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企业开办费的会计税务处理
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 囡 发表的提问：
小企业会计准则下的开办费从筹建期到经营期的是怎么处理的，具体会计分录是怎么样的，然后税法上年末是怎么处理的？
您好！首先，对于什么期间是筹建期，税法和会计上都没有一个定义。所以你问的这个问题，没办法回答。建议不要计入开办费。是什么费用就计入什么科目。当然你要做也是可以
31楼
2022-12-26 21:25:29
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囡：回复宋生老师 比如说我们去年12月份成立的公司，到现在还是没有收入，还是筹建期，那我有些差旅费是计入开办费呢，还是该记什么记什么，如果该记什么记什么的话，那我企业所得税汇算清缴的时候不是亏损了嘛，然后开办费不是还要纳税调增的吗？
2022-12-26 21:38:57
宋生老师：回复囡你好！是亏损啊。因为实际也是亏损啊。 开办费不需要调增啊。
2022-12-26 22:08:24
囡：回复宋生老师 税法不是有规定开办费是从经营之日起一次性计入损益或者三年摊销吗？
2022-12-26 22:31:38
宋生老师：回复囡您好！是的。是有，但是什么时候是筹建期没有规定啊。什么时候是筹建期，什么时候是经营之日，并没有明确规定
2022-12-26 22:48:06
囡：回复宋生老师 那我的划分界限是有收入的就是经营之日，现在我之前把这些费用都计入长期待摊费用了，现在我想把它转到管理费用-开办费 可以吗？还是要一直计入长摊，到时候分三年摊销？
2022-12-26 23:04:57
宋生老师：回复囡您好！按规定可以一次计入费用。
2022-12-26 23:26:16
彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 叶林雨落 发表的提问：
企业开出的会展服务 会议费账务处理是什么
你好，你公司的主营业务是会展服务吗？ 借：应收账款 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费-增值税
32楼
2022-12-26 21:53:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.87w
引用 @ ????无忧 发表的提问：
老师，筹建期账务处理是管理费用-开办费的，企业所得税汇缴的时候是纳税调增是吗，调增会交税吗？去年没有调增，今年怎么处理。
同学你好 有发票的不用调增
33楼
2022-12-27 21:41:58
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ M 发表的提问：
1.公司购买装修材料用来装修租用的办公用品如何进行会计处理 2.公司开办费如何进行会计核算所得税清缴时如何进行调整3.被税务局检查需要补交的企业所得税如何账务处理
办公用品吗？
34楼
2022-12-27 21:47:43
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M：回复方老师 办公用房。请老师按顺序写下分录。麻烦了，谢谢
2022-12-27 22:34:28
方老师：回复M借长期待摊费用 贷银行存款或现金 开办费具体看你是采用管理费用还是用长期待摊费用进行核算的。 补交的企业所得税是当年的还是以前年度的，有没有滞纳金。
2022-12-27 22:48:30
M：回复方老师 老师长期待摊费用没有废除这个科目吗？开办费的几种情况，还有补交以前还有当年的都分情况写一下吧。谢谢老师了
2022-12-27 23:01:04
方老师：回复M长期待摊费用这个科目还在使用。 发生开办费时可以记入管理费用-开办费也可以记入长期待摊费用-开办费 补交以前年度借以前年度损益调整 贷应交税费-所得税 当年借所得税 贷应交税费-所得税
2022-12-27 23:25:24
M：回复方老师 第一个问题装饰材料记入长期待摊费用吗，老师，可以直接费用化吗，入管理费用办公费可以吗，第二个分录所得税汇算清缴时开办费怎么调整
2022-12-27 23:52:39
方老师：回复M如果装修费用金额较小可以记入管理费用-维修费。 开办费填写汇算表期间费用的其他里。
2022-12-28 00:20:40
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 粗心的小甜瓜 发表的提问：
您企业未按规定向税务机关报备财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软
你好!你要先备案这些才可以
35楼
2022-12-27 21:53:58
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 红山果果 发表的提问：
老师，开业期的计入管理费用开办费，开业期结束以后，这些开办费要怎么做账务处理
你好！ 结转记入本年利润 借：本年利润 贷：管理费用-开办费
36楼
2022-12-28 20:10:20
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红山果果：回复蒋飞老师 老师。请问超市购买的小票是否可以作为正规手续计入凭证，
2022-12-28 20:36:54
蒋飞老师：回复红山果果你好！ 是发票就可以的
2022-12-28 20:47:15
红山果果：回复蒋飞老师 不是发票
2022-12-28 21:01:46
红山果果：回复蒋飞老师 那关于我公司员工的报名费，有收据，有收款单位盖章收据，可否作为外账处理？
2022-12-28 21:28:49
蒋飞老师：回复红山果果按规定，需要正规发票的
2022-12-28 21:42:43
蒋飞老师：回复红山果果有财政部门监制章的收据可以做账的
2022-12-28 21:57:58
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ kitty 发表的提问：
老师，我办理高新企业，代办公司给我开的发票为《企业管理服务*服务费》我记账时，会计完整的分录是什么？
借：管理费用--服务费 贷：银行存款等
37楼
2022-12-28 20:36:48
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ ????无忧 发表的提问：
老师，筹建期账务处理是管理费用-开办费的，企业所得税汇缴的时候是纳税调增是吗，调增会交税吗？去年没有调增，今年怎么处理
你好，是的额，不需要交税，你这个利润总额是负数，调增之后这个应纳所得额是0 了，你这个去年是几时，你做账做开办费吗，2020年年报还是2019年？
38楼
2022-12-28 21:06:28
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????无忧：回复maize老师 2020年报2019年的时候没有调增，2021年报2020年的怎么报
2022-12-28 21:30:57
maize老师：回复????无忧你这个之前账上是不是这个做开办费，那这个需要去改之前年报
2022-12-28 21:55:47
????无忧：回复maize老师 是做开办费，去年的还能改吗
2022-12-28 22:07:11
maize老师：回复????无忧有的电子税务局可以改，你去申报更正下面去试试，20年年报还没有做吧，不能就填写打印申报表出来，带上公章身份证去大厅去改
2022-12-28 22:25:04
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 奋斗中的陪伴 发表的提问：
小企业会计准则开办期汇算清缴怎么处理
汇算清缴的时候根据你实际的费用填列。比如开办费里面的招待费就在招待填写
39楼
2022-12-28 21:28:40
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奋斗中的陪伴：回复venus老师 需要把应纳税所得额调到零吗
2022-12-28 22:22:26
venus老师：回复奋斗中的陪伴你的利润为负数，亏损，不需要缴纳所得税，所以应纳税额为0
2022-12-28 22:39:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 你好 发表的提问：
新开办公司付员工工资，怎样会计处理？谢
借；应付职工薪酬 贷；库存现金等科目
40楼
2022-12-28 21:50:59
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你好：回复邹老师 那不用写：因为7月建账，8月发工资，8月要先做计提吗，借：管理费用-开办费-工资 贷：银行存款吗
2022-12-28 22:03:58
邹老师：回复你好计提 借；长期待摊费用等科目 贷；应付职工薪酬
2022-12-28 22:16:55
你好：回复邹老师 我们这家食品厂是去年5月办的营业执照，一直没有生产，一直零申报，今年7月起就招人做前期准备工作，会计是8月才到的，等于说前面一直没有建账，以前也没有计提工资，现在要发工人7月工资，应该怎样处理好些，这月是先做计提，还是直接发，然后新开办的，不是取消长期待摊费用了吗，直接计入管理费用。
2022-12-28 22:30:17
你好：回复邹老师 发工资当中包括车间工人，及办公室管理人员，是不是都统一，借管理费用-开办费
2022-12-28 22:50:56
邹老师：回复你好你好，影响损益的计入长期待摊费用，车间的计入制造费用
2022-12-28 23:15:06
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.94w
引用 @ 還看今朝 发表的提问：
煤矿企业开办期间，未计提安全生产费用，采购安全生产需要的原材料会计该怎么进行账务处理？
借原材料贷银存。
41楼
2023-01-02 13:32:16
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ ????无忧 发表的提问：
老师，筹建期账务处理是管理费用-开办费的，企业所得税汇缴的时候是纳税调增是吗，调增会交税吗？去年没有调增，今年怎么处理。
你好       你没有发票的话就得调增处理的。    
42楼
2023-01-02 14:01:12
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小鹿老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 加油向未来 发表的提问：
开办费不计入长期待摊费用，计入管理费用进行归集，开业时一次性计入费用，，，，这句话正确吗？那在开办期的账务怎么处理？开业时账务又怎么处理？
可以的。不计入长期待摊，直接接入管理费用就可以。开办期发生的支出全部计入借 管理费用 贷：银行存款 应付职工薪酬等。 开业时，正常处理，有收入做收入，该计哪个计哪个
43楼
2023-01-02 14:30:01
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加油向未来：回复小鹿老师 开办期期末怎么账务处理？开业期这里一次性计入费用又是怎么账务处理？
2023-01-02 15:00:28
小鹿老师：回复加油向未来期末结转到本年利润啊。就是利润就是负的就行。开业说的时候就不用一次性计入费用了。你开办期间都计入管理费用结转利润了。开业时候不用再处理开办费了。只是算所得税的时候允许抵扣那部分开办费。
2023-01-02 15:25:30
加油向未来：回复小鹿老师 开办期也要报税吧?报税的时候不是已经抵扣开办费吗，等到开业时又抵扣不是重复抵扣？
2023-01-02 15:41:49
小鹿老师：回复加油向未来开办期你没有收入，报税都是负数啊。不用交税的。等到开业时候比如开业那年净利润100，前两年开办费花了50，那你就只用交100-50=50*0.25=12.5的税。
2023-01-02 16:01:38
加油向未来：回复小鹿老师 1、开办期利润为负数不是代表亏损吗？系统是不是会自动在亏损后5年内抵扣？假如这个开办期超过5年呢 2、如您上面所说，开业期是不是产生了税会差异？账务处理怎么做？
2023-01-02 16:18:49
小鹿老师：回复加油向未来不是的。开办期的亏损允许作为开业那年的费用。就是开办期比如亏损100万，这100万算作你开业那年的。比如开业那年你挣了50万，那抵扣万这100万利润还是-50，这-50允许在未来五年抵扣的。就是开办期的亏损作为开业期第一年算。
2023-01-02 16:38:17
加油向未来：回复小鹿老师 在申报表的哪里填开办期的100？这里的税会差异怎么做会计分录？
2023-01-02 16:57:34
小鹿老师：回复加油向未来没有税会差异的。开办期不做税会差异。利润为负，本来就没有所得税费用，也不用缴税。申报表直接填到管理费用那填你的开办费。申报期不作为亏损年度的计算期。你把纳税申报表管理费用填了就行。
2023-01-02 17:16:52
加油向未来：回复小鹿老师 1、申报期不作为亏损年度的计算期 老师您这句话怎么理解，是不是打错字了，您是不是想表达的是筹办期不作为亏损年度的计算期？ 2、比如开业期净利润是200，应交所得税50，筹备期开办费-100，一次性抵扣后开业期净利润是100，应交所得税是25，，，50和25不是有差异了吗？
2023-01-02 17:39:17
小鹿老师：回复加油向未来1.是的，第一句打错了，手抖，筹办期不作亏损年度计算。 2.开业期净利润200，应交所得税并不是50，而是（200-100）*0.25=25.所以所得税费用和应交税费都是25.会计和税法都允许抵扣的。
2023-01-02 18:01:56
羊老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ ????无忧 发表的提问：
老师，筹建期账务处理是管理费用-开办费的，企业所得税汇缴的时候是纳税调增是吗，调增会交税吗？去年没有调增，今年怎么处理。
你好 如果真是发生 合规的不用调增啊
44楼
2023-01-02 14:36:00
全部回复
????无忧：回复羊老师 利润是负数，但是税法不允许算入亏损年度，那不要调增吗？
2023-01-02 14:59:22
羊老师：回复????无忧实操中没有明确这样区分，你可以计入管理费用，或者全部计入长期待摊费用 后期转损益
2023-01-02 15:16:27
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.94w
引用 @ 怕黑的百合 发表的提问：
请问新办企业开始基建期，后续的办公费、差旅费、税金、折旧等如何账务处理
你好，都做到管理费用开办费，这个不需要再继续做了，以后发生的分别按照部门来借管理费用、销售费用办公费、差旅费、累计折旧等。
45楼
2023-01-03 20:52:57
全部回复
郭老师：回复怕黑的百合这个税金具体的是哪一个税款？你是一般纳税人还是小规模的？
2023-01-03 21:16:48
怕黑的百合：回复郭老师 一般纳税人，已经进入基础建设了，这部分费用不要进入待摊么
2023-01-03 21:29:04
郭老师：回复怕黑的百合你做了管理费用，开办费不需要分摊的。
2023-01-03 21:46:23
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