李宜欣22：回复小珂老师 老师，那A公司的账务处理是如何的？A公司支付给B公司的投资，备注比如是品牌加盟费、设计费、工程费之类的，

小珂老师：回复李宜欣22同学您说的A的账务处理，指的是A投资B时的么？借：长期股权投资 贷：银行存款等 （非货币性资产交换的注意确认收入、营业外收支等） A支付B的投资，备注写投资款吧。

李宜欣22：回复小珂老师 老师您 是说A支付给B的时候用银行转账备注写投资款就可以了是吧，至于B怎么去使用这笔钱是B公司的事了对吗？那A公司的收入来源是哪？

小珂老师：回复李宜欣22同学您好，是的。A投资B，A写明投资款。B使用钱是B公司的事情。 A公司的收入来源可以是来自于B公司的盈利分红呀。投资收益。

李宜欣22：回复小珂老师 那如果B公司一直没有盈利分红的话，那A公司在报税这块就一直都处于零申报的状态，如果到时候有盈利分红的了，就是借：银存 贷 ：投资收益 这个就是收入了吗？对了，A公司日常的费用支出就是正常的拿票据做费用就行了对吗？

小珂老师：回复李宜欣22同学，您好。您的理解是正确的。

李宜欣22：回复小珂老师 那收资收益这个就是收入了，用不用转到主营业务收入那里去呀？

小珂老师：回复李宜欣22同学，您好。要看你们的A公司的性质。如果主营业务就是搞投资的，这个就是你们的主业了。如果除了这个还有其他的大块业务，这个可以是投资收益。不需要转了哈。

李宜欣22：回复小珂老师 那如果就是搞投资这块是主营了，那我每次就是结转下投资收益到收入那里，也就是借：投资收益，贷：主营业务收入这样对吗？之后 再核算缴纳企业所得税，如果平时都没有收益进来的话就是零申报对吗？

小珂老师：回复李宜欣22同学，您好。不用直接转了，就是不用写你那笔分录了。长期股权投资的分红和收益法确认的收益应做投资收益处理。 还有一点很多投资公司会对被投资单位收取管理服务费，这一块也可以确认为主营业务收入。 你们可以参考一下。

李宜欣22：回复小珂老师 嗯，明白，谢谢老师，但如果收取管理费这块的话，A公司做为投资单位是不是需要开票给被投资公司B了，如果没有的话我是不是就入不了主营了？

李宜欣22：回复小珂老师 老师，投资公司成立初期的账务处理难度大吗

小珂老师：回复李宜欣221、最好开票给B公司。如果没有票也可以确认主营，相当于是无票收入，但是长期这样不正跪。还是开票吧。2、成立初期账务没有啥，因为没有业务发生，还是比较简单的。

李宜欣22：回复小珂老师 好的，谢谢老师，也就是用做长投这个科目，

小珂老师：回复李宜欣22同学，您好，你的理解是对的。

李宜欣22：回复小珂老师 其它的日常发生的费用，拿票据过来入账就OK了对吗？

小珂老师：回复李宜欣22同学，您好，是可以的。其他按正常入账就可以了。

小珂老师：回复李宜欣22同学，还有疑问么？没有的话记得给我评价下哈，有疑问，欢迎来提问。

车晓迟：回复孺子牛老师 到底减不减呢？？

孺子牛老师：回复车晓迟我认为考试按教材的规定，需要减去的。

车晓迟：回复孺子牛老师 教材我刚刚看了，教材的话和截图那个划线部分一样的，可那句话前后就是矛盾的，前面说不包含商誉，后面说反之，却要包含商誉

孺子牛老师：回复车晓迟出售少数股权之前，少数股东不包括商誉，出售之后少数股东包括商誉。-因为出售，把部分商誉给了少数股东。

车晓迟：回复孺子牛老师 我查了一下，去年出的规定是商誉不变的解释，去年这里新增了个点是解释商誉不变的原因，没有出减少商誉的规定呢

孺子牛老师：回复车晓迟1-11 不丧失控制权情况下处置子公司部分股权计算子公司 净资产份额时如何考虑商誉 母公司在不丧失控制权情况下处置子公司部分股权时，在合并财务报表中，处置价款与处置股权相对应的子公司净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本公积不足冲减的，调整留存收益）。 监管实践发现，部分公司对于上述情形下确定子公司净资产份额时如何考虑商誉存在分歧。现就该事项的会计处理意见如下： 母公司不丧失控制权情况下处置子公司部分股权时，在合并财务报表中，可以把子公司净资产分为两部分，一是归属于母公司的所有者权益（包含子公司净资产和商誉），二是少数股东权益（包含子公司净资产，但不包含商誉）。母公司购买或出售子公司部分股权时，为两类所有者之间的交易。当母公司购买少数股权时，按比例把少数股东权益（包含子公司净资产，但不包含商誉）的账面价值调整至归属于母公司的所有者权益。反之，当母公司出售部分股权时，按比例把归属于母公司的所有者权益（包含子公司净资产和商誉）的账面价值调整至少数股东权益。 值得注意的是，母公司不丧失控制权情况下处置子公司部分股权时，不应终止确认所处置股权对应的商誉。

车晓迟：回复孺子牛老师 意思是，丧失控制权才终止商誉，不丧失控制权不终止，处置权益法长投要终止

孺子牛老师：回复车晓迟丧失控制，全部终止，不丧失控制，则终止处置部分的商誉。

车晓迟：回复孺子牛老师 说商誉不变，意思是不是，抵权益的分录商誉还是760 另外加一个分录，将归母权益转760*0.25，转到少数股东权益 借：归属于母公司所有者权益 190 贷：少数股东权益 190

孺子牛老师：回复车晓迟是这个意思，但是目前没有看到如何抵消，题目没有写分录也是因为这个原因吧！

青春侠：回复邹老师 固定资产不需要计提销项税吧

邹老师：回复青春侠你好，是需要确认销项税额的

小语：回复李爱文老师 银行存款没有钱回来怎么办啊！亏了呀，也没有投资收益

李爱文老师：回复小语亏了，投资收益是借方数，表示亏损

小语：回复李爱文老师 那银行存款为0

小语：回复李爱文老师 老师，我们有一家国内的安泰农业公司，境外柬埔寨有一家100%股份的子公司叫柬埔寨粮油，2016年农业公司口头把100%的股权转让给了柬埔寨粮油公司的法人，境外公司的法人是中国居民，股权转让又没有任何文件证明，现在需要补充什么资料才算是真正的把境外公司的股权转让给个人，现在柬埔寨粮油公司想注销，柬埔寨政府查到有一笔款有问题怀疑洗钱，如果柬埔寨粮油公司有税务问题，农业公司要承担什么责任！？

李爱文老师：回复小语需要有转让协议，并办法工商注册变更手续，这样才与你们公司脱离关系，不办理，如果经营亏损了，这还是你们的责任

小语：回复李爱文老师 境外公司股权转让变更去哪里办，工商变更是在国外变还是国内，要去哪里办了

李爱文老师：回复小语要去国外办理此事，就是注册地

既来之，则安之：回复曾老师 处置当月涉及到合并报表的处理

既来之，则安之：回复曾老师 资产负债表合并期初数不变 期末数不加当期处置子公司报表 但利润表要加上处置当期期初到处置日的情况 合并抵消分录怎么处理？

曾老师：回复既来之，则安之被处置子公司的期末资产负债表不纳入合并范围，其年初至处置日期间的利润表纳入合并范围。相应地，编制合并抵销分录时不抵销长期投资和股东权益，但仍然抵销投资收益和子公司本期损益，并确认少数股东收益。这样是可以做到最终合并报表上的平衡的。