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处置子公司股权的会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.87w
引用 @ North harbor ???? 发表的提问：
老师，我们公司的子公司注销清算了，我们承担了子公司的债权债务，请问会计处理应该怎么做？做内部往来科目合适吗？
直接做合并分录就可以了，就是内部往来科目
91楼
2023-02-06 20:14:47
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秦枫老师
职称：中级会计师,经济师,税务师
4.98
解题: 0.56w
引用 @ 学堂用户4jgwv7 发表的提问：
全资子公司之间存货无偿转让的会计处理
根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定:"企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外." 借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费应交增值税销项税额
92楼
2023-02-06 20:33:39
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 流云 发表的提问：
国企改制完成，母公司原投资30万元设立子公司对，改制评估该项长期股权投资为-130万元，请教母公司做何账务处理？
-130？什么意思，同学。是减值导致还是亏损
93楼
2023-02-06 20:41:58
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流云：回复陈诗晗老师 老师您好！是评估净值。
2023-02-06 21:02:34
流云：回复陈诗晗老师 原因子公司历年亏损，通过审计评估确认“长期股权投资”为负数。
2023-02-06 21:30:13
陈诗晗老师：回复流云你这个评估成这么多负的了 你如果要按评估价格调整 应该是 借：信用减值损失 30万 贷：长期股权投资-减值准备 30万、另外的部分在备查薄登记
2023-02-06 21:46:30
流云：回复陈诗晗老师 谢谢老师！相反对另一家子公司的评估增值，是不是调增长期股权投资呢
2023-02-06 21:57:33
陈诗晗老师：回复流云是的，增值就是相反的
2023-02-06 22:21:04
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 以恒 发表的提问：
1.全资子公司新设立实收资本是不是必须从母公司的账户打款过去。2.母公司的会计处理是借：长期股权投资， 贷：银行存款3.母公司需编合并报表吗？一般是什么时候编呢？
您好，1、是的。2、对的，3、需要编制合并报表，一般每个月都合并。
94楼
2023-02-07 19:38:01
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以恒：回复王雁鸣老师 母公司报税只要提交自己的报表就好吗？合并报表不知道怎么个用途
2023-02-07 20:04:33
王雁鸣老师：回复以恒您好，是的，各自报税提交各自的报表。合并报表是给股东，管理者当局，或者外部其他部门，比如统计局，银行等看的。
2023-02-07 20:32:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 亦凡 发表的提问：
公司筹建检测中心，建设了厂房和购买了设备，现在成立了一个子公司，计划将检测中心项目转入新全资子公司，用厂房和设备投资，这个是不是实物增资？具体如何会计处理？涉及哪些税种？
你好。同学 借：长期股权投资 贷：固定资产等 资产处置损益 应交税费-增值税-销 涉及到增值税、附加税】、印花税、如果账面价值小于公允价值还涉及所得税。
95楼
2023-02-07 19:57:13
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亦凡：回复陈诗晗老师 如果这边没有入固定资产，而是一直在建工程，可以在建工程直接对外投资吗？
2023-02-07 20:22:43
亦凡：回复陈诗晗老师 固定资产投资，需要给子公司开具发票吗？固定资产如何实现产权转移？
2023-02-07 20:49:26
陈诗晗老师：回复亦凡可以在建工程投资。
2023-02-07 21:07:00
陈诗晗老师：回复亦凡发票根据你自己情况，不管开不开，在税务上都需要视同销售处理。
2023-02-07 21:28:48
陈诗晗老师：回复亦凡不动产的产权转让是如房屋管理中心去变更
2023-02-07 21:52:43
亦凡：回复陈诗晗老师 主要是设备类的，如果不开票还有什么方式能体现产权转移了？合同可以吗？另外开票是不是最好的方式呢？
2023-02-07 22:03:11
陈诗晗老师：回复亦凡如果是出售，那么是发票和合同。 如果是投资，合同就可以了
2023-02-07 22:16:49
浅浅老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.88
解题: 0.01w
引用 @ 002 发表的提问：
合并报表确认的处置子公司的投资收益＝处置股权取得的对价－按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的公允价值×原持股比例－商誉+其他所有者权益变动×原持股比例，这个公式里面为什么还要加上其他所有者权益变动
你好，因为合并报表处置子公司意思是我们丧失了控制权，那从此以后不需要编制合并报表了，那么也就是视同于我们在合并层面出售了该项投资，那在每一年末我们对母公司长期股权投资进行调整的时候（成本调权益），有 借：长期股权投资 贷：其他综合收益/资本公积 那么现在这个其他综合收益、资本公积就需要转出，和个别报表权益法出售一个道理
96楼
2023-02-07 20:24:06
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 专一的枫叶 发表的提问：
母公司调拨商品给子公司销售，如何做税务会计处理。 谢谢
您好，母公司视同销售，母公司直接确认收入
97楼
2023-02-07 20:35:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 雪白的帆布鞋 发表的提问：
支付原股东股权转让款，原股东未实缴，受让方怎么做会计处理
你好，支付原股东股权转让款，受让方 借：长期股权投资，贷：银行存款 
98楼
2023-02-08 19:44:06
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 优美的柠檬 发表的提问：
这个权益法转金融工具，第一页的题，为什么计算的投资收益会跟会计分录里写的金额不一样，第一页是处置30％股权的一半，按照处置一半的方法 第二页是处置30％股权的2/3，是按照全部处置的方法，可是第二页计算的投资收益金额跟会计分录里都是一样的，都是84，
你这里都是全部转的，你看一下你的第一种处理，它是不是分了两个分录来进行处理。
99楼
2023-02-08 19:51:18
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优美的柠檬：回复陈诗晗老师 我知道是分为两个分录处理的，但是最后得出的投资收益应该是一样的呀，我用全部转和部分转最后算出来的投资收益是不一致的呀
2023-02-08 20:34:55
陈诗晗老师：回复优美的柠檬不应该啊，你不管是一个还是两个分录处理，它最后的投资收益都是一样的，或者是你把图片发出来看看。
2023-02-08 20:52:26
优美的柠檬：回复陈诗晗老师 左边是全部转，投资收益是400，右边部分转，投资收益200
2023-02-08 21:20:39
陈诗晗老师：回复优美的柠檬你部分转，你另外一部分转到金融资产的账务处理，怎么没有给出来？
2023-02-08 21:38:32
优美的柠檬：回复陈诗晗老师 剩下的部分
2023-02-08 22:07:30
陈诗晗老师：回复优美的柠檬那么你两个账务处理加起来的投资收益，一共就是四百呀，一样的。
2023-02-08 22:34:32
优美的柠檬：回复陈诗晗老师 OK，终于懂了，谢谢老师
2023-02-08 22:52:08
陈诗晗老师：回复优美的柠檬不客气，祝你学习愉快。
2023-02-08 23:02:20
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 亦凡 发表的提问：
因处置联营企业股权相应结转原因其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益贷方的金额老师怎么做会计处理？
这部分是转入留存收益的，考试时，题目给出了计提盈余公积的比例，则转入盈余公积和未分配利润，没有给出计提比例，转入留存收益。
100楼
2023-02-08 20:09:56
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.87w
引用 @ 小燕儿 发表的提问：
收到子公司国有资本的经营收益会计账务处理:借银行存款贷长期股权投资吗？实际是没有长期股权投资给他们，只是我们的子公司，利润上缴了
计入投资收益才行
101楼
2023-02-08 20:32:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
请教下，我公司投资另外一家公司，所占股权10%，会计处理怎么做？
你好，借；长期股权投资，贷；银行存款等科目
102楼
2023-02-09 19:34:58
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咩咩：回复邹老师 学了中级长投这章，没达到20%的不具有重大影响，应按金融资产确认的么
2023-02-09 19:51:56
邹老师：回复咩咩你好，这个应当按长期股权投资科目核算，而不是金融资产
2023-02-09 20:19:39
咩咩：回复邹老师 那这个表是没错的，那是我哪里理解错了吗
2023-02-09 20:47:17
邹老师：回复咩咩你好，并不能绝对按股权比例来确定用什么科目核算的 股权比例达是不具有共同控制，重大影响的，公允价值不可以可靠计量的是长投的成本法核算范围
2023-02-09 21:05:36
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
我们公司遇到处置持股55%的子公司，非同一控制下，报告期处置非全资子公司的合并抵消分录是什么呢？还有处置时商誉减值怎么编制？
你好，同学 借，银行存款 商誉减值准备 贷，长期股权投资 投资收益
103楼
2023-02-09 19:57:05
全部回复
小鱼儿：回复陈诗晗老师 合并层面的分录是什么呢？ 单体已经给做了借：银行存款，贷长期股权投资，单体层面是没有商誉减值。
2023-02-09 20:24:36
陈诗晗老师：回复小鱼儿合并按整体长投出售处理
2023-02-09 20:49:58
小鱼儿：回复陈诗晗老师 整体长投出售处理的分录是什么呢
2023-02-09 21:00:13
陈诗晗老师：回复小鱼儿借银行存款贷，长期股权投资，就是比方说的80%的销售了40%，在合并报表里三到80%整体出售处理。
2023-02-09 21:25:52
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ Y 发表的提问：
集团公司将一子公司股权无偿划转至另一子公司如何账务处理？
借营业外支出贷长期股权投资
104楼
2023-02-09 20:20:43
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 大头 发表的提问：
母公司投资子公司，子公司注销了1，长期股权投资投资怎么处理
借：银行存款（从注销子公司分回的钱） 贷：长期股权投资 投资收益（差额，可在借方）
105楼
2023-02-09 20:32:59
全部回复
大头：回复许老师 钱收不回来了，子公司用了
2023-02-09 20:48:50
许老师：回复大头借：营业外支出 贷：长期股权投资
2023-02-09 21:09:35
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