蜜雪：回复李霞老师 是这样的现在汇算清缴21年的之前暂估了5万实际来了2万，差额3万调增利润补缴所得税，如果这个季度再做分录主营业务成本2万，是不是影响了这个季度的利润

李霞老师：回复蜜雪不会的，因为咱都是通过利润分配，未分配利润来做的。咱可以用那个利润分配未分配利润来代替主营业务成本。

蜜雪：回复李霞老师 那这个资产负债表的未分配利润和利润表就没有勾稽关系了有影响吗

李霞老师：回复蜜雪嗯你好，他会有点影响的哈，会有影响的。

小鱼儿：回复蒋飞老师 可以讲一下区别吗

蒋飞老师：回复小鱼儿规模比较大的企业选择企业会计准则 规模小的，选择小企业会计准则

z流年笑掷，未来可期z：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复z流年笑掷，未来可期z不客气，如果对解答满意可以五星好评哦

我只爱学习：回复邹老师 计提社保： 借 ：管理费用/经营费用-社保（公司部分），其他应收款-社保（个人部分） 贷：应付职工薪酬-社保。 缴社保： 借 ：应付职工薪酬-社保 贷：银行存款 是不是计提的时候要分别计提个人和单位

邹老师：回复我只爱学习你好 计提，借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—社保，公积金 缴纳，借：应付职工薪酬—社保，公积金，其他应收款（个人负担部分），贷：银行存款  应当这样处理，计提的时候没有个人部分的

我只爱学习：回复邹老师 老师 比如我 计提公积金 、社保 是不是管理费用需要写 管理费用-公积金 管理费用社保？做2个明细科目

邹老师：回复我只爱学习你好，计提公积金 、社保，需要设置两个明细科目的 

我只爱学习：回复邹老师 那计提的时候 也只计提单位部分 不需要计提员工那部分

邹老师：回复我只爱学习你好，计提公积金 、社保 ，是计提单位负担的部分。 员工那部分，在计提的工资里面已经体现了 

我只爱学习：回复邹老师 计提，借：管理费用等科目 ， 贷：应付职工薪酬—社保，公积金 缴纳，借：应付职工薪酬—社保，公积金，其他应收款（个人负担部分），贷：银行存款 计入工资借：管理费用-工资 贷 ：其他应收款-社保（个人部分），应付职工薪酬-工资 那是不是其他应收款也该列个 公积金和社保分开2个明细

邹老师：回复我只爱学习你好，计提工资的分录是 借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬-工资 这个分录不包括：其他应收款-社保（个人部分）的

我只爱学习：回复邹老师 那老师 我的其他应收款这个科目 不就冲不平嘛 只有借方科目

邹老师：回复我只爱学习你好，发放工资的时候 借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款等科目，其他应收款-社保（个人部分） 这样  其他应收款  就冲平了啊 

我只爱学习：回复邹老师 那就是发工资 我说错了

邹老师：回复我只爱学习（是针对这个回复有什么疑问吗）

我只爱学习：回复邹老师 那老师其他应收款 也需要做个社保和公积金 两个明细科目嘛

邹老师：回复我只爱学习你好，是的，是这样的

我只爱学习：回复邹老师 明白了 谢谢老师

邹老师：回复我只爱学习不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

我只爱学习：回复邹老师 老师 再问一下 我写管理费用的时候 需要写管理费用-社保（单位部分）这样区分嘛 还是写社保就可以了

邹老师：回复我只爱学习你好，写管理费用-社保就可以了，这个就知道是单位负担部分的 

莉莉：回复小锁老师 那为什么不采用企业会计准则呢，我看企业会计准则有一条写的是在境内设立的企业含公司，执行企业会计准则 他们两者之间在实操中有什么区别呢？

小锁老师：回复莉莉就是说小企业会计处理简单一些，好多企业图省事就用了

莉莉：回复小锁老师 是不是有些科目设置成小企业会计准则和企业会计准则不一样？实操中哪些常用的科目是这两个准则中有区别的？

小锁老师：回复莉莉嗯对，这俩准则的科目不一样，实操中小企业准则没有以前年度损益调整科目

莉莉：回复小锁老师 我还有一个疑问，这个准则在税务登记的时候就确定了还是只是我们建账的时候确定了？还有固定资产折旧呢？

小锁老师：回复莉莉是税务登记的时候确认

天青色等烟雨：回复东老师 是只有使用会计准则的企业，必须用新准则，使用合同资产和合同负债这两个科目对吧？还是说可以用老准则也可以用新准则

东老师：回复天青色等烟雨老准则或者新准则都可以用。

天青色等烟雨：回复东老师 老师，不是有新准则必须要使用对吧？这个新准则与使用小企业准则的企业没有关系

东老师：回复天青色等烟雨不使用新准则也没关系的

努力奔跑的70后：回复venus老师 不包括销售商品和提供劳务收入吗？而且和下面这两道题有矛盾，我糊涂了： 43、适用《企业会计准则第14号一收入》规定的有（ ） A出售原材料收取的价款 B交易性金融资产的确认和计量 C以无形资产换入固定资产 D提供安装服务收取的服务费 答案AD 解析：B适用金融工具的确认和计量相关的规定；C适用非货币性资产交换的相关规定。 66、属于工业企业营业收入的有（ ）。 A债权投资的利息收入 B出租无形资产的租金收入 C销售产品取得的收入 D出售无形资产的净收益 答案BC 解析：A计入投资收益；B虽然不属于收入准则规范内容，但也属于营业收入，计入其他业务收入；C计入主营业务收入；D计入资产处置损益。

venus老师：回复努力奔跑的70后《企业会计准则第14号一收入》本准则适用于所有与客户之间的合同，但下列各项除外：一是由《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》《企业会计准则第 24 号——套期会计》《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》以及《企业会计准则第 40 号——合营安排》规范的金融工具及其他合同权利和义务，分别适用上述相应准则；二是由《企业会计准则第 21号——租赁》规范的租赁合同，适用《企业会计准则第 21 号——租赁》；三是由保险合同相关会计准则规范的保险合同，适用保险合同相关会计准则。根据上述规定，企业对外出租资产收取的租金、进行债权投资收取的利息、进行股权投资取得的现金股利等，不适用本准则。企业以存货换取客户的存货、固定资产、无形资产等，按照本准则的规定进行会计处理；其他非货币性资产交换，按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》的规定进行会计处理。企业处置固定资产、无形资产等，在确定处置时点以及计量处置损益时，按照本准则的有关规定进行处理。

果：回复venus老师 怎么才能看我公司用的是哪个准则呢

venus老师：回复果 查阅税务登记时报备的采用的会计准则，去税局问

5fsshz：回复许老师 暂估了10万，发票只拿回来8万，1月份的分录我怎么写呢

许老师：回复5fsshz借：预付账款      贷：主营业务成本

5fsshz：回复许老师 差的那2万应该怎么做呢

许老师：回复5fsshz这个就是冲减多记的2万元啊 认可8万元的成本   不用调整的