薄荷：回复郭老师 老师，我完全看不懂

郭老师：回复薄荷你们用的那个会计准则的

薄荷：回复郭老师 老师，已知安全生产费4600元，我借：生产成本 4600 贷：专项储备～安全生产费 4600，我就想问这生产成本4600元我是让它留在借方还是把这4600结转成产品销售成本，把生产成本结平？

郭老师：回复薄荷需要正常结转的 以后使用 借专项储备贷银存/累计折旧

薄荷：回复郭老师 专项储备我知道，我问的是生产成本

郭老师：回复薄荷你好 在计提的那个月正常结转的

薄荷：回复郭老师 老师，我问的是生产成本余额4600我还用结转吗

郭老师：回复薄荷需要结转 结转到库存商品 那个月计提那个月结转就可以

薄荷：回复郭老师 没有库存商品啊，有产成品科目

郭老师：回复薄荷有完工入库吗 有的话分摊到产成品里面的

哎吖吖：回复岳老师 会计分录怎么做呢？

哎吖吖：回复岳老师 这部分也是需要开票的吗？是开票后确认收入还是收到就要确认收入？

Change：回复bamboo老师 那老师，上面营业收入指的是一年的营业收入还是一个月的？

bamboo老师：回复Change危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入 年度的

Change：回复bamboo老师 那上年没有营业收入呢？今年是第一年

bamboo老师：回复Change那只能先不计提 实际支出的时候按照实际金额入账

Change：回复bamboo老师 新建企业和投产不足一年的企业按照当年实际的营业收入为计提依据不可以吗？

bamboo老师：回复Change可以按照当期发生的营业收入预提

sukie：回复方老师 是的，还有所得税的影响，怎么做分录

方老师：回复sukie计提的安全生产费用，未实际支付不能在所得税税前扣除，只在纳税申报表上调增，不需要进行会计处理。

sukie：回复方老师 不是有一个递延所得税资产和递延所得税负债的问题吗

方老师：回复sukie借递延所得税资产 所得税费用 贷应交税费—所得税

小妖：回复紫藤老师 我们公司是这种特殊情况，车间正在建设期，我们现在是以全部委外加工的形式，销售产品，借方的制造费用可以更换其他什么吗

紫藤老师：回复小妖一般是生产成本/制造费用

诙诙：回复朴老师 老师，是不是所有部门的预算都是会计做啊

朴老师：回复诙诙是的，预算就是会计做的

smile：回复宋生老师 年底怎么处理，一直挂着吗？

宋生老师：回复smile您好！一般到年底，汇算清缴的时候你可以冲回。

诙诙：回复安与逸老师 提取比较如何计算呢？

安与逸老师：回复诙诙矿山企业安全费用依据开采的原矿产量按月提取。各类矿山原矿单位产量安全费用提取标准如下： (一)石油，每吨原油17元; (二)天然气，每千立方米原气5元; (三)金属矿山，其中露天矿山每吨4元，井下矿山每吨8元; (四)核工业矿山，每吨22元; (五)非金属矿山，其中露天矿山每吨(立方米)1元，井下矿山每吨(立方米)2元; (六)小型露天采石场，即年采剥总量50万吨以下，且最大开采高度不超过50米，产品用于建筑、铺路的山坡型露天采石场，每吨0.5元。 原矿产量不含金属、非金属矿山尾矿库和废石场中用于综合利用的尾砂和低品位矿石。 煤系及与煤共(伴)生的金属非金属矿山、水体下开采矿山、有自然发火可能性的矿山、在需要保护的建(构)筑物和铁路下面开采的矿山，以及其他对安全生产有特殊要求的矿山，经省级安全生产监督管理局会同财政厅(局)核准后，可以在本办法第六条规定的基础上提高提取标准，但增加的提取标准不得超过原提取标准的50%。 建筑施工企业以建筑安装工程造价为计提依据。各工程类别安全费用提取标准如下： (一)房屋建筑工程、矿山工程为2.0%; (二)电力工程、水利水电工程、铁路工程为1.5%; (三)市政公用工程、冶炼工程、机电安装工程、化工石油工程、港口与航道工程、公路工程、通信工程为1.0%。 建筑施工企业提取的安全费用列入工程造价，在竞标时，不得删减。国家对基本建设投资概算另有规定的，从其规定。 总包单位应当将安全费用按比例直接支付分包单位，分包单位不再重复提取。 危险品生产企业以本年度实际销售收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准逐月提取： (一)全年实际销售收入在1000万元及以下的，按照4%提取; (二)全年实际销售收入在1000万元至10000万元(含)的部分，按照2%提取; (三)全年实际销售收入在10000万元至100000万元(含)的部分，按照0.5%提取; (四)全年实际销售收入在100000万元以上的部分，按照0.2%提取。 道路交通运输企业以营业收入为计提依据，按照以下标准逐月提取： (一)客运业务按照0.5%提取; (二)普通货运业务按照1%提取; (三)危险品等特殊货运业务按照1.5%提取。 中小型企业和大型企业上年末安全费用专户结余分别达到本企业上年度销售收入的5%和2%时，经当地县级以上安全生产监督管理部门商财政部门同意，企业本年度可以缓提或少提安全费用。