等待的板栗：回复晓海老师 当客户要压价时，为了不破坏市场销售价格，就只好答应送一些价钱低些的其他件了，但这样东西没了，又不能开销项发票这种情况况财务怎样做账

晓海老师：回复等待的板栗你好！看看这里对你有帮助 http://www.cnnsr.com.cn/jtym/swk/20130729/2013072911315378884.shtml

紫夜晓寒：回复邹老师 给客户的返利，以现金的形式返还的

邹老师：回复紫夜晓寒借；销售费用 贷；库存现金

紫夜晓寒：回复邹老师 那原始单据附什么呢？

邹老师：回复紫夜晓寒你好，一般是没有原始单据的

Seven：回复小林老师 那请问开具发票是开免税的还是零税率的

小林老师：回复Seven您好，开具发票选择免税，不是零税率。

Seven：回复小林老师 免税的不是销项税要转入营业外收入吗。

小林老师：回复Seven您好，免征增值税有两种处理方式，一种是免税部分计入主营业务收入，另外一种是计入其他收益。

Seven：回复小林老师 那我前期采购做了进项。销售做了销项。现在账务应如何进行处理。

小林老师：回复Seven您好，您既然取得了进项税额发票，那就不属于免征增值税范围内农用机械，取得增值税进项税额做进项税额，销售时计算销项税额。

小林老师：回复Seven您好，具体您说的农用机械是否属于免征增值税范围，建议您先跟主管税务机关沟通。

Seven：回复小林老师 属于免征范围。而且我们这个是全国性的产品。而且税务机关也说了，只要有农机认定书就可以的。厂家之前开具是13的税率现在变成9的税率了。而且税局还认可产品可以开具免征的发票也可以对公司开具税率的发票。

小林老师：回复Seven您好，既然税务给您选择权，可以综合考虑，因为免税业务对应的进项税不可抵扣，所以要整体分析您公司免税与应税哪项对您企业更有利。

Seven：回复小林老师 他是可以同时两种都可以 我两种 都需要。对农户免税。对公司开具税率发票

小林老师：回复Seven您好，那您需要统计好采购进项税额抵扣情况。

Seven：回复小林老师 那如何具体操作了，之前的所有进项是否需要做转出。还是做销项转至营业外收入。

小林老师：回复Seven您好，您采购的商品全都有进项税发票，销售区分免税和应税，免税部分对应商品的进项税额需要转出（计入成本），应税部分进项税额可以抵扣，无需转出。

Seven：回复小林老师 会计分录如何处理。

小林老师：回复Seven您好，借主营业务成本，贷应交税费～应交增值税（进项税额转出）。

Seven：回复小林老师 那我销项也做了销项税额，是不是做借就交增值税=销项税，贷：主营业务收入

小林老师：回复Seven您好，举例可能方便理解，采购100件商品，金额10000元，进项税900元。若60元销售免税，40元销售应税，含税销售价均为21800。则借，应收账款21800 贷：收入20000 应交税费-应交增值税（销项税）1800，借：应交税费-应交增值税（减免税款）1080（1800*60%）贷：其他收益1080 借主营业务成本10540，贷库存商品10000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）540（900*60%）。

Seven：回复小林老师 我现在所有的产品是免税销售，但前期入库存商品处理：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100，销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85.现在请老师指导现在按免税的账务处理 这个账。

小林老师：回复Seven您好，您若免税处理，则没有销项税，同时对应的进项税额不得抵扣。按照您提供的数据，参考分录：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100（进项税税率高），销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85. 您需要做的补充参考分录： 借：主营业务成本15贷：应交税费-进项15借应交税费-减免税额13.8贷：其他收益。 您看下我写的哪里不清楚，咱继续沟通。

安安：回复答疑苏老师 是按进价作收入吗？还是要正常售价？

答疑苏老师：回复安安你好 按正常售价确认 视同销售

独钓寒江雪@我心永恒：回复朴老师 没有开发票呢？

朴老师：回复独钓寒江雪@我心永恒没开发票计入销售费用或则营业外支出然后调增

独钓寒江雪@我心永恒：回复朴老师 然后调增？？？

独钓寒江雪@我心永恒：回复朴老师 那我要是收到供应商给我的返利呢？也没有开发票~~

朴老师：回复独钓寒江雪@我心永恒同学你好 对的 收到的计入营业外

在笑：回复小惑老师 借是什么科目啊

小惑老师：回复在笑你之前没有欠款的处理，现在也只能 借：其他应收款 贷：银行存款

在笑：回复小惑老师 摘要我就注明挂账，对吗

小惑老师：回复在笑是的，收XX公司款