徐悦：回复彩色的外套100*（1-25%）=75这个列式能看明白吗

海中：回复吴月柳 初级的考前押题试卷《题库里的》

小郡主、：回复方老师 我知道啊，可是 原材料入账价值 计算出来是105.21，不是129.89@方老师:

方老师：回复小郡主、计算思路是对的，我先暂时把这个问题反馈到学堂。

小郡主、：回复方老师 好的，谢谢老师@方老师:

方老师：回复小郡主、不客气，祝您生活愉快！

丁丁：回复鸭鸭图二，题中告知的是被替换部分原值，因此需对累计折旧额进行分摊，（100/1000）*50=50 被替换部分账面价值=100-50=50 新的入账价值=（1000-500）-50+600=1050

鸭鸭：回复丁丁 好的，我懂了，谢谢老师

丁丁：回复鸭鸭不客气，有空给个评价吧，多谢支持

玲玲12365：回复张老师--追梦 全都不明白

张老师--追梦：回复玲玲12365如果全都不明白的话，我怎么给您讲解呢？建议您再反复听一下课件，对于哪步计算不明白，我们才好做有针对性地答疑。

玲玲12365：回复张老师--追梦 合计27000这个不太懂

张老师--追梦：回复玲玲12365您连题目信息都没有上传全年，帮您解答不了

圆满富足：回复王晓老师 是的！老师！关于房产税的计算我没看懂，第一条出租交付起次月开始计算，我懂也理解，第二条前三个月从价后九个月从租我也理解！前三个月没有出租，后九个月是一年里除了从价之外的时间是从租都合理也理解，就是计算公式不知道为啥这样算他这个题到这里只有计算公式没有其他注释，所以不太明白，麻烦老师描述的详细点。谢谢老师！

王晓老师：回复圆满富足您好，房产税分为从价计征和从租计征。 自有的房产用于生产经营，属于自用，从价计征，公式是，其中房屋原价1000，允许扣除比例30%，税率1.2%是年税率，所以前三个月1000*（1-30%）×1.2%×3/12 从租计征，等于租金×月数×税率12%，1*9×12%

圆满富足：回复王晓老师 允许扣除比例是个什么情况，这个也是个拐

王晓老师：回复圆满富足您好，这个是地方自己规定，最高扣除30%， 比如房子原价1000万，刚开始比较新，用1000万来交可能还比较认可，但是用几年以后，再用1000来计算房产税，有些不合适。 所以，不管新房子老房子，直接规定一个扣除比例，最高30%，各地自己定。这样房产税可以少交点。大概就是这个原理。

圆满富足：回复王晓老师 老师您说的太透彻了！分析的那个计算过程我懂了，谢谢您受累了老师！

王晓老师：回复圆满富足您好，不客气的，满意请五星好评，谢谢

文静老师：回复简称.同学，图片1是否考虑企业所得税

简称.：回复文静老师 题目不写应该不考虑，嘻嘻

文静老师：回复简称.如果不考虑企业所得税，则甲方案营业现金净流量=净利润➕ 折旧=(营业收入-付现成本-折旧)➕ 折旧=营业收入-付现成本=15000-5000=10000。ncf0=-20000,ncf1-5=10000，所以投资回收期=累计现金流为0的时期=20000/10000=2＜计算期的一半5/2=2.5，所以方案可行。

文静老师：回复简称.乙方案营业现金净流量=净利润➕ 折旧=(营业收入-付现成本-折旧)➕ 折旧=营业收入-付现成本。ncf0=-33000,ncf1=17000-5000=12000,ncf2=17000-5000-200=11800,ncf3=17000-5000-200-200=11600,ncf4=17000-5000-200-200-200=11400,ncf5=17000-5000-200-200-200-200➕ 4000➕ 3000=18200。回收期=累计现金流为0的时期，所以在第2-3年间。截止到第二年年末累累计现金流=-33000➕ 23800=-9200，第三年营业现金流=11600，所以提供9200元流量，占比9200/11600即可使得累计现金流为0，所以回收期=2➕920/116000= 2.79年＞计算期的一半5/2=2.5，从计算期来看，应选择甲方案

文静老师：回复简称.所以回收期=2➕9200/11600=2.79年，同学，刚才错位了

简称.：回复文静老师 谢谢老师，那图二呢

文静老师：回复简称.税前现金流=24000=税前利润➕ 折旧=税前利润➕ 80000/8，所以税前利润=24000-10000=14000，税后利润=14000*(1-25%)=10500，税后投资利润率=10500/80000=13.125%

开心：回复王晓老师 老师，那为什么这道题不是这样理解的呢 2018年发生了相应的减值 借：信用减值损失 100 贷：坏账准备 100 2018年应确认相应的递延所得税 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 25 2019年调整2018年相应减值（冲销） 借：坏账准备 100 贷：以前年度损益调整 100 2019年应把2018年相对应的递延所得税转回 借：以前年度损益调整 25 贷：递延所得税资产 25 但是2018年计提的坏账准备不是影响了相应利润吗？2019年调整的时候不是应该把少确认的利润加回来吗？ 借：以前年度损益调整（所得税费用）25 贷：应交税费-应交所得税 25 为什么此题不体现应交税费呢

王晓老师：回复开心您好，2018年交税的时候，税法不认可减值准备的，在会计利润上需要调增的。 2019年，转回减值，税法依旧没认可，所以不调整应交税费的，只是账上的增减变化，税法一直不认可的。 刚才那个预计负债，是第二年不上诉了，实际发生的支出，税法认可了，允许抵扣了，才调整应交税费的

开心：回复王晓老师 计提的坏账准备，税法不认可，资产形成的可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，应调整相应的递延所得税资产 会计利润涉及的是“信用减值准备”在利润表上反映的金额，怎么会进行调增呢

开心：回复王晓老师 老师，我把自己给说明白了，意思是计提的坏账只会涉及资产相应的暂时性差异，跟应纳税所得额（当期确认的所得税）调增调减，是没有关系的，所以根本就不会涉及“应交税费-应交所得税”这个会计科目

王晓老师：回复开心您好，是的，就是这个意思的，有时候就是这样，自己讲给自己听，忽然就明白了