庄老师：回复一米阳光你好，1、一般计税方法，和正常一样，应纳税额＝销项-进项 2、差额计税，举例说明， 例如丙旅游公司为增值税一般纳税人，选择差额计税方法。2017年1月份，组织三个旅游团队旅游，取得旅游价税合计总营业额106万元，其中两个团队由本公司全程组织旅游，收取旅游费包括住宿费、餐饮费、交通费、门票费，统一向宾馆、餐饮点、外单位旅游包车、景点门票共支付费用价税合计53万元；另一个团队与旅游地旅游公司合作接团，支付接团旅游费用15.9万元。另外，当月支付电费取得增值税专用发票，注明进项税额0.2万元。当月应缴增值税计算如下： 差额计算销项税额可以扣除的费用＝53+15.9＝68.9万元 应纳增值税＝（106－68.9）÷（1+6％）×6％－0.2＝1.9万元 （一）取得旅游服务收入时 借：银行存款 106万元 贷：主营业务收入100万元 贷：应交税费——应交增值税(销项税额)6万元 （二）按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额 借：主营业务成本68.9万元 贷：银行存款 68.9万元 （三）待取得符合规定的增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，作如下处理： 借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)3.9万元 贷：主营业务成本3.9万元 在差额计税核算中需要把握几点：一是发生的成本费用在发生时全额计入成本。二是取得的费用凭证属于符合扣除规定的方可计算扣除。三是根据《关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）规定，纳税人提供旅游服务，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给客户（现在许多乘车等情况下当事人需要手持原始票证才可以）而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。 （四）取得的电费增值税发票 借：主营业务成本1.18万元 应交税费——应交增值税(进项税额)jQuery111302542299216040129_15547054082040.2万元 贷：银行存款 1.38万元 （五）月末结束，计算出当月有应纳增值税的，即“应交税费——应交增值税”科目月末是贷方余额的 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1.9万元 贷：应交税费——未交增值税1.9万元 （六）征期内申报缴纳增值税时 借：应交税费——未交增值税 1.9万元 贷：银行存款1.9万元

小仙女：回复森林老师 老师不是说旅游业免税了吗

森林老师：回复小仙女同学，您好，是的疫情期间免增值税和附加税，具体的操作我不是很了解，可以重新问一下平台其他老师。

李志红：回复QQ老师 老师，我想问旅游业小规模怎么做账？支付各项为游客支付的费用和差额征税发票怎么做账？

QQ老师：回复李志红你好！支付各项为游客支付的费用计入成本就可以，差额征税只是税金计算时影响，其他分录是一样的

李志红：回复QQ老师 老师，我们是旅游小规模纳税人，支付各项费用怎么做分录？

QQ老师：回复李志红你好！不形成差额抵扣的计入管理费用或销售费用

半夏：回复袁老师 老师，是计其他业务收入吗？

袁老师：回复半夏是的啊

江畔杨柳：回复王晶老师 我说的是注会部分，长投题库有5节内容和题目啊？

王晶老师：回复江畔杨柳哦，我看了，没有乱码啊，只是标准答案没有解析

江畔杨柳：回复王晶老师 我没有说乱码啊？我是说题库里给出的标准答案和解析有错误！！！答非所问啊！！！

王晶老师：回复江畔杨柳我看了标准答案，没有解析啊

江畔杨柳：回复王晶老师 老师，请看一下我上传的这张图片，是我早上做题时发现的，**找过答疑的老师，现在是更正后的显示了

王晶老师：回复江畔杨柳我这里面不显示解析不知道为什么，我让技术看一下

江畔杨柳：回复王晶老师 目前不显示了，应该是我提出问题后学堂后台技术已经处理过了

王晶老师：回复江畔杨柳哦，现在技术还在看，这会中午，过会就有结果了

努力的小算盘：回复邹老师 陆陆续续的，基本上半个月一次，每次金额在5000以上

努力的小算盘：回复邹老师 有的金额小，在3000以下

努力的小算盘：回复邹老师 金额小的，我走销售费用-绿化维护费了，是否合适？

邹老师：回复努力的小算盘你好，可以通过管理费用科目核算

努力的小算盘：回复邹老师 涂料金额不大，五金材料金额大点

邹老师：回复努力的小算盘你好，可以通过管理费用科目核算

努力的小算盘：回复邹老师 这边是把景区当成一个部门来对待，所以我就把景区发生的费用都走成销售费用了。

邹老师：回复努力的小算盘你好，这个通常是通过管理费用核算的

努力的小算盘：回复邹老师 好的，谢谢老师。

努力的小算盘：回复邹老师 老师，我再问一下，景区人员的工资也走管理费用？这边没有业务或者营销部门。

邹老师：回复努力的小算盘你好，人员工资需要根据岗位确定，可能计入管理费用，劳务成本科目的

努力的小算盘：回复邹老师 主要岗位有售票、检票、安保、清洁工、商品部、工程部

邹老师：回复努力的小算盘你好，售票、检票、安保、清洁工这些人员工资可以通过劳务成本科目核算

努力的小算盘：回复邹老师 哦，好的，谢谢老师！

邹老师：回复努力的小算盘不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢