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发行债券设计的会计科目
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锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 无心的大雁 发表的提问：
请问债券属于负债类科目，负债类科目分录不是应该借减贷加吗？那为什么是借银行贷款，贷应发债券呢？能不能以借减贷加的角度讲讲债券的这些分录。
您好，应付债券是负债类科目，发行债券为了筹资，筹资后就是收到了钱，然后要给人家定期付利息。所以就是借银行存款 贷应付债券
91楼
2023-02-15 20:17:15
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 学堂用户qxgva2 发表的提问：
2020年1月1日，甲公司发行A债券，面值是1000万元，票面利率10%，市场利率是14%，每年付息一次的债券，到期还本，A债券发行5年期，发行价为862.71万元，编制甲公司从债券发行到债券到期时候的会计分录。
第一年 借：债权投资-成本1000 贷：银行存款等862.71 债权投资-利息调整137.29 借：应收利息100 债权投资-利息调整20.78 贷：投资收益120.78 借：银行存款等100 贷：应收利息100 第二年 借：应收利息100 债权投资-利息调整23.69 贷：投资收益123.69 借：银行存款等100 贷：应收利息100 第三年 借：应收利息100 债权投资-利息调整27.01 贷：投资收益127.01 借：银行存款等100 贷：应收利息100 第四年 借：应收利息100 债权投资-利息调整30.79 贷：投资收益130.79 借：银行存款等100 贷：应收利息100 第五年 借：应收利息100 债权投资-利息调整35.02 贷：投资收益135.02 借：银行存款等100 贷：应收利息100 借：银行存款等1000 贷：债权投资-成本1000
92楼
2023-02-15 20:35:57
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朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 潇洒的仙人掌 发表的提问：
8、M公司2021年1月1日，发行总面值为800 000元、票面利率为年利率5%、5年期的到期一次付息债券，用于公司的经营周转。债券利息按单利计算,于债券到期时一次支付。发行该债券发生的交易费用10 000元,从发行债券所收到款项中扣除。已知所发行债券的实际利率为6%，债券发行价格776 302。 要求： （1）计算应付债券的入账金额并编制会计分录； （2）编制应付债券利息调整摊销表并编制相关会计分录。 债券利息调整摊销表 年 实付利息 利息费用 利息调整摊销 利息调整余额 账面价值
你好 稍等看下题目
93楼
2023-02-15 20:41:59
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朱立老师：回复潇洒的仙人掌借银行存款776302-10000=766302 应付债券--利息调整800000-766302=33698 贷应付债券-面值 800000   第一年的摊余成本 766302 借财务费用766302*6%=45978.12 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整5978.12 第二年766302%2B5978.12=772280.12 借财务费用772280.12*6%=46336.8072 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整6336.81   第三年 772280.12%2B6336.81=778616.93 借财务费用778616.93*6%=46717.0158 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整6717.02 第四年778616.93%2B6717.02=785333.95 借财务费用785333.95*6%=47120.037 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整7120.04   借财务费用47546.01 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整（倒挤）33698-5978.12-6336.81-6717.02-7120.04=7546.01   借应付债券-面值800000 -应计利息40000*5=200000 贷银行存款 1000000
2023-02-15 21:25:51
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 现实的长颈鹿 发表的提问：
10、M公司2021年1月1日，发行总面值为800000元、票面利率为年利率5%、5年期的到期一次付息债券，用于公司的经营周转。债券利息按单利计算，于债券到期时一次支付。发行该债券发生的交易费用10000元，从发行债券所收到款项中扣除。已知所发行债券的实际利率为6%，债券发行价格776302。 要求： (1)计算应付债券的入账金额并编制会计分录； (2)编制应付债券利息调整摊销表并编制相关会计分录。 债券利息调整摊销表 年 实付利息 利息调整摊销 利息调整余额 账面价值 利息调整余额怎么算
借银行存款776302-10000=766302 应付债券--利息调整800000-766302=33698 贷应付债券-面值 800000 第一年的摊余成本 766302 借财务费用766302*6%=45978.12 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整5978.12 第二年766302+5978.12=772280.12 借财务费用772280.12*6%=46336.8072 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整6336.81 第三年 772280.12+6336.81=778616.93 借财务费用778616.93*6%=46717.0158 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整6717.02 第四年778616.93+6717.02=785333.95 借财务费用785333.95*6%=47120.037 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整7120.04 借财务费用47546.01 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整（倒挤）33698-5978.12-6336.81-6717.02-7120.04=7546.01 借应付债券-面值800000 -应计利息40000*5=200000 贷银行存款 1000000
94楼
2023-02-20 19:04:55
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 无私的月亮 发表的提问：
债券的发行费用为什么计入应付利息-利息调整科目，怎么理解这个分录的意义
你好，同学。 发行费是冲减成本，所以实际对价和面值差额放利息调整，实际也是计入了成本。
95楼
2023-02-20 19:31:16
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
公司债券平价发行,分期付息会计分录，计算方法
公司债券平价发行,分期付息会计分录，计算方法
96楼
2023-02-20 19:57:15
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邹老师：回复爱笑的流沙借；财务费用，在建工程等科目 贷；应付利息（票面价值*票面利率）
2023-02-20 20:25:06
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 爱艺兴 发表的提问：
甲公司发行A债券，面值是1000万元，票面利率10%，市场利率是12%，每年付息一次的债券，A债券发行5年期，发行价是927.88万元，编制甲公司从债券发行到债券到期时候的会计分录。 求解，求过程，拜托了。
1.借：银行存款927.88 应付债券～利息调整72.12 贷：应付债券～面值1000
97楼
2023-02-20 20:08:00
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小默老师：回复爱艺兴2.第一年 借：财务费用111.35 贷：应付债券～利息调整11.35 应付利息 100 借：应付利息100 贷：银行存款100 第二年 借：财务费用112.71 贷：应付债券～利息调整12.71 应付利息100 借：应付利息100 贷：银行存款100
2023-02-20 20:34:41
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 称心的高跟鞋 发表的提问：
请问，发行债券的账面价值低于发行金额（可能是扣除了发行费用），后续该应付债券科目该怎么记账呢？
按面值计入应付债券～面值 差额部分应付债款～利息调整
98楼
2023-02-20 20:20:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 火柴桥 发表的提问：
企业委托证券公司发行股票、债券包括手续费的会计处理
您好，发行股票时，借：银行存款，贷：股本，资本公积。支付的手续费，借；资本公积，贷：银行存款，发行债券时，借：银行存款，贷：应付债券，支付的手续费，借：财务费用，贷：银行存款。
99楼
2023-02-21 19:09:07
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @  发表的提问：
到期一次还本付息的债券投资，按期确认利息时，财务会计中借记银行存款科目，贷记投资收益科目，为什么是错的？
你好 到期一次还本付息， 按期确认利息时，并没有收到钱呀，所以借方应该是应收利息 科目
100楼
2023-02-21 19:33:29
全部回复
张小老师
职称：中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 狂野的往事 发表的提问：
公司2×19年4月1日发行6年期的债券。该债券的面值为1000 000元,票面利率为6%，每半年支付一次利息。已知该债券发行时的市场利率为5%。要求:(1)计算该债券的发行价格。(P/F，2.5%,12)=0.7436;(P/A,2.5%、12) =10.2578。(2)编制该债券发行期间的利息计算表。(3)编制2×19年12月31日R公司与债券有关的会计分录。
你好，发行价格=100万×0.7436+6万×10.2578 借：银行存款135.91 贷:应付债券～面值100万 应付债券～利益调整35.91
101楼
2023-02-21 19:47:37
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张小老师：回复狂野的往事借：应收利息6 贷：投资收益3.4 债券投资～利息调整2.6
2023-02-21 20:39:25
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 淡然 发表的提问：
老师，发行债券取得款项存入银行的会计分录怎么写？
借：银行存款 贷：应付债券——面值 借或贷：应付债券——利息调整
102楼
2023-02-21 20:15:50
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淡然：回复吴月柳 那这个会计分录是导致负债和资产同时增加对吗？
2023-02-21 20:37:21
吴月柳：回复淡然是的
2023-02-21 20:54:47
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 学堂用户u5xkcm 发表的提问：
以银行存款购买乙公司债券，目的是短期获利，债券票面价值100 000元，年利率6%（假设市场利率也是6%），按月计息，到期一次还本付息，怎么做会计分录
借：交易性金融资产-本金 100 000 贷：银行存款100 000 借：应收利息 500  100000*0.06/12 贷：投资收益 500
103楼
2023-02-21 20:20:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ QLY 发表的提问：
老师，执行小企业会计总则，设置会计科目可以用企业会计总则中的科目吗？如以前年度损益调整科目能用于执行小企业会计总则的会计科目中吗？
您好 一般来说不用企业会计总则中的科目 因为还要对应调整报表 不过有的企业会自己增加调整
104楼
2023-02-22 19:25:26
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QLY：回复bamboo老师 那意思用也不为错，老师给细讲下运用以前年度损益科目涉及调整的报表项有哪些？
2023-02-22 19:53:10
bamboo老师：回复QLY一般涉及到以前年度用损益类科目的 到后面年度调整的时候就用以前年度素养调整
2023-02-22 20:13:03
QLY：回复bamboo老师 我问的意思是以后年度用了以前年度损益科目，对应年度的财务报表中的哪些会计项目需做调整？
2023-02-22 20:30:54
bamboo老师：回复QLY这个要根据实际的业务来看 一般会涉及到资产类的应收跟存货 累计折旧 累计摊销 负债的应交税费 应付 所有者权益的未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 比如少计收入 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 少结转成本 借：以前年度损益调 贷：库存商品 贷：应付职工薪酬 贷：累计折旧 贷：累计摊销等
2023-02-22 20:51:35
QLY：回复bamboo老师 老师，这是做的调整分录，我明白，我不明白的是运用了以前年度损益调整科目，月末转到利润分配一未分配利润，对财务报表有需要手工调整的吗？
2023-02-22 21:18:04
bamboo老师：回复QLY做了分录 不需要另外调整报表
2023-02-22 21:32:14
QLY：回复bamboo老师 我们运用的是财务软件，运用了以前年度损益调整科目，三个财务报表有需要手动更改金额的项目吗？老师能明白我的困惑吗？
2023-02-22 21:48:02
bamboo老师：回复QLY您用了这个科目 不需要 我自己也用财务软件 也用这个科目 您结转到利润分配-未分配利润后 资产负债表就在未分配利润栏次自动体现了 其他科目报表也自动取数了
2023-02-22 22:06:24
QLY：回复bamboo老师 我们老会计含糊其辞地说用了以前年度损益科目报表项目需要调整，问她还打岔，弄得我莫名其妙
2023-02-22 22:29:21
bamboo老师：回复QLY您科目都自动取数了 还要怎么调整报表项目呢？
2023-02-22 22:53:13
QLY：回复bamboo老师 老师，那她就是故弄玄虚，我再问个问题，我们建筑企业，工程收入都在年底做，她做收入不价税分离，我问她为什么这样做，她说体现了税款就得交税，要不税务局比对出来，要让交税的，我说增值税纳税义务没发生，你做到待转销项税科目中，她说不能，她这样是不虚增了收入，进而虚增了利润。她的做法对吗？
2023-02-22 23:03:43
bamboo老师：回复QLY您们做收入的时候不开具增值税发票么？ 确认收入就应该对应价税分离确认销项税额 您要看她收入是价税合计确认的还是只确认了销售额
2023-02-22 23:30:04
QLY：回复bamboo老师 她就是按含税价确认的收入，没收到款，也没开发票，合同也没约定付款日，只是单位预算科根据完工进度确认的收入，以前根本不确认收入，什么时候开票什么时侯确认收入，后来税务局要求按权责发生制确认收入，就这样根据预算科的制表做收入，等审计报告出来，再调收入，多确认了就调减，少确认了调增。等以后年度给款，就做分录贷：以前年度度损益调整（红数） 贷：应交税费一应交增值税一销项税
2023-02-22 23:47:47
bamboo老师：回复QLY那她这样处理是多计了收入 而且权责发生制 当时也应该确认销项的 税务不查没事 查的话肯定会让补缴
2023-02-23 00:15:32
QLY：回复bamboo老师 补缴增值税及附加吗？增值税纳税义务发生了吗？
2023-02-23 00:42:44
bamboo老师：回复QLY权责发生制的话 您收入确认了 对应的增值税义务也一般发生了 补缴增值税跟附加税 还有滞纳金
2023-02-23 00:56:48
QLY：回复bamboo老师 款也没收，票也没开，合同也没约定付款日，审计报告也没出，增值税纳税义务也算发生了？
2023-02-23 01:18:41
bamboo老师：回复QLY权责发生制原值 当期的收入确认了 一般就应该有增值税纳税义务发生
2023-02-23 01:40:16
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 我的54 发表的提问：
请问，发行债券的账面价值低于发行金额（可能是扣除了发行费用），后续该应付债券科目该怎么记账呢？
您好同学 这个还是按票面的金额去记账。但是差额的部分您记为利息调整，以后要经常在确认利息的时候，确认这个调整的金额。
105楼
2023-02-22 19:44:08
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