会计学堂学员：回复袁老师 一般什么时候要编制财务报表附注？

袁老师：回复会计学堂学员年底需要编制的了，年终编制即可的了

丫丫：回复许老师 假如购买日是2017年1月1日，那么1月1日母公司要编制合并报表，是再要财务系统中做调整分录吗?

丫丫：回复许老师 去年的资产负债表和今年的资产负债表，是两个年份，可是企业合并的话，合并日做一份合并报表，当年年末又要做一份合并报表,这样的话，相同的调整分录就做了两次啊

许老师：回复丫丫调整的是抵消分录，体现的是集团这一会计主体的财报哦！

悠然老师01：回复优秀的网络x7年 借:营业收入300 贷:营业成本270 固定资产30 借:固定资产30/3/2=5 贷:管理费用5

悠然老师01：回复优秀的网络x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 贷:管理费用5

悠然老师01：回复优秀的网络x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 以此为准

悠然老师01：回复优秀的网络x9年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产25 贷:年初未分配利润15 管理费用10

悠然老师01：回复优秀的网络10年 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产30 贷:年初未分配利润25 管理费用5

优秀的网络：回复悠然老师01 好的老师，我等你回复

优秀的网络：回复悠然老师01 老师，就是我提问的一整个大题目发给你一下(完整的)，就麻烦你帮忙做一下，我看一下，谢谢!

优秀的网络：回复悠然老师01 第一部分

优秀的网络：回复悠然老师01 第二部分

优秀的网络：回复悠然老师01 第三部分

优秀的网络：回复悠然老师01 第四部分

优秀的网络：回复悠然老师01 第五部分:接着第六题的最后一张图片

悠然老师01：回复优秀的网络学员你好，新的问题请重新提交一个，因为整个题目不是我所擅长的

优秀的网络：回复悠然老师01 那就解答老师你擅长的问题吧

悠然老师01：回复优秀的网络我擅长的已经解答过了

优秀的网络：回复悠然老师01 那可以帮忙联系其他老师解答一下吗

优秀的网络：回复悠然老师01 你不是说要等待计算吗老师

悠然老师01：回复优秀的网络x7年 借:营业收入300 贷:营业成本270 固定资产30 借:固定资产30/3/2=5 贷:管理费用5 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 贷:管理费用5 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 以此为准 x9年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产25 贷:年初未分配利润15 管理费用10 10年 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产30 贷:年初未分配利润25 管理费用5

优秀的网络：回复悠然老师01 老师下面这个回复是哪一道题的呢？

优秀的网络：回复悠然老师01 老师可以帮忙填一下表数据吗？

悠然老师01：回复优秀的网络这是习题六的答案

优秀的网络：回复悠然老师01 好的老师，那个表怎么填呢

优秀的网络：回复悠然老师01 可以帮忙填一下表的数据吗

悠然老师01：回复优秀的网络我这会在外面办事

豆豆同学：回复文文老师 那老师，现在母公司对子公司投资21万，这个是不是要相互抵消，发生的管理费用相加？

豆豆同学：回复文文老师 母公司：借：长期股权投资 贷:银行存款 子公司 借：银行存款 贷：实收资本。 我该怎么调减

文文老师：回复豆豆同学长投与实收资本均要调减

豆豆同学：回复文文老师 那老师，长投调减贷方？资本调减借方吗？

文文老师：回复豆豆同学是的，长投调减贷方，资本调减借方

benben：回复宋生老师 外出办事的打的费就写管理费用-办公费，停车费就写管理费用-差旅费对吧

宋生老师：回复benben都写差旅费。。。。。。

桃花花 ：回复一叶知秋 不太明白，两家企业没有业务往来，且无偿吸收合并。被吸收的企业，净利润10W，主体公司净利润20W，吸收合并之后净利润不该是30W吗？

一叶知秋：回复桃花花 你说的净利润是刚开始年初到合并日的数据吧。这个都是历史了。 就像你花钱买债券一样，这个债券以前产生了多少利息，和你购买入账是不相关的。所有的以前信息最多体现到你的购买价格里面，比如以前按时支付利息，可能觉得利息有保障，多支付一些钱也是值得的。但是购买这个动作，在资产负债表中，也就体现为现金转变为债权投资。 在吸收合并中，有可能多一块商誉出来。仅此而已。老师这样解释能帮助你理解么？

一叶知秋：回复桃花花 如果是无常吸收合并，要分析原因，为什么无偿？作为正常的生意人来说，没有谁免费送东西给你的。 这就是在合并中，各项资产负债要以公允价值计量，同时还要分析是不是存在未入账的无形资产，未入账的隐形负债这些。 如果这些都分析完了，确实是无偿获得了利益，在合并日的合并资产负债表中体现。

小鱼儿：回复王超老师 是在报告期处置的呢，相关的利得损失不需要合并进来吗

王超老师：回复小鱼儿就是报告期的，你的损益已经确认了，已经是归属于母公司了

杨绍峰：回复吴少琴老师 您好，我想听听大集团合并的实操课

吴少琴老师：回复杨绍峰目前没有这个课程

杨绍峰：回复吴少琴老师 合并抵消，调整分录，我还是会一些，就是实际工作如何操作还需要老师指导，谢谢

吴少琴老师：回复杨绍峰暂时没有这个实操课程，看后期课程安排

不困：回复王雁鸣老师 这三张就是

王雁鸣老师：回复不困同学你好，好的，我做做看，做好后就回复上来，谢谢。

王雁鸣老师：回复不困同学你好，麻烦你能把这三个附表excel或者word或者wps格式的发我邮箱不？wym5912@163.com，这种图片的不好操作，谢谢。

不困：回复王雁鸣老师 老师，刚刚已经发过去了，麻烦您了

王雁鸣老师：回复不困同学你好，收到了，我编报好后，就回复上来，谢谢。

王雁鸣老师：回复不困同学你好，1、购买日合并资产负债表，详见下图，麻烦你核对，或者有疑问，麻烦你提出来，我们一起探讨，谢谢。

不困：回复王雁鸣老师 老师，那购买日后的资产负债表怎么做呢

王雁鸣老师：回复不困同学你好，购买日后的合并资产负债表，我做好后，就回复上来，谢谢。

王雁鸣老师：回复不困同学你好，购买日后合并资产负债表如下图：

王雁鸣老师：回复不困同学你好，麻烦你核对，或者有疑问，麻烦你提出来，我们一起探讨，谢谢。

不困：回复王雁鸣老师 哇塞，感谢感谢

王雁鸣老师：回复不困同学你好，不客气，祝你学习进步，工作顺利。