忐忑的短靴：回复梓苏老师 老师，我已经弄好了T型账户了，就是不会编制报表

忐忑的短靴：回复梓苏老师 T账户这是

忐忑的短靴：回复梓苏老师 这是第二张

梓苏老师：回复忐忑的短靴你好。你有报表的格式吗

忐忑的短靴：回复梓苏老师 老师，我不知道是不是这种格式

忐忑的短靴：回复梓苏老师 还有这种，两个不知道哪个是

梓苏老师：回复忐忑的短靴你好，是这种，你用铅笔直接在这上面填下，填完一个就在T账金额上打个勾，不会怎么算参考下 1、货币资金 = 库存现金%2B银行存款%2B其他货币资金 2、未分配利润= 本年利润%2B 利润分配 3、存货 = (材料采购(或在途物资)%2B原材料%2B周转材料%2B库存商品%2B委托加工物资%2B生产成本)-存货跌价准备 4、固定资产 = 固定资产- 累计折旧- 固定资产减值准备 5、无形资产 = 无形资产-累计摊销-无形资产减值准备

忐忑的短靴：回复梓苏老师 老师，可我还是看不懂啊

梓苏老师：回复忐忑的短靴你好 货币资金 = 库存现金%2B银行存款%2B其他货币资金 货币资金项目的期末金额那里，就是用T账里面的这几个科目的余额相加

࿐ཻ༺ༀ灵灵ༀ༻࿐：回复玲老师 我是手工，如果没有发生的业务没加进去会不会导致借贷不相等

玲老师：回复࿐ཻ༺ༀ灵灵ༀ༻࿐没有发生的业务，不加进去不会借贷不平

࿐ཻ༺ༀ灵灵ༀ༻࿐：回复玲老师 我所有的当期发生额借贷都相等，但是期初余额借贷不等，期末余额借贷也不等

玲老师：回复࿐ཻ༺ༀ灵灵ༀ༻࿐你期初如果借贷不相等，那期末借贷肯定不相等

࿐ཻ༺ༀ灵灵ༀ༻࿐：回复玲老师 老师 科目余额平衡表是不是就是试算平衡表啊

玲老师：回复࿐ཻ༺ༀ灵灵ༀ༻࿐科目汇总表是试算平衡的一部分 1、作用不同；试算平衡表是用来检查账务处理是否正确，能否达到平衡的；科目汇总表是用来登记手工总账的； 2、内容不同：科目汇总表里面的数据只是各个会计科目的本期发生额；没有余额；试算平衡表里面有期初余额，有期末余额，本期借贷方发生额； 1、它们的科目数量是一样的，只要本期有数据发生这两个表里面都要有所反映；可以说科目汇总表是试算平衡表的一部分； 2、科目汇总表的数量是来源于丁字账的，但试算平衡表里面的期初余额是从账本中来的，丁字账里面不反映。 在手工记账工作中，试算平衡表是基础（包含着本期各科目借贷方发生额），通过试算平衡测试结果，来检查本期会计业务处理正确与否；科目汇总表，是在试算平衡表正确的基础下，对本期科目借贷方发生额进行的一个汇总，用于登记总账各科目当期借贷方发生额

小鱼儿：回复宇飞老师 反正只有达到控制状态就要编制合并报表是吧？假如一个公司只占20%的股权 要不要纳入合并范围

宇飞老师：回复小鱼儿是的，必须是控制，20%一般不构成控制，不编制合并报表。

如意：回复袁老师 袁老师：您好！请问：要编制 合并报表，需要什么条件？如何入手？谢谢！

袁老师：回复如意参照注会会计课程学习吧

栀子花开：回复文文老师 是商贸企业，资产负债表中个别科目会出现负数，有影响吗？

文文老师：回复栀子花开资产负债表中个别科目会出现负数，平时没影响。建议年底时或汇算清缴时，若有负数，做往来重分类

栀子花开：回复文文老师 我现在是应交税费科目余额是负数怎样分类呢？

文文老师：回复栀子花开应交税费科目余额是负数，存在这种情况。是正常的

栀子花开：回复文文老师 麻烦您再推荐一个现金流量表的方法呗

文文老师：回复栀子花开网上有现金流量表模板，可自行下载。

停雨轩：回复郭老师 老师，期初余额不填吗

停雨轩：回复郭老师 第一次遇到这种问题，不知道怎么办了

郭老师：回复停雨轩你好，资产负债表有期初余额的。

停雨轩：回复郭老师 老师你看我的财务报表用的对吗？

停雨轩：回复郭老师 里面是没有任何数据的，必须得自己填,所以问问老师，这样的怎么填呀

郭老师：回复停雨轩你好，对的，利润表的时间应该写1-12月份

停雨轩：回复郭老师 老师，那个利润表里有本月金额和本年累计金额，还需要改吗

郭老师：回复停雨轩你 好，不用修改的

深白色：回复小林老师 这个递延所得税是要跟实际交给税务机关的税有关系的吗？

小林老师：回复深白色您好，因为合并报表不是企业所得税纳税主体，所以递延所得税跟实际交给税务机关的税没有关系。

深白色：回复小林老师 那老师，那这里这个递延所得税的目的是什么？

小林老师：回复深白色您好，就是站在合并报表体现账面价值和计税基础的差异。

深白色：回复小林老师 谢谢老师您的指导！我明白了。

小林老师：回复深白色您客气了，小林非常荣幸能够给您支持！

大牛老：回复孺子牛老师 你说的合并报表是最终控制方的报表，还是合并方的合并报表？

孺子牛老师：回复大牛老合并方的合并报表。

大牛老：回复孺子牛老师 最终控制方的商誉余额清零，个别报表就不会有商誉了吧？已经卖给了合并方是吧

孺子牛老师：回复大牛老最终控制方的商誉余额清零，个别报表就不会有商誉了吧？--是的。 已经卖给了合并方是吧--是的。