蒋飞老师：回复????“懵”想家•段小楠????属于“混合销售” 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

????“懵”想家•段小楠????：回复蒋飞老师 好的谢谢老师

蒋飞老师：回复????“懵”想家•段小楠????您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

廖海鸣：回复小宇老师 等实际销售后，开具发票时，这个要做冲销还是要怎么做？

小宇老师：回复廖海鸣同学你好，加上（1）是受托方的全部核算过程。 对外销售 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 　　　　贷：受托代销商品　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 　　（3）收到增值税专用发票 　　借：受托代销商品款　　　　　　　　　　 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 　　　　贷：应付账款 　　　　　　　　　　　　　　 　　（4）支付货款并计算代销手续费 　　借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　其他业务收入——代销手续费 　　　　　　　 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　

想念：回复宋艳萍老师 老师我们公司是由供应商直接发货，所以没库存

想念：回复宋艳萍老师 请问产生收入以及结转成本怎样做账

宋艳萍老师：回复想念您好：您这是买断式的代销，还是收手续费式的代销？

想念：回复宋艳萍老师 比如说从供应商处购货56，卖出价是100其中的差额就是我公司的主营业务收入

宋艳萍老师：回复想念您好：那其实相当于你们有库存的，只不过是订单式销售，那就依据供应商给你们的发票作主营业务成本。正规流程是供应商送货给你们，你们销售出去。

想念：回复宋艳萍老师 你的意思是不经过主营业务收入，直接计入主营业务成本，我方款项已经以库存现金收到，会计分录借什么，贷什么呢？老师请问

宋艳萍老师：回复想念您好：要经过主营业务收入，借：现金，贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税。

想念：回复宋艳萍老师 老师结转成本时呢？

宋艳萍老师：回复想念您好：借：主营业务成本 贷：库存商品（委托代销商品）

想念：回复宋艳萍老师 我们的第一步是支付款项给供应商，借主营业务成本，贷库存现金，对吗？之前带我的同事是这样做的

想念：回复宋艳萍老师 因为支付给供应商的就是我们公司的成本

想念：回复宋艳萍老师 我们一开始做账都没涉及库存商品和委托代销商品，怎么在结转时就出现了委托代销商品

宋艳萍老师：回复想念您好：也可以这样做。支付给供应商的就是你们公司的成本。虽然供应商是直接发货，也可以做成委托代销商品。进货时：借：委托代销，贷：银行存款 进成本时：借：主营业务成本 贷：委托代销商品。

想念：回复宋艳萍老师 老师我们不用进货，顾客只需在平台上下单付款后，我们再把供应商的款项付给供应商，中间差额就确认为收入是这种

想念：回复宋艳萍老师 不存在什么进货时，出库时之类的

宋艳萍老师：回复想念您好：那你直接按照：借：主营业务成本 贷：银行存款这样做吧。

和谐：回复宋生老师 发票是要下个月开出，要开的

宋生老师：回复和谐您好！那你先借发出商品 贷库存商品

和谐：回复宋生老师 那下个月我开票了，借：库存商品 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税销项税额 是这样？

宋生老师：回复和谐您好！是借应收账款不是借库存商品

和谐：回复宋生老师 借发出商品 贷库存商品 那这一步什么时候可以贷发出商品

宋生老师：回复和谐您好！借主营业务成本 贷发出商品。

陪你考证的初级班主任：回复佟老师 一个成本价一个用售价？不明白

佟老师：回复陪你考证的初级班主任因为捐赠不确认收入，就是按照成本价确认

可乐小猪：回复方老师 还没暂估的，怎么做分录呢？

可乐小猪：回复方老师 发票还没取得，不知道这个月哪天送来，我们是小规模

方老师：回复可乐小猪借库存商品 贷银行存款 借银行存款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借主营业务成本 贷库存商品

可乐小猪：回复方老师 这就是先暂估入库的分录？如果取得的发票和暂估有差异，要怎么做分录呢？

方老师：回复可乐小猪不是，暂估的话应该在上月处理。这是没暂估你这月拿到发票的处理。 如果上月 借库存商品 贷应付账款-暂估 销售 借银行存款 贷主营业务收入应交税费-应交增值税 借主营业务成本 贷库存商品 这月拿到发票 先把上月的暂估冲销 借库存商品负数 贷应付账款-暂估 按发票金额再入账 借库存商品 贷应付账款或银行存款 调整上月结转成本差异 少结转的话 借主营业务成本 贷库存商品 如果是多结转做相反分录。

可乐小猪：回复方老师 我现在只能确定金额，还不确定对方开票的税率（不知道对方是一般纳税人还是小规模），税率有差异也可以调整吗？

方老师：回复可乐小猪暂估时不考虑税。