CRAZY：回复玲老师 老师，会议费是不是企业所得税扣除的一部分

玲老师：回复CRAZY真实发生的可以税前扣除。

CRAZY：回复玲老师 可以全部扣除吗

玲老师：回复CRAZY可以，纳税人发生与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费可以据实在税前扣除。按《国家税务总局关于印发“企业所得税税前扣除办法”的通知》规定，纳税人发生与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。 所以差旅费、会议费的税前扣除不用报税务机关审批，但税务机关要求提供证明资料而纳税人无法提供的，将不得在税前扣除。

快乐阳光：回复邹老师 我之前是列管理费用，但现在税务要填张表是为了上金税三期系统的，要填适用会计制度， 我是小的投资咨询有限公司，不知是执行小企业会计准则还是执行企业会计准则？

邹老师：回复快乐阳光这个由企业选择适用，没有强制规定

快乐阳光：回复邹老师 一般是选什么会计制度呢，像我们的小的投资咨询有限公司

快乐阳光：回复邹老师 可公司现在应该执行小企业会计准则

邹老师：回复快乐阳光那你可以就按小企业会计准则执行

快乐阳光：回复邹老师 问题，我个按小企业规则，我做的印花税是入到管理费用了，这个要调整吗，纠在这

邹老师：回复快乐阳光因为你之前是适用企业会计准则计入管理费用并没有错误，后面是因为会计制度变更而计入营业税金及附加，不需要调整

好好学习：回复晓海老师 为什以实操课程中老师还在讲解月未要计提董事会经费

晓海老师：回复好好学习你好！会计准则是允许的，这就是税会差异，实物中因为不想年底所得税汇算清缴时在做调整一般不再计提。

好好学习：回复晓海老师 具体的计提方法是怎么样的？有没有不超过多少 多少的限制？计提的会计分录如何处理、

晓海老师：回复好好学习董事会费和董事费是两种不同的费用。董事会费是指董事会及其成员为执行董事会的职能而开支的费用；董事费是指董事会决定支付给董事会成员的劳务报酬，是一项个人所得。 （一）董事会费的开支范围 1，董事会的日常开支，包括办公费，外地董事会成员在企业开会和工作期间的住宿费、交通费、伙食费、邮电费和有关保险费的开支。 2，董事会会务费的开支，包括董事会开会和工作期间董事会成员和有关工作人员的差旅费、住宿费、伙食费以及有关的必要开支。另外，财政部规定：“未在外商投资企业中担任实职的中方董事长、副董事长、董事，在董事会召开期间发生的差旅费、会议费、补贴等可在企业的董事会会费中报销，除此之外不得在企业中报销任何其他费用和领取其他报酬。” （二）董事会费的开支标准 1，董事会费应按实列支，企业不得预提董事会费。 2，企业董事会应制定董事会费管理办法，并报送当地主管财政机关和税务机关。 3，董事会费不得支付到个人，必须由董事会领支。 （三）董事领取董事费的条件 1，领取董事费的董事必须由选举产生，并在企业合同章程中确定的。 2，董事领取董事费必须由董事会决议认可 3，在企业担任高级管理工作的董事会成员，已按企业的高级人员待遇领取工资，不应再领取董事费。 4，在多个关联企业中任职的董事会成员，领取的董事费，应按合理标准分摊到各关联企业，不应只在个别企业中列支费用。 （四）董事费列支的规定 1，董事费应据实列

好好学习：回复晓海老师 那这个计提的会计分录如何处理

晓海老师：回复好好学习你好！ 1、每月预提 借：管理费用-业务招待费 -会议费 -差旅费 贷：其他应付款 2、实际发生 借：其他应付款 贷：银行存款

123456：回复bamboo老师 但是税法上有一个说发是说摊销期限不得少于3年，我上面的租赁期限只有2年

bamboo老师：回复123456不是所有的都不能低于三年的 您两年后都不租用了 怎么摊销？也不符合权责发生制原则啊

123456：回复bamboo老师 像那种不得低于3年摊销的一般有哪些？能举个例子吗？

bamboo老师：回复123456长期待摊费用年限 已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销; 经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销; 符合税法规定的固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销; 其他长期待摊费用，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得少于3年。

京京：回复小云老师 收到保底分红

小云老师：回复京京借银行存款  贷投资收益

李老师2：回复jossonli这种称为调价折扣，俗称价保。发票是等到结款的时候才开，增值税销项是根据账上收入数进行计提，那么价保要有双方确认的价保协议，在账务上，设立“应收账款——某客户（调价折扣）”、“主营业务收入——折扣及折让（调价折扣）”进行专门的核算，即借方记作“主营业务收入——折扣及折让”，贷方记作“应收账款——某客户（调价折扣）”，同时负数贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。不要直接冲减原先发货确认的销售收入和应收账款，以保障总账数据和物流系统的数据勾稽关系不被破坏。