小杨老师：回复微笑smile你们公司注册在哪个国家，就尊照该国家的会计制度核算就好了，如果公司注册是在中国内地，就按企业会计准则核算。至于招待费用标准是按照接待人员的级别，以及当地消费水平来核定的，这个是公司内部管理制度，没有法律没有强制标准要求的

。：回复陈诗晗老师 ？

陈诗晗老师：回复。就是你的预计毛利率根据你利润表的数据计算得出。

。：回复陈诗晗老师 具体怎么算

陈诗晗老师：回复。用你利润表里面的（营业收入-营业成本）/营业收入

。：回复陈诗晗老师 这里的营业收入是主营和其他收入吗？和当年亏损有关系吗

陈诗晗老师：回复。就是你利润表里面的第一项的营业收入，和第二大项的营业成本。

。：回复陈诗晗老师 那如果我按照帐上的科目余额表做出利润表，再按着您说的公式计算出毛利率，（这个利润表和2019年第四季度报的数据不一样，是后面有调帐改过）这样需要考虑和2019年第四季度报的企业所得税有什么关系吗

陈诗晗老师：回复。所得税预交是根据你利润表的金额去预交的。 你计算也是根据你利润表计算。 这个不影响。

。：回复陈诗晗老师 但是由于有部分房款还没交房不能确认收入帐上做错确认了收入，而这些数据在19年第四季度报企业所得税的时候已经算在内了，而现在要提交的年度资产负债表以及利润表说不含之前这些不能确人收入的部分，那预计毛利率不是会和之前报的冲突？资产负债表也不一样

陈诗晗老师：回复。没有交房，你也是要按完工进度确认收入的啊， 你这样不影响 并不是交房时才确认

。：回复陈诗晗老师 按收入确认原则，没有交房不是不是确认收入吗，如果我们现在就是改成没有交房的部分不确认收入，那就跟19年第四季度报所得税的时候的利润率有冲突了是不是？那要怎么办

陈诗晗老师：回复。按照收入原则，房地产企业是属于某一时段的履约义务。是按照完工进度确认收入，不是说不符合收入的确认。

。：回复陈诗晗老师 那如果已经完工还没交房已经卖的差不多呢

。：回复陈诗晗老师 完工了不能证明所有权转移了产生收入了，为什么完工就可以确认收入

陈诗晗老师：回复。那你这个房子是完工的时候才收钱吗？并不是呀，你这里还没有完工的时候你就已经收了人家的钱了，然后你们也签了销售合同，人家也在办理了相关的一个产权转移。你怎么理解必须要交房的时候才是收入呢。

。：回复陈诗晗老师 我是理解成房主还没拿到房产证所有权还没真正转移，所谓的收入也还不能定义为我们真正的收入，比如如果按照你说的情况，那么有的人在买了房之后还没全部交完办完手续就退了，那是不是说明其实按照收入确人原则是在产权转移的时候才能确认？

陈诗晗老师：回复。这个问题不纠结了。就是说，你现在这个利润表里面也是要按照你的完工进度确认收入，结转成本。不是，你在税法上交税的时候，需要预估这个收入和成本去交税的。所以说在你这里，不存在你之前考虑的这个差异的。

。：回复陈诗晗老师 但是问题是我的19年第四季度的时候报企业所得税是按照为交房也确认收入的都算在里面的利润表来报的，那现在要提交年财务报表和预计毛利率就是要用扣除未交房的收入来做利润表的和算预计毛利率的，这样不是存在利润差吗？第四季度利润不一致了，那不是？

陈诗晗老师：回复。你在第四季度申报的时候，你没有去预估里的收入吗？还是说你在第四季度的时候，之前没有预估，第四季度的时候全部确认收入在第四季。

不倒翁：回复立峰老师 谢谢老师，总结的真好。 金融工具、交易性金融资产、固定资产 这些的交易费用应该计入哪里？ 交易费用和相关税费的处理一样吗？

立峰老师：回复不倒翁债权投资, 计入到债权投资-利息调整 其他债权投资, 计入到其他债权投资-利息调整 其他权益工具投资, 计入到其他权益工具投资-成本 交易性金融资产, 计入投资收益. 因其以交易目的而持有, 属流动资产, 没必要把交易费用计入成本, 而是应冲减投资收益, 影响损益. 记忆方式为除分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 涉及债的计入利息调整, 增加资产账面价值. 涉及股的计入成本中, 增加成本.

立峰老师：回复不倒翁固定资产计入成本。

立峰老师：回复不倒翁如果满意可五星评价哈，谢谢！

不倒翁：回复立峰老师 好的老师。 长投 成本法 非同一控制 相关税费是计入长投初始成本吗？

立峰老师：回复不倒翁同一和非同已控制的交易费，计入管理费用。不包括自身发行股票的费用。