小碎步：回复思顿乔老师 管理会计有什么要求吗？

思顿乔老师：回复小碎步管理会计师分为三个等级：初级管理会计师、中级管理会计师和高级管理会计师。基本都要求有中专以上学历，有财会类、管理类、统计类、计算机、工程类相关工作经验。具体详见内容详情。 初级管理会计师报考条件（满足以上任意一项条件即可报名）： 1、大专及以上院校财会类、管理类、统计类、计算机、工程类相关专业在校学生； 2、中专学历，具备3年及以上企业、行政事业单位财务类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位工作经验的人员； 3、大专及以上学历的企业、行政事业单位财务类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位工作经验的人员； 4、获得会计、审计、统计、计算机、工程类等经济类、管理类上岗证的人员。 中级管理会计师报考条件（满足以上任意一项条件即可报名）： 1.具备财会类、经济类、管理类、统计类、计算机、工程类等中级专业技术职称之一 2.大专以下学历，从事财会类、经济类、管理类、统计类、计算机、工程类等专业领域工作满8年或在部门以上领导岗位任职满3年； 3.财会类、管理类相关专业大专学历，具备6年及以上企业、行政事业单位财务类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位之一工作经验的人员； 4.财会类、管理类相关专业本科以上学历，具备5年以上企业、行政事业单位财会类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位之一工作经验的人员； 5.财会类、管理类相关专业在校研究生；硕士以上学历，工作满3年的企业、行政事业单位财务类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位之一工作经验的人员； 6.财会类、管理类相关专业取得硕士学位，工作满2年的企业、行政事业单位财会类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位之一工作经验的人员； 7.获得管理会计师（初级）专业能力证书满3年的人员。 高级管理会计师报考条件（满足以上任意一项条件即可报名）： 1.具备财会类、经济类、金融类、统计类、计算机、工程类等高级专业技术职称之一； 2.具备财会类、经济类、金融类、统计类、计算机、工程类等中级专业技术职称之一满3年； 3.具备国内注册会计师、注册税务师、注册资产评估师证书； 4.具备国外专业会计师团体（如CIMA，AICPA，ACCA，AIA，CFA等）职业资格证书； 5.获得管理会计师（中级）专业能力证书满2年且在部门以上领导岗位任正职满3年或任副职满5年的人员（须提交工作证明）。

露迷：回复沐子老师 好的，发票还要留着吗

沐子老师：回复露迷是的，作废的发票也是要保留的

鹰：回复张艳老师 写工作与会计相关5年经验么

鹰：回复张艳老师 直接盖个公司章可以么

张艳老师：回复鹰是的，但是一般报名点会有专门的证明格式的。

鹰：回复张艳老师 好的，谢谢

张艳老师：回复鹰不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

春天的花儿：回复邹老师 就是同一行业，工业的做的差别那么大

邹老师：回复春天的花儿你好，同一个行业成本也是有一定的差异的

春天的花儿：回复邹老师 老师，想问个问题突然迷惑了，汇算清缴年报报表的利润表的利润是跟账一致的吧？而不是汇算清缴调整后的所得来填的吧？

邹老师：回复春天的花儿你好，年报的利润总额与账面利润总额是一致的 调整之后的应纳税所得额与账面利润总额是不一致的

春天的花儿：回复邹老师 年报报表里的所得税费用是汇算清缴调整后的所得税费用还是与12月份账上的利润表计提的所得税费用相同呢？假如有招待费等需要调整的

邹老师：回复春天的花儿你好，年报报表里的所得税费用是12月份账上的利润表计提的所得税费用 有招待费调整，是做纳税调增，需要补交企业所得税，这个补交的所得税是不通过所得税费用核算的

春天的花儿：回复邹老师 补交的所得税费用通过什么核算呢？

邹老师：回复春天的花儿你好，借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

春天的花儿：回复邹老师 1.那老师这个分录是做到下一年的账里，对吧？不要调整期初未分配利润吧？就这样做，下年的资产负债表影响的是未分配利润期末数。2.如果无以前年度损益调整这个科目，直接做：借：利润分配—未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 也可以吧？

邹老师：回复春天的花儿你好 1，是的，调整期末未分配利润，货币资金就是了 2，没有 以前年度损益调整科目，就通过利润分配——未分配利润科目核算

春天的花儿：回复邹老师 1.直接写分录：借：利润分配——未分配利润 贷：银行存款 2.老师，还有原来问你的同一行业做的成本不同，代账公司包括有其他不是代账公司的会计是看着差不多自己做的，估计也没有多少根据，工业有的成本做百分之五六十，有的成本做百分之七八十至百分之八十五，这样有风险吗？

邹老师：回复春天的花儿你好 1，借；利润分配——未分配利润，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 2，不同行业成本本来比例就不同的，不能因为不同就说一定有风险的

春天的花儿：回复邹老师 是同一行业做的成本不同，就是自己看着做的，同一代账公司里有相同行业做的成本比例不同，没有风险吗？百分之八十五高吗？怎么知道做账不同行业的成本比例呢？自己做账又恐怕做高了或低了

邹老师：回复春天的花儿你好 因为成本都不是真实的，始终是有风险的 这个没有一个统一的参考标准的，也就无法去比较是高 了还是低了

春天的花儿：回复邹老师 1.老师，您以前做账时成本都是怎么样把握呢？以什么为标准确定风险才小些呢？ 2.请教去年的费用做多了，需要调少 18年汇算清缴利润比软件出的报表做的多。汇算清缴后就必须用以前年度损益调整调整去年的账，是这样的吗？是福利费调少，牵扯到现金，本来是借：管理费用—福利费 贷：现金 。在下一年做账分录应调成借：现金 贷：以前年度损益调整—福利费，再把以前年度损益调整结转到未分配利润或者借：现金 贷：利润分配——未分配利润，这样行吗？

春天的花儿：回复邹老师 为什么有的人说汇算清缴后跨年调账，不可能调到现金、银行存款的？

邹老师：回复春天的花儿你好 1，成本=销售数量*单位购进或生产成本 计算而来，需要如实反应，这样才没有风险 2，做费用冲销分录就是了 3，是本来账务就有错误？还是税法与会计的差异？ 不能调整现金，银行存款科目的

春天的花儿：回复邹老师 是账务错了，看税负也低了，调的。2018年最后都季报过了，怎么调呀？不知道怎么处理，我就在2019年调了，做的分录借：现金 贷：利润分配——未分配利润，这样错了，是吗？那上面补交的所得税不也是牵扯到银行存款科目了吗？

邹老师：回复春天的花儿你好，之前错误的分录是？正确的分录应当是？

Monica：回复月月老师 那结转上面余额怎么操作啊

月月老师：回复Monica你好，是结转什么余额呢。