????向日葵的执着：回复小锁老师 依据的法条是？

小锁老师：回复????向日葵的执着没有具体的法条，是我们为了保持账务的一致性和真实性做的

腼腆的豆芽：回复刘之寒老师 老师可以告诉我过程吗

刘之寒老师：回复腼腆的豆芽把银行存款日记账与银行对账单明细记录进行核对，找到差异，按收付汇总后就是要调节的金额。

腼腆的豆芽：回复刘之寒老师 懂了，谢谢老师

刘之寒老师：回复腼腆的豆芽不客气，如有问题可再次咨询

俏皮的鼠标：回复文老师 打的银行流水

文老师：回复俏皮的鼠标那银行流水和您的银行日记账逐笔核对

庄老师：回复风吹麦浪如何编制银行存款余额调节表？ 答：下面通过一个实务案例具体告诉大家。 某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元，经逐笔核对，发现未达账项如下： （1）12月5日，企业收到购买单位转账支票一张，计52 000元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。 （2）12月5日，银行计算企业存款利息50 000元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。 （3）12月23日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计2 000元，持票人尚未到银行取款。 （4）12月23日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金5 000元，企业尚未接到通知而未入账。 银行存款日记账与银行对账单如下表所示： 银行存款日记账 银行对账单 这里和大家解释一下，在企业银行存款日记账上，银行存款增加记借方，减少记贷方，银行对账单上的记账方向则与之相反，因为企业存入银行的存款相当于银行的负债，所以增加记贷方减少记借方，上表中标记黄色的地方特别注意一下。 根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表 项 目 金额 项 目 金额 银行存款日记账余额 40 000 银行对账单余额 35 000 加：银行已收，企业未收款 50 000 加：企业已收、银行未收款 52 000 减：银行已付、企业未付款 5 000 减：企业已付、银行未付款 2 000 调节后余额 85 000 调节后余额 85 000 在这里，企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000，而不是银行存款日记账余额40000。

风吹麦浪：回复庄老师 老师，您那里有银行存款余额调节表的模板么？

奇迹：回复吴月柳 企业未登记银行日记账怎么查呢？与哪里核对呢？

吴月柳：回复奇迹以银行的对账单

万事通：回复邹老师 假如5月份有未达账项，6月底要编制6月份的银行存款余额调节表，则应该怎么处理5月份中的未达账项

邹老师：回复万事通未达账项做余额调节表，调整之后使得对账单，与日记账金额一致 不需要做账务处理的

万事通：回复邹老师 我所表达的是在调整对账单和日记账的期末余额时，期初余额不一致时怎么调整

邹老师：回复万事通如果编制了调节表余额是一致的，是不用调整的

热情的小熊猫：回复紫藤老师 那如果说是银行应加上企业已收银行已付呢？

紫藤老师：回复热情的小熊猫企业已付 银行未付 ，企业已收 银行未收，没有企业已收银行已付 ，

紫藤老师：回复热情的小熊猫银行存款余额调节表是由银行在期末寄给企业，可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对银行存款科目，企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错

小云老师：回复Kevin.?（1）企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项 （2）银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项 （3）银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账

Kevin.?：回复小云老师 所以老师你编出来给我看行不 我算的两个调节后余额不一样 不平

Kevin.?：回复小云老师

小云老师：回复Kevin.?同学，那个日记账和对账单余额是月底余额，两个数不一样的，你写的是月初的余额，是420369.1和411277.19

无情的纸鹤：回复瑜老师 我知道这个规则，就是不知道哪一步做错了

无情的纸鹤：回复瑜老师 您还是帮我写下吧，我好几个同学都没做出来

瑜老师：回复无情的纸鹤麻烦同学将图片重新拍下 图片反光看不清