庄老师：回复曾经的楼房关于委托代销商品受托方的账务处理? (一)视同买断，主要风险和报酬转移的会计处理如果双方在代销协议中约定，商品是否卖出，与委托方没有任何关系，则委托方在交付商品时确认收入，同时结转成本;受托方在收到代销商品时作为购进商品处理，将商品销售出去时，再确认收入并结转相应的成本。 (二)视同买断，主要风险和报酬未转移的会计处理该情况下，委托方和受托方如何处理，在14号准则及其讲解、应用指南中均没有明确的处理规定，但根据收入确认的条件，与该商品相关的主要风险和报酬并未转移，因此委托方不能在发出商品时确认收入。 对于不符合收入确认条件发出商品的成本，在“发出商品”中核算，因此委托方在发出代销商品时，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目，收到受托方的代销清单时，再确认收入并结转相应的成本。 由于代销商品的主要风险和报酬并未转移给受托方，因此受托方不应作为购进存货处理。根据会计科目和主要账务处理，针对收取手续费方式代销的商品，受托方可以设置一些会计科目，在会计科目表中的“代理业务资产” 科目，可以改成“受托代销商品”科目; “代理业务负债”科目，可以改成“受托代销商品款”科目。由于在收取手续费方式下代销商品时，收到商品时受托方也不作为购进商品处理，因此在视同买断、商品主要风险和报酬并未转移的情况下，受托方应当采用类似的会计处理。 在收到受托代销的商品时，按照协议价，借记“受托代销商品”科目，贷记“受托代销商品款”科目;在将代销商品销售出去时，借记“银行存款”等科目，按照实际销售的价格，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目，同时结转成本，借记“主营业务成本” 科目，贷记“受托代销商品”科目;

庄老师：回复曾经的楼房一、委托方的账务处理如下： （1）发出商品时： 借：委托代销商品 　 贷：库存商品 　　　　　 （2）收到代销清单时： 借：应收账款　　　  贷：主营业务收入 　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）  借：主营业务成本　  贷：委托代销商品　　　　  借：销售费用 　　　 贷：应收账款 　　　　　　 （3）收到支付的贷款时： 借：银行存款　　　  贷：应收账款　　　　　　 二、受托方的账务处理如下： （1）收到商品时： 借：受托代销商品 　 贷：受托代销商品款 （2）销售时： 借：银行存款 贷：应付账款 　 应交税费——应交增值税（销项税额）  （3）收到增值税专用发票时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额）  贷：应付账款 　　　　　　　　　　　　　　 借：受托代销商品款　10 000 贷：受托代销商品 　　10 000 （4）支付货款并计算代销手续费时： 借：应付账款 　　　 贷：银行存款 　　　　　 主营业务收入

暖。：回复张艳老师 一共就退了2.76元还交税吗

张艳老师：回复暖。是的，也是需要申报增值税的。如果本期只有取得这一项所得，那么增值税小于1元，是不缴纳税款的。

淡然：回复文文老师 这个缴纳增值税吗？

文文老师：回复淡然你好，这个不缴纳增值税

李老师：回复爱笑的流沙借库存现金 财务费用手续费 贷银行存款 从银行提取现金一般不要手续费吧

琳：回复文文老师 不做税款

文文老师：回复琳是的，不做税款，不缴增值税

随缘（不加群，感谢！）：回复郭老师 预收学费，现在退费，退费的手续费学生承担

郭老师：回复随缘（不加群，感谢！）之前确认了收入吗？ 手续费记其他应付款或者其他应收款

随缘（不加群，感谢！）：回复郭老师 没确认收入，记的预收账款

郭老师：回复随缘（不加群，感谢！）借预收贷银存其他应付款 支付手续费借其他应付款贷银存

随缘（不加群，感谢！）：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复随缘（不加群，感谢！）不用客气的

张丽：回复邹老师 我们收款，先不开发票，等到收入确认之后才开票，那这个分录怎么做？

邹老师：回复张丽借；银行存款 财务费用 贷；预收账款 开具发票确认收入 借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费

张丽：回复邹老师 如果有开票和不开票的学费呢？

邹老师：回复张丽你好，开具发票的当场做收入，如果确定不开发票的，当时收款也是可以做收入处理的

无心自来福：回复小林老师 那不是在银行买的吗

小林老师：回复无心自来福您好，看用途，不是看在哪购入

Lyhn：回复邹老师 嗯嗯，谢谢！

邹老师：回复Lyhn不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

菡萏：回复月月老师 手续费在过往月份已经用银行存款付过了

菡萏：回复月月老师 现在这开的是过去一整年的手续费发票

月月老师：回复菡萏你好，那需要把之前银行存款付过的冲红，然后再做这张发票的凭证。或者直接转一笔 借：财务费用-手续费 负数 应交税金-增值税（进项税额）

菡萏：回复月月老师 直接转一笔就直接一进项税额入账吗？

月月老师：回复菡萏你好，是的，最好自己做一张表，每个月几号凭证转的就可以了。方便以后忘记不知道怎么转的。