飞天小能豆：回复俞老师 那老师，针对这件事，之前A公司会计直接做的冲红在建工程，是不是也做得不对，要不要调账？

飞天小能豆：回复俞老师 这是那个老师回答的你看一下

飞天小能豆：回复俞老师 还有这两张

俞老师：回复飞天小能豆A公司会计直接做的冲红在建工程是对的。补个协议把所有的在建工程都做到B的账上

飞天小能豆：回复俞老师 老师，A对公付款了咋办

俞老师：回复飞天小能豆可以的话，退回来！不行的话，补一个代付协议，AB两家公司盖章！

飞天小能豆：回复俞老师 付的款，如果已经开票了呢？

俞老师：回复飞天小能豆开票了，发票要红冲的

飞天小能豆：回复俞老师 16年就开给A公司了

俞老师：回复飞天小能豆这个如果不红冲的话，没办法入B公司账的！

飞天小能豆：回复俞老师 老师，请问：B自建库房，如果应付丙公司合同价款100万，是不是做分录：借在建工程100万 贷其他应付款 丙公司100万，等到实际支付了50万 借其他应付款 丙公司 50万 贷银存 50万 以上还没收到发票，等到丙的发票回来，又咋做？

俞老师：回复飞天小能豆借在建工程100万 贷其他应付款 丙公司暂估100万 发票到了借其他应付款 丙公司暂估100万贷其他应付款 丙公司100万

1936：回复王晶老师 本年累计为什么不用写

王晶老师：回复1936做账习惯吧，写了也行

骆旭燕：回复陈诗晗老师 我知道这些都要提供，审计教材那么多内容，每个都要提供吗？除了这道题中的要提供，还有哪些要提供，目前不知道怎么区分什么时候提供什么时候不提供？

陈诗晗老师：回复骆旭燕这个不是像 其他的，能够给你一个清单 哪些提供哪些不提供的。 只是相关重要的，就要提供 的。

장 신 영：回复邹老师 在建工程里面的什么费用啊 房屋开发成本里面可以吗？

邹老师：回复장 신 영你好，你这个是房屋开发过程发生的报告费用吗

凶狠的口红：回复郭老师 会计差错处理的思路和方法呢

郭老师：回复凶狠的口红这个得看具体的了 涉及到损益的吗 如果汇算清缴之前发现的，涉及损益的，用以前年度损益调整， 汇算清缴之后的，实际损益的，用当年的损益科目做，影响当年的利润

木 易：回复张壹老师 可是学堂老师讲的是把公允价值变动损益直接反方向冲销了，因为以摊余成本计量的金融资产不是没有公允价值变动吗，能讲一下吗很困惑，谢谢

张壹老师：回复木 易你好,企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的，应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值，即视同该金融资产一直以摊余成本计量。所以之前公允价值变动必须冲回. 分录: 借：债权投资　　　　　　　　　　　　　　　　　500 000 　　　　其他债权投资——公允价值变动　　　　　　　 10 000 　　　　其他综合收益——信用减值准备　　　　　　　　6 000 　　　　贷：其他债权投资——成本　　　　　　　　　　　500 000 　　　　　　其他综合收益——其他债权投资公允价值变动　 10 000 　　　　　　债权投资减值准备　　　　　　　　　　　　　　6 000

木 易：回复张壹老师 这么说我发图片上写的是错的

张壹老师：回复木 易你好,你的科目是对的,金额是错的.

张壹老师：回复木 易你好 ,这个重分类的原则就是一直以摊余成本计量。 所以之前公允价值变动和计提的减值都必须冲回来

薄薄：回复文老师 讲义里面讲 直接更正是 做借贷相反的分录啊，就是做完相反的分录 然后 再做个正确的？

文老师：回复薄薄其实应该是这样，我举个例子你看你一下，报销费用，借 管理费用--办公费 500 贷 银行存款（而实际应该是库存现金） 500，红字更正法是 ，借 管理费用--办公费 -500 贷 银行存款 -500，然后再 借 管理费用--办公费 500 贷 库存现金 500，直接更正法是，借 银行存款 500 贷 库存现金 500，也就是一步到位，直接就是做达到正确的分录。

星空：回复荣荣老师 为什么呢

荣荣老师：回复星空因为它还没有重要到必须应当了解，注会会计师应当了解的内部控制一般就考选项中的前三项。

lilijun：回复bamboo老师 有工作证明就行了是吗？

bamboo老师：回复lilijun有工作证明就行 是的