水本无色：回复爱笑的流沙如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该项资产一次性确认收入；提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。

娜娜：回复辜老师 不用像增值税那样，先记到管理费用，然后再转到营业外支出吗？

辜老师：回复娜娜不用的，不用这样的

娜娜：回复辜老师 那个人个医疗那部分怎么办？

娜娜：回复辜老师 和

娜娜：回复辜老师 那个人和医疗没免那部分怎么办？

辜老师：回复娜娜个人部分，还是要从工资里面扣除出来的

娜娜：回复辜老师 那企业所得税不是也免了吗？

辜老师：回复娜娜企业所得税没有出免征的文件的

娜娜：回复辜老师 管理费用没有调到营业外支出，不就是影响企业所得税了吗？

辜老师：回复娜娜你是免征的社保，你为什么要从管理费用转入营业外支出

娜娜：回复辜老师 正常不是记到管理管用吗？减免费用不是要转到营业外吗？

辜老师：回复娜娜减免是转入营业外收入，你当时管理费用是减少利润，营业外收入增加利润，这个没有影响利润总额的

娜娜：回复辜老师 转入营业外没影响，如果按您说的免的部分不用计提，不就有影响了吗？

辜老师：回复娜娜你免征，可以不用计提，也不用转营业外收入，这个不用账务处理 如果你已经计提了，免征就转入营业外收入， 这是两种处理方式

没有快乐了：回复悠然老师01 第一年考过了一门，第二年只报了两门。这种情况也只需要最近一次的就可以吗？

悠然老师01：回复没有快乐了是的，只需要最近一次的

没有快乐了：回复悠然老师01 那如果最近一次报名的时候是待业的，工作单位写的无，考后审核的时候是否需要后面工作单位盖章呢？

悠然老师01：回复没有快乐了这种就不需要单位盖章了

小榆：回复文文老师 是企业申请退税的，止不住的害怕

文文老师：回复小榆这样的话，让个人次年汇算，多退少补。

小榆：回复文文老师 那个人辞职了，然后公司是先扣税后退

文文老师：回复小榆哦。不要过多担心，只是退个税，且金额不大

小榆：回复文文老师 好的，谢谢老师

文文老师：回复小榆不用谢，有帮到你就好。

学堂用户udpqqt：回复易 老师 那不是法律主体咯？

易 老师：回复学堂用户udpqqt不是，这个没有法律主体资格不能独立承担责任的

爱的守护：回复郭老师 是维修分包，他就是把单位的修理业务分包给了我们，合同也是写的备修业务分包合同！

郭老师：回复爱的守护你好，那就是13%的税率。

清盏涂墨衣：回复李爱文老师 具体怎么做会计分录 一般情况 借：应收账款-XX 147025.5 贷：主营业务收入 142743.2 应交税费-应交增值税（销项）4282.30 但是这时候还没开发票，交税。那应该怎么做？

李爱文老师：回复清盏涂墨衣具体你分三次开发票，每次开发票的金额是多少呢

清盏涂墨衣：回复李爱文老师 价税合计 第一次73512.75 第二次44107.65 第三次29405.1

李爱文老师：回复清盏涂墨衣总收入是147025.5，小规模纳税人 一、第一次开票 借：应收账款——XX公司 73512.75 贷：主营业务收入 71371.60 应交税费——应交增值税（销项税额）2141.15 同时按73512.75/147025.5*100%=50%的比例结转成本 二、第二次开票 借：应收账款——XX公司 44107.65 贷：主营业务收入 42822.96 应交税费——应交增值税（销项税额）1284.69 同时按44107.65/147025.5*100%=30%的比例结转成本 三、第三次开票 借：应收账款——XX公司 29405.1 贷：主营业务收入 28548.64 应交税费-应交增值税（销项）856.46 同时按29405.1/147025.5*100%=20%的比例结转成本

小耳朵：回复邹老师 分批认证？我们租了个学校租金2000多万开的专票

小耳朵：回复邹老师 这个租赁我们需要交啥税吗？

邹老师：回复小耳朵你好，是的，可以把发票合理安排好认证，没有必要一个月全部都认证了