李丽：回复bamboo老师 这个题目

bamboo老师：回复李丽把税后收入先换算为不含税收入  然后计算个人所得税

沈家本老师：回复CyxB选项 坏账准备是应收账款的备抵科目

刘：回复柳老师 老师是第136题

柳老师：回复刘增值税视同销售行为情形 1.将货物交付他人代销——代销中的委托方。 2.销售代销货物——代销中的受托方。 3.总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售。 4.将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。 5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。 6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。 7.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。 8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 9.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 10.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 对照可知选AC，自产货物换取生产资料和抵偿债务属于特殊销售行为，不是视同销售

刘：回复柳老师 好吧，谢谢老师了

柳老师：回复刘不客气，祝你学习愉快！

21年税务师取证：回复蒋飞老师 解释下，不会，谢谢

蒋飞老师：回复21年税务师取证1...技术转让利润800-200=600 500以内免，超500减半：（600-500）*50%=50 2..其他业务利润2000-600=1400 3..应交所得税=（1400+50）×25%=362.5（A）

21年税务师取证：回复蒋飞老师 题目说会计利润包含技术转让收入怎么还在调节

蒋飞老师：回复21年税务师取证利润金额2000是会计算的 但税务上，需要把技术转让调整出来，按税务规定算所得税

电会1802 李倩：回复小露老师 c哪里不对

电会1802 李倩：回复小露老师 是要按照被合并方在最终控制方合并报表中净资产的份额吗？

小露老师：回复电会1802 李倩是的，按最终控制方的持续计算的净资产公允价值确认 5、B 正确 进货后加权平均价=（进货前库存金额%2B本期进货金额）/（进货前库存数量%2B本期进货数量） 6 A 交易性金融资产购入 借：交易性金融资产 1000     应收利息 20 投资收益 5 贷：银行存款 1025 确认收益 借：应收利息 20 贷：投资收益  20 投资收益=20-5=15

电会1802 李倩：回复小露老师 第五题为什么b是对的?我还是不理解，a错在了哪里?不应该是我划红线的这个公式吗？

电会1802 李倩：回复小露老师 第五题为什么b是对的?我还是不理解，a错在了哪里?不应该是我划红线的这个公式吗？

小露老师：回复电会1802 李倩A 的说法以本期卖出去进的数量为权数，作 为什么的权数呢，这个说法就有问题 B 本期发出后的结存存货成本=结存数量*移动 加权平均单价    比如 100件产品库存  ，移动加权平均价 10元/件，总金额 1000。，发出了20件，发出成本=20*10=200 结存=1000-200=800，结存 80件，移动加权平均价 10元/件  800元

电会1802 李倩：回复小露老师 老师，移动平均法对了吗？为什么书上的和我的不一样，我是到最后才倒挤的，书上的每次都到挤了，所以我的是错了吗？

小露老师：回复电会1802 李倩倒挤只是为了保证尾数与报表一至，消除小数点造成的差异 ，但是理论上是期末存货的数量*移动加权平均单价， 移动加权平均不是你这样算的，他是移动的，每一次进货和发货后都要重新计算单价， 12月3日发出材料的平均单价=（6000%2B11600）/（1000%2B2000）=5.87 12月3日发出成本=1500*5.87=8805， 剩余 材料   1500KG, 8805  元， 书上理论的方法  发出存货成本=17600-1500*5.87=8795 12月10日购入 后  平均单价=（8805%2B18600）/（1500%2B3000）=6.09 12.15领料成本=8805%2B18600-3045=24360 剩余 材料  500KG, 500*6.09=3045 12.20日购入材料后  平均单价=（3045%2B15000%2B19250）/（500%2B2500%2B3500）=5.74 12月25日领料成本=3045%2B15000%2B19250-11480=25815 剩余材料 2000KG，2000*5.74=11480 这也是符合B选 项的定义 ， 这样倒挤只是为了消除单价计算时因小数点产生的差异 ， 这种算法实践中用的比较少，一般是采用月末一次加权平均，

电会1802 李倩：回复小露老师 倒挤的一定要是发出存货的成本吗？书上是这么写的

电会1802 李倩：回复小露老师 倒挤的一定要是发出存货的成本吗？书上是这么写的

电会1802 李倩：回复小露老师 尾差挤入发出存货成本

电会1802 李倩：回复小露老师 不知道到底要不要按照书上的算，平时一般是怎么算的呀?可以请老师您把这个题目按您的理解算一下吗？

小露老师：回复电会1802 李倩书上 是这样要求的，考试一般是以书本为主。 一般这种差异 在现在的办公软件使用中基本已经不会发生了，倒挤是为了消除保留小数点产生的差异 ，现在办公软件中保留 的位数较多，这个差异基本已经不存在了，

电会1802 李倩：回复小露老师 所以按书上的来吗？

小露老师：回复电会1802 李倩是的， 考试 肯定要按书上来啊，

电会1802 李倩：回复小露老师 这个红笔部分为什么可以直接用材料算呀?不是要先通过产品吗？

小露老师：回复电会1802 李倩你好，你标红的是通A产品核算的 980000-60000是A产品的可变现净值  400000是加工成本 980000-60000-400000=520000，是从产品还原成材料，大于账面500000，不用计提跌价准备 这个不是上面的题 ，不能回答了，平台发现我要扣钱 的

陷落美好：回复金子老师 谢谢老师

金子老师：回复陷落美好不用客气学员，很高兴为您解答。

Hu老师：回复安详的小蝴蝶根据财务杠杠系数DFL=1.2=每股利润变动率/息税前利润增长率 所以息税前利润变动率=-30%/1.2=-25%