颜：回复宋生老师 谢谢老师！

颜：回复宋生老师 老师！2017年的这些再建工程款发票、是绝对不能作2014年的固定资产发票了吗？

宋生老师：回复颜您好！不建议这样不然到时候调出来也是个麻烦

颜：回复宋生老师 老师、现在有什么办法能把2014年的固定资产拿掉？

宋生老师：回复颜您好！你一次折旧完。然后汇算清缴的时候调整这部分折旧

石老师：回复皮皮以上不包括了解内部控制

皮皮：回复石老师 那B项所说的好像也没有包括在内

石老师：回复皮皮从审计理论的角度来说，在正式签署业务约定书前，注册会计师可以从外部信息及以往审计工作的经验中，对一个客户进行各方面的评估，这就是初步业务活动，是签约前，解决的问题是，我们是否承接或者保持这个业务，因为有的客户风险可能过高，我们不一定承接。因此，就有这个质量控制的程序。

石老师：回复皮皮因此B项是需要选的

莎：回复朴老师 受让和受赠不是同一个意思吗，怎么会有成交价呢

朴老师：回复莎你好，不是一个意思，受让是买的，受赠是没花钱

文文老师：回复陪你考证的初级班主任甲公司购车成本计算：32%2B3.2%2B1.2%2B0.08%2B1.68%2B4.8=42.96万元

文文老师：回复陪你考证的初级班主任车辆保险费16800元，车辆内装修费48000元，题目没有说明专票，故按普票处理。

文文老师：回复陪你考证的初级班主任借：固定资产 42.96 借：应交税费-应交增值税-进项 5.4 贷：银行存款 48.36

文文老师：回复陪你考证的初级班主任计提折旧 年折旧=42.96/5=8.592万元

文文老师：回复陪你考证的初级班主任使用三年，18年12月累计折旧=8.592*3=25.776万元

文文老师：回复陪你考证的初级班主任18年12月固定资产账面价值=42.96-25.776=17.184万元

文文老师：回复陪你考证的初级班主任固定资产抵债视同销售，增值税=17.184*13%=2.23392万元

文文老师：回复陪你考证的初级班主任借：累计折旧 25.776 借：应付账款 20 贷：固定资产 42.96 贷：应交税费-应交增值税-销项 2.3392 贷：营业外收入

文文老师：回复陪你考证的初级班主任德利公司 借：固定资产 17.184 借：应交税费-应交增值税-进项 2.23392 借：营业外支出  贷：其他应收款—甲公司 20

文文老师：回复陪你考证的初级班主任德利公司做此分录的前提是：甲公司按17.184万元（不含税）开具增值税专用发票。

장 신 영：回复张艳老师 加油站大客户加油5万后，单独返现1万给对方单位，会计如何做分录？

张艳老师：回复장 신 영借：银行存款/库存现金 贷：营业外收入

장 신 영：回复张艳老师 返现给对方我公司分录

张艳老师：回复장 신 영借：营业外支出 贷：银行存款/库存现金

장 신 영：回复张艳老师 第一笔交税按哪个金额，税率多少

장 신 영：回复张艳老师 不是冲减收入 第二笔

张艳老师：回复장 신 영您说的第一笔和第二笔，具体指的是？

장 신 영：回复张艳老师 第一笔资产是2016年的应按多少税率交，还应交哪些税，我是土地，第二笔是否应冲收入 我的资产是土地，16年的，是否应按净额按10％交增值税．还要交契税．第二笔的支付返现1万，是不是冲收入 我的资产是土地，16年的，是否应按净额按10％交增值税．还要交契税．第二笔的支付返现1万，是不是冲收入

张艳老师：回复장 신 영“1我公司　无形资产评估830万，原价800万，已提折旧50万，现评估后转入子公司作为投资，交什么税，会计分录如何做.” 这个是要缴纳增值税的，税率为6% 需要按转让净额计算缴纳契税的，税率按3%征收。

张艳老师：回复장 신 영第2笔返现的，规范的操作是要冲减收入，而且需要开具红字发票的。

425478486：回复暖暖老师 你好老师，工做年限是取的非全日制学历前也算是吗，因为毕业才一年，专科工作经历要两年，所以不确定，谢谢

暖暖老师：回复425478486可以的，你这个情况，放心吧

╭⊙ǒ⊙╮：回复bamboo老师 计提了后续有发票进来吗？

bamboo老师：回复╭⊙ǒ⊙╮这个计提了 到时候有这方面的费用发票 有发票进来 可以在这个费用下列支

╭⊙ǒ⊙╮：回复bamboo老师 发票到了需要冲回了，重新做吗？

╭⊙ǒ⊙╮：回复bamboo老师 应该怎么做分录呢？

bamboo老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你暂估分录写一下

╭⊙ǒ⊙╮：回复bamboo老师 老师，今年有买6000元的职业风险金，年底如按收入的5%计提，这6000元风险金可以抵减多少？

bamboo老师：回复╭⊙ǒ⊙╮不知道你收入多少啊 你提取的职业风险金如果大于6000 就可以全额抵减

╭⊙ǒ⊙╮：回复bamboo老师 老师帮我看看这个

bamboo老师：回复╭⊙ǒ⊙╮这个没问题 实际发生的 直接支出了 没经过计提 然后按比例算了 扣除实际发生的 补提了

╭⊙ǒ⊙╮：回复bamboo老师 51300元就是保单上的保费吗？我怎么感觉是后面一笔数据3420元，还是需要用3420元乘以一个基数？

bamboo老师：回复╭⊙ǒ⊙╮应该是3420*购买的人数

骆旭燕：回复衣老师 四个平衡怎么评价，能通俗点说吗

衣老师：回复骆旭燕同学你好 1. 财务维度 财务绩效量度可以显示企业策略的实施与执行，对于改善本期净利是否有所贡献。财务目 标通常与获利能力有关，如快速的销货成长或产生现金流量等，而衡量标准往往是营业收入、 资本运用报酬率，或附加经济价值 (Economic Value Added ,EVA)。企业在不同的生命周期， 有不同的财务目标，然而企业的生命周期与衡量策略的财务议题可相互结合。同时将企业的生 命周期分为三个阶段：成长期、维持期、收割期，而此三个时期的企业策略，都受到三个财务 性议题的驱使，分别为收益成长与组合、降低成本/改进生产力、资产利用/投资策略。处于不 同生命周的企业可依照公司策略，分析出各财务性议题适合的绩效衡量指针。 2. 顾客维度 顾客是企业获利的主要来源，因此，满足顾客的需求便成为企业追求的目标。在这个维度 中，管理阶层确立他们希望事业单位竞逐的顾客和市场区隔，并随时监督事业单位在这些目标 区隔中的表现。同时也协助企业能明确的传达自己的价值主张来吸引和保留目标顾客，且价值 主张是核心顾客成果量度的动因。而核心顾客的量度包括顾客满意度、顾客延续率、新顾客争 取 率及顾客获利率等。 3. 内部流程维度 内部流程维度目的在满足股东及达成顾客维度目标，因此在制定这个维度的目标与量度时， 应先做企业价值链分析，将旧有的营运流程改善以达到满足财务及顾客构面的目标，建立一个 能解决目前及未来需求的完整内部过程价值链，一个企业共通的内部价值链模式，包含三个主 要的企业流程：创新、营运及售后服务，由了解顾客需求以创新并用以设计新的营运流程，而 再经由售后服务流程到经由内部价值链来满足顾客和股东的目的。 4. 学习与成长维度 这个维度主要着重于员工绩效的衡量，员工成长相当于企业的无形资产，有助于企业的进 步。而这个维度主要的目标为其它三个构面的目标提供了基础架构，并且是驱动前三个维度获 得卓越成果的动力。为了创造长期的成长与进步，确立企业的基础架构，企业的学习与成长来 自三个方面：人、系统、组织程序，在其它三个维度中，往往会显示人、系统、程序的实际能 力以及其和目标间的落差，企业可藉学习与成长维度以达到缩小落差的目的，其衡量指针包括 员工的满意度、延续率、培训、技术等。

骆旭燕：回复衣老师 太理论化了。四个平衡，比如长期与短期，怎么判断完成成情况去评价

衣老师：回复骆旭燕同学你好，这个根据行业和企业各个的不同是没有一个固定的标准的 如果需要确认的话，需要根据公司自身的状况，进行一个合理的判断，制定一个合适的标准