会计学堂辅导老师：回复邹老师 劳务成本月末结转吗？

邹老师：回复会计学堂辅导老师需要结转到主营业务成本的

会计学堂辅导老师：回复邹老师 你有软件企业的会计科目设置目录吗？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，没有这个目录，抱歉

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师你好，做凭证，借：应付职工薪酬−职工教育经费3000贷：应交税费−应交个人所得税 300贷：银行存款2700？

会计学堂辅导老师：回复邹老师 本月已经按应发工资1.5%计提了

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，支付职工教育经费怎么还有个人所得税呢？

华丽式转身：回复朴老师 有没有实际企业的文字流程啊？你这些是在网上找的

朴老师：回复华丽式转身①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 ②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 ③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 ④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 ⑤保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用（但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 ⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。 往来核算 ①办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。 ②核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 工资结算 ①审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算五险一金），计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。 ②负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。 银行账户： （1）基本存款账户 企业关于办理日常转账结算、现金收付、工资、奖金和现金的支取必须通过该账户办理。也就说：只有这个账户才可以提取现金，而一个企业只能在银行开立一个基本存款账户。例如：在工商银行虎门支行开立了基本存款账户，那么在工商银行其他营业点或其他银行开立的账户只能是一般存款账户。 2 （2）一般存款账户：只能办理转账和现金的缴存，不能支取现金。（备注：此为对公帐户，银行柜面办理是不允许向个人帐户转的，但网银可操作，限小额） 3 （3）专用存款账户：住房公积金、社保基金等专款专用账户。 4 （4）临时存款账户：注册验资户，异地临时经营活动需要时，开立异地临时存款账户，用于资金的收付。 还有支票汇票转账、现金存取等都是出纳的工作 票据类的：1.、 发票 包括普通发票、增值税专用发票、电子发票3种，上面印有“税务局监制章”。 2、 收据 医院、学校等行政事业单位开出印有“财政局监制章”的收据，没有监制章是不合法凭证。 3、 支付证明单 （1）小额支付未能取得发票，但必须报账，例如：搭摩托车付了10元现金，无发票但要入账。 （2）汇总作用：司机报销有很多加油票、路桥费发票，每张单都要老板签名很麻烦，可用支付证明单或差旅报销单进行汇总车费、餐费、住宿费各是多少，共多少张，所有人在支付证明单上签名即可。 4、 借支单：员工预借差旅费或其他临时借款时用，例如： （1）员工出差前填写借支单→部门负责人核查、签名→会计审核→总经理（老板）审批签名→出纳员发款，用作住宿、交通等差旅费等开支。 （2）出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票→证明人签名→会计审核→交总经理（老板）审批签名→出纳员给予报销。 5、 收付日报表：每天上报主管和老板现金、银行存款的收付金额和余额情况表。 6、 出纳期结表：出纳记账后把所有单据要交给会计入账，是出纳与会计的交接手续证明，一式两份，会计、出纳各一份。出纳交单给会计的时间：天天交、一周、10天、15天，还是一个月才交一次，视各单位的实际情况而定。 7、 银行存款余额调节表：每月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，余额不符时要查明原因，如果出纳或银行记错账，应立即更正。如出现未达账项，即出纳或银行一方已取得单据入账，另一方未入账时，要说明情况，一式两份，会计、出纳各一份。 会计工作流程：会计工作流程是根据原始凭证填制记账凭证，然后登记现金日记账和银行存款日记账，并登记明细分类账；接着汇总、编制科目汇总表，登记总账；最后根据总账和明细分类账编制公司财务指标，此外根据年、季、月度做好财务分析。

蒋飞老师：回复An借：在建工程一基建 贷：非流动资产基金一在建工程 ……是财务会计分录 借：事业支出一资本性支出一房屋建筑购建 贷：库存 …是预算会计做的分录

An：回复蒋飞老师 那以后结账贷方的非流动资产和借方的事业性支出怎么结转呢？

蒋飞老师：回复An现在不用这么做账了，你可以看一下他后面的结转分录。

An：回复蒋飞老师 请问下老师，现做的方法是？会计分录怎么写呢？

蒋飞老师：回复An借：在建工程一基建 贷：银行存款 ……是财务会计分录 借：事业支出一资本性支出一房屋建筑购建 贷：资金结存…货币资金 …是预算会计做的分录

An：回复蒋飞老师 现是一个会计做账，都体现在一个会计分录上，那会计分录就必须做一起吗？

蒋飞老师：回复An现在改为这种格式了，参考一下

An：回复蒋飞老师 看不明白老师，怎么又到应付账款了呢，麻烦能把全部的分录告知我吗..

蒋飞老师：回复An让你看现在凭证的格式。看格式，懂吗

An：回复蒋飞老师 就不懂才问，明白吗！！

蒋飞老师：回复An让你参考一下格式的

蒋飞老师：回复An现在的格式改了。

An：回复蒋飞老师 我是想知道后面的结转分录是怎么做

蒋飞老师：回复An借：在建工程一基建 贷：银行存款 ……工程完工记入固定资产 借：事业支出一资本性支出一房屋建筑购建 贷：资金结存…货币资金 …事业支出结转记入财政拨款结余

An：回复蒋飞老师 老师，我们学校是公助私办，账务处理和上面有什么区别吗？

蒋飞老师：回复An都是用行政事业单位会计制度核算的，没有区别的

An：回复蒋飞老师 会计分录是： 借：在建工程 贷：银存\应付 借：事业支出—资本性支出—房屋建筑 贷：？（这不清楚贷应付还是其他） 结转 借：固定资产 贷：在建工程 事业结转？ 麻烦老师告知下

蒋飞老师：回复An借：固定资产 贷：在建工程 …对的

蒋飞老师：回复An借：在建工程 贷：银存\应付 …对的

An：回复蒋飞老师 老师，借：事业支出，可以贷：应付账款吗？

蒋飞老师：回复An借：事业支出—资本性支出—房屋建筑 贷：资金结存…货币资金 …付款时做分录，不付款不做这个分录

蒋飞老师：回复An感觉你看的是以前的内容，现在不用了 …建议学习最新知识。

认真的雪糕：回复玲老师 没有咋办。

认真的雪糕：回复玲老师 小工程，个人干的那种

认真的雪糕：回复玲老师 不是我们直接干，我们相当于一个中介找别人干，我们挣个差价的

玲老师：回复认真的雪糕也可以付一个成本计算表。

少儿：回复文老师 不是，是整 个应收应付工作

文老师：回复少儿就是他是做什么工作的是吧

易 老师：回复学堂用户n6pgbz满意的话，有空给五星好评:,( 我的提问-本问题沟通界面，结束提问并评价

默：回复徐阿富老师 那么到底哪种好

徐阿富老师：回复默你好，规模不大的企业可以不用，至于哪种好也要看企业、看人使用的，熟练了就好了。