静：回复梁老师 连人带仪器一起给我们提供服务，刚刚漏了仪器两个字

静：回复梁老师 他们就是一家医疗器械有限公司，仪器设备，技术服务同时提供，对方给我们开的是统一的器械服务费发票，而且发票上还写明了规格型号之类的，这样子的发票合理吗。

梁老师：回复静那开给你们的税率是6%的？这个属于混合经营，我认为从经营范围看，设备租赁占主要成分，开服务费的发票值得商榷。

静：回复梁老师 发票是开的16%的专票，就是从发票的角度来看，开租赁还是这个其实税率是一样的，问题就在于他们开的服务费，但是发票上又写明了具体的规格型号，从票面看，他就是开票类型和实际内容不相符，所以我觉得他们开的发票不合理

静：回复梁老师 老师，对于这种情况，对方公司开具的服务费发票也是16%的税率，那和他是不是按照有形动产租赁来开票相比，税负会有差别吗，税负是一样的不

梁老师：回复静请问具体的开票明细是什么，比如*开票明细*具体的明细？

静：回复梁老师 货物或应税劳务、服务名称 规格型号 单位 医疗仪器器械*器械服务费 国产/进口 个 这是具体的开票明细，然后就是数量和金额了

梁老师：回复静这个设备还是要还给他们的吧？如果要还，我觉得开租赁 的发票比较合理一点。

静：回复梁老师 是租用的，所有权还是对方，我方只是租用，每个月都有

梁老师：回复静所以还是开成有形动产租赁比较合适，建议跟对方协商按正确的明细开票

静：回复梁老师 嗯，是要跟对方协商，但是好像不太配合，这种情况如果还是持续的开服务费，对我方会有什么影响吗？

梁老师：回复静税局深究起来，这属于不合规发票，进项税额无法抵扣，企业所得税无法扣除

静：回复梁老师 好的，这个我知道了，谢谢老师，还有一个问题啊，如果单从票面看，这个发票合理吗，开的类型是服务费，但是还有具体的规格型号，我理解的就是服务费肯定都是一次次的服务，不应该还开出来具体的规格型号单位了，这种发票本身从票面看，就是不合理吧

梁老师：回复静也是有瑕疵的，发票的大类编码是设备，但是具体明细又是服务。

静：回复梁老师 是的，但是这种发票应该怎么开呢，确实也是医疗仪器器械类的服务

梁老师：回复静那只能开成技术服务费、咨询服务之类的，一般纳税人适用的税率是6%。

静：回复梁老师 服务类的税率是6%，但是有形动产租赁服务除外吧，有形动产租赁服务还是适用16%的税率吧

梁老师：回复静是的，您的理解是正确的，除此之外，建筑服务、交通运输服务是10%等，服务的范畴很大，适用税率要具体分析。

静：回复梁老师 嗯，好的，谢谢老师，辛苦了

梁老师：回复静不客气，有问题再沟通。

阿英：回复暖暖老师 那这一步要不要做累计2016年的累计摊销分录?答案是没有累计摊销会计分录的?

暖暖老师：回复阿英我看不到你的题目呀

阿英：回复暖暖老师 长江股份有限公司（以下简称长江公司）无形资产相关业务资料如下： （1）2016年1月，长江公司以银行存款3600万元购入一项土地使用权（不考虑相关税费）。该土地使用年限为50年。预计净残值为0，采用直线法进行摊销。 （2）2016年6月，长江公司研发部门准备研究开发一项专利技术。研究阶段，企业为了研究成果的应用研究、评价，以银行存款支付了相关费用500万元。 （3）2016年8月，上述专利技术研究获得技术可行认证，转入开发阶段。开发阶段，直接发生的研发人员工资、材料费，以及相关设备折旧费分别为800万元、1500万元和500万元，同时以银行存款支付了其他相关费用200万元。以上开发支出均满足无形资产的确认条件。 （4）2016年10月，上述专利技术的研究开发项目达到预定用途，形成无形资产，当月投入新产品A产品的生产。长江公司预计该专利技术的预计使用年限为10年，预计残值为0。长江公司无法可靠确定与该专利技术有关的经济利益的预期消耗方式。 （5）2017年4月，长江公司利用上述外购的土地使用权，自行开发建造厂房。厂房于2017年9月达到预定可使用状态，累计所发生的必要支出5550万元（不包含土地使用权）。该厂房预计使用寿命为10年，预计净残值为150万元，长江公司采用年限平均法计提折旧。 （6）2017年12月31日，由于新产品研发技术的出现，长江公司生产的产品市场占有率下降，故对其上述研发的专利技术进行减值测试，经测试，该项专利技术预计未来现金流量现值为2050万元，公允价值减去处置费用后的净额为2100万元。假定计提减值准备后该项专利技术的使用年限、净残值和摊销方法均不变。 （7）2019年5月，新产品完全替代了长江公司自行研发技术所生产A产品，长江公司决定停止生产A产品，由于该项专利技术不能用于其他类似产品的生产，长江公司预计该项专利技术不能再为企业带来经济利益，经批准将其予以报废。 （8）2019年6月30日，长江公司将上述自行建造开发的厂房对外出租，转为投资性房地产核算，当日该厂房的公允价值为8700万元（包含土地使用权）。 长江公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日该厂房的公允价值为8900万元（包含土地使用权）。 要求：（答案中的金额单位用万元表示）。 问:2016年研究开发专利技术会计分录.(我不理解的是\\"2016年10月，上述专利技术的研究开发项目达到预定用途，形成无形资产，当月投入新产品A产品的生产。长江公司预计该专利技术的预计使用年限为10年，预计残值为0。长江公司无法可靠确定与该专利技术有关的经济利益的预期消耗方式。\\"有这段话要不要累计摊销)

暖暖老师：回复阿英是可以摊销处理的呀

Eutopia：回复小洪老师 那资产负债表的未分配利润是什么？与利润有什么关系？

小洪老师：回复Eutopia你好，这个是权益科目，就是你这年转的钱在投资，净利润年底要转到未分配利润上面去，跟你解释一个常识问题，你投资是不是为了赚钱，那么你赚的钱是不是净利润啊，但是你还想拿去在投资，这个利润不分配，挂在权益上面，就叫做未分配利润，这就是这个科目的本义

飘红：回复汪晨老师 报备需要选择减免类型，一是税率式减免，二是税额式减免，三是税基式减免，四是其他。选哪个呢？

汪晨老师：回复飘红你好，应选四“其他”的。

飘红：回复汪晨老师 后面的减征税率，减征额度都不需要填吗？

飘红：回复汪晨老师 要不要填280元

汪晨老师：回复飘红你好，填280元就可以了。

飘红：回复汪晨老师 谢谢

汪晨老师：回复飘红不客气，满意请给五星好评。

信号塔：回复文老师 企业养老险，工伤，失业，医疗，生育险，大病互助险，可以选填吗？企业为员工购买的话？

文老师：回复信号塔我们这里都是必选的

冬日阳光：回复暖暖老师 工资又会涉及到社保啊？

暖暖老师：回复冬日阳光是的，这个没有办法，都是一连串的

积极的水池：回复朴老师 以法人个人名义申请的发明专利，或者一些技术专利，做到无形资产还是研发费用？

朴老师：回复积极的水池研发过程中的支出计入研发费用，研发成功计入无形资产