佳程商贸：回复邹老师

邹老师：回复佳程商贸你好，根据你提供报表，说明利润总额数据填写错误了

宸欣：回复玲老师 是多出来的按15%算么？

宸欣：回复玲老师 小微300万是按扣除研发费用后算，还是按实际利润算？

玲老师：回复宸欣你好 都是按实际利润算所得税  

调皮的唇膏：回复宸宸老师 我们是小微企业，就按利润总额的5%计提是吗？那其中有招待费不是只能抵扣60%吗

宸宸老师：回复调皮的唇膏“业务招待费在企业所得税税前的列支标准是：按发生额外的60%与收入的千分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支。其他的发生额与此数的差额属于调增，不能在企业所得税税前列支。” 根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定，一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。 按利润总额的多少金额计提，需要看您的应纳税所得额的。

调皮的唇膏：回复宸宸老师 我们年销售收入是10913992.74，招待费是9630.49，利润总额是37002.38，应该怎么计提

宸宸老师：回复调皮的唇膏您好，您可以在申报系统里先申报企业所得税，您申报之后，它会自动帮您计算出当期需要缴纳的企业所得税。 【具体计提多少还会跟您前几年是否亏损挂钩的】

调皮的唇膏：回复宸宸老师 新成立公司，今年第一年，这个招待费是可以全部抵扣的是吗

宸宸老师：回复调皮的唇膏您好，没有发生过收入的，也只能是招待费是9630.49*60% 税前扣除

调皮的唇膏：回复宸宸老师

调皮的唇膏：回复宸宸老师 请问老师这个该怎么计算预提所得税

宸宸老师：回复调皮的唇膏您好，这个是你们的利润表。平常1-12月的季报都是“预缴”的形式，这里是不考虑调增调减事项的。 年度汇算清缴的年报才会考虑的。

调皮的唇膏：回复宸宸老师 好的，谢谢老师

宸宸老师：回复调皮的唇膏不客气的，祝您工作顺利

喵星人逆战：回复吴少琴老师 不是可以更正申报吗

吴少琴老师：回复喵星人逆战更正申报你三季度也要填数字

Smile Againゾ：回复丁老师 税金，成本，费用也是第四季度累计数吗？

Smile Againゾ：回复丁老师 一般纳税人也一样吗？

丁老师：回复Smile Againゾ是的，都一样的呢

云云：回复东老师 怎么补救啊？

东老师：回复云云这个得去税务局申报的

云云：回复东老师 申报的时候申报的1月到12月的，今天汇算清缴，才发现的

云云：回复东老师 直接做年报可以吗？这个有滞纳金吗？

东老师：回复云云滞纳金应该是没有的，去申报一下。

Moon：回复邹老师 老师好：2019年第四季度的企业所得税申报表里面的营业收入本年累计金额应该是写2019年1月到12月的总收入金额70万而不是10-12月份的收入总额60万吧？

邹老师：回复Moon你好，是的，2019年第四季度的企业所得税申报表里面的营业收入本年累计金额应该是写2019年1月到12月的总收入金额70万 而不是10-12月份的收入总额60万

Moon：回复邹老师 老师好：那我错误填写了60万，这个要怎么处理呢？

邹老师：回复Moon你好，需要做之前错误申报表的更正申报

Moon：回复邹老师 就是现在年度汇算清缴的按照正确的来申报就可以了是吗？

邹老师：回复Moon你好，还需要去做去年第四季度申报表的更正

Moon：回复邹老师 可以先汇算清缴，后续再去税局补更正吗？

邹老师：回复Moon你好，个人建议是先更正季度申报，然后做汇算清缴申报

拉拉：回复邹老师 老师，是否可以第四季度0申报，在年度所得税汇算清缴时申报这20万元所得税呢？这样做会计有没有风险？

邹老师：回复拉拉你好，也是可以的