Floraliu：回复朴老师 进口我们是委托其他公司办理呢？

朴老师：回复Floraliu那你们得有进项票的

Floraliu：回复朴老师 但是对方只是帮忙办理我们的进口事宜，款项是从我们香港公司付到海外的，要怎么处理呢

朴老师：回复Floraliu给你开发票，你给钱就行了，服务费

funny老师：回复好好学习 天天向上你好：如果已经支付该笔货款，则可以这样处理 借：其他应收款 贷：在途物资 应交税费-应交增值税（进项税转出）

翟玥霖：回复邹老师 那我可以用来抵扣别的商品吗？

邹老师：回复翟玥霖你好，出口是免税，而且退税的 你所指抵扣是有内销吗

翟玥霖：回复邹老师 不是，是我出口的商品购进的时候，人家给我开的发票。我如果进应交税费进项税，那不能抵扣我怎么做帐么？

邹老师：回复翟玥霖你好，计入进项税额就是了 借；库存商品 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目

翟玥霖：回复邹老师 那我实际上也没有抵扣，就一直挂账吗？

邹老师：回复翟玥霖你好，是的，在进项税额借方体现就是了

翟玥霖：回复邹老师 谢谢老师，那如果是免税的话，是不是进项税额可以转进成本费用？

邹老师：回复翟玥霖你好，这里出口货物的进项是需要计入进项税额，而不是成本的

空山清雨：回复王雁鸣老师 你好王老师！ 我们公司是网店，应收账款回款期基本确定。 欠供应商的货款也很少，没有贷款，现在库存积压，毛利润率低，发货运费高 那用传统的财务分析应该，注意什么方面。谢谢老师指教

王雁鸣老师：回复空山清雨您好，传统的财务分析，应该注意制订促销方案，以降低库存。

Pollyanna Zou：回复宋生老师 主营业务成本呢？

宋生老师：回复Pollyanna Zou您好！结转成本的话，借：主营业务成本 贷：库存商品。

Pollyanna Zou：回复宋生老师 这种即有贸易 又有生产的企业 做账复杂吗？ 应该是一般纳税人吧？

Pollyanna Zou：回复宋生老师 目前准备这家公司的面试 没有头绪

宋生老师：回复Pollyanna Zou您好！这个面试真的谁都说不好。有的企业对会计更注重人品

续写つ未来：回复橙子老师 那进口的价格按哪个确认

橙子老师：回复续写つ未来以暂估金额录入，隔月冲回。

续写つ未来：回复橙子老师 没有现在凭证啥的都有 不知道按哪个价格计入进口商品 的那个款 关单啥的都是澳元

橙子老师：回复续写つ未来澳元*月初人行中间价 暂估录入

续写つ未来：回复橙子老师 ？ 是叫中行折算价吗？

续写つ未来：回复橙子老师 汇率是100元这个多少澳元吗

橙子老师：回复续写つ未来中国人民银行，对的。

续写つ未来：回复橙子老师 按中行折算价是吧 那个价是固定的？

续写つ未来：回复橙子老师 钱是按澳元户付的？

橙子老师：回复续写つ未来每天汇率不同 按关单的澳元支付。

续写つ未来：回复橙子老师 我就不知道汇率咋确认 一直在变化吗不是 关单上有汇率吗？

橙子老师：回复续写つ未来每月1号的汇率 这是固定的，支付时按实时汇率，差额计入汇差调整。

续写つ未来：回复橙子老师 支付的实时汇率咋确认

续写つ未来：回复橙子老师 因为这是之前会计的烂尾了 我也很无奈啊

橙子老师：回复续写つ未来支付后的银行回单会显示本外币支付的金额，进口增值税关税单上也会显示汇率。

续写つ未来：回复橙子老师 报关单有汇率吗？

橙子老师：回复续写つ未来税单有汇率的 关单没有的。

续写つ未来：回复橙子老师 您是说增值税缴款书吗

橙子老师：回复续写つ未来对的 是这个单据。记得给老师五星好评哦。

续写つ未来：回复橙子老师

续写つ未来：回复橙子老师 没有啊

橙子老师：回复续写つ未来这个关单下面还有一截的 怎么只贴了一半？

续写つ未来：回复橙子老师 我贴凭证了在下边吗

橙子老师：回复续写つ未来电子口岸登录也可以看到信息。

续写つ未来：回复橙子老师 这个是？

续写つ未来：回复橙子老师 不知道

橙子老师：回复续写つ未来画红线这部分会显示汇率

续写つ未来：回复橙子老师 我明天回单位看看 有问题在联系 能对您个人提问吗 我终于问到点子上了最近都快吓死了

橙子老师：回复续写つ未来可以的，可以选择关注老师。? ?

续写つ未来：回复橙子老师 咋关注，刚来的

橙子老师：回复续写つ未来问答界面右上角有关注按钮

齐惠老师：回复搞怪的啤酒608:还有具体点的吗？老师

会计学堂：回复靖曦老师 谢谢您！可能没有和您说太清楚。 我们公司有进出口权，中标一学校项目，代理学校进口仪器，对方可以申请进口免税，那我方应该交什么税？ 我方能给学校开增值税发票吗？没有进项税，全额销项税应该不对吧

靖曦老师：回复会计学堂您说的是学校可以申请进口免税，是吧

会计学堂：回复靖曦老师 对的

靖曦老师：回复会计学堂答：按照《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）规定，纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。代理进口的设备如果按规定是免税的，再将设备移交给委托方的话，货物部分是不需要交税的，但这部分款项只能开具普通发票，不能开具专用发票。

Lili：回复朴老师 进口按材料采购做账，应付冲减之前出口的应收？进口增值税什么情况可抵扣？什么情况不能抵扣？

朴老师：回复Lili你有交进口增值税和关税吗

Lili：回复朴老师 交了，进口的货物价值直接抵扣出口的应收，这样导致之前出口的收汇和开票金额不符，需要如何处理？

朴老师：回复Lili你这个可以在外汇管理局平台备案

Lili：回复朴老师 请问，1，进项税什么情况下可抵扣，什么情况下不能抵扣？2,如何备案，内容？

朴老师：回复Lili内销的就可以抵扣的 备案就是备案收不到外汇的部分

Lili：回复朴老师 麻烦老师说详细一点，哪个模块？

朴老师：回复Lili你直接去税局报吧，出口企业出口货物因下列原因导致不能收汇的，应提供相应的证明材料，报主管税务机关。 （一）因国外商品市场行情变动的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。原因代码：01。 （二）因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。原因代码：02。 （三）因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。原因代码：03。 （四）因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。原因代码：04。 （五）因进口商破产、关闭、解散的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。原因代码：05。 （六）因进口国货币汇率变动的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。原因代码：06。 （七）因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。原因代码：07。 （八）因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。原因代码：08。 （九）因其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。原因代码：09。

smile：回复三宝老师 我们进口材料等于是委托给工厂加工的，工厂给我们开成品鞋的票也只是加工费的金额，不包括进口材料的金额，这个应该是做加工合同吧？

三宝老师：回复smile那工厂就不能开成品发票给你们，只能开加工费发票。这种情况下可以做加工合同，这样的话，你们退税只能退加工费部分

smile：回复三宝老师 是啊，是只退加工部分，因为开票金额就是加工部分的金额

smile：回复三宝老师 但是这边已经这么开票很多年了，税务一直都认可，也可以退税

三宝老师：回复smile你们进口部分增值税不是损失了吗

smile：回复三宝老师 因为我们是进料加工复出口，所以不用缴纳进口增值税

三宝老师：回复smile嗯，那就签加工合同。退加工费的税

smile：回复三宝老师 那按我说的工厂开成品鞋发票也是可以的，因为成品鞋的金额就是加工费的金额，不开成品鞋退不了税

三宝老师：回复smile只要税务部门认可，你这么做就没有问题