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控制检查风险注册会计师
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
下列各项审计程序中，注册会计师在实施控制测试和实质性程序时均可以采用的有(　　)。 A.分析程序 B.询问 C.重新计算 D.检查
下列各项审计程序中，注册会计师在实施控制测试和实质性程序时均可以采用的有(　　)。 A.分析程序 B.询问 C.重新计算 D.检查 选BD
136楼
2023-03-08 19:05:54
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 竺二 发表的提问：
请问成品油企业注销前，会存在哪些涉税风险，税务会检查哪些？
你好同学 一般不会有什么风险的同学，一般就是检查票据销售的真假
137楼
2023-03-08 19:24:36
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竺二：回复何江何老师 如果税务觉得数据有疑问，会查账吗
2023-03-08 19:42:50
何江何老师：回复竺二是的同学会查的同学。
2023-03-08 19:58:18
竺二：回复何江何老师 那正常情形一般会查账吗
2023-03-08 20:15:52
何江何老师：回复竺二你好同学一般很少查的同学
2023-03-08 20:35:13
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 研辰 发表的提问：
内部会计控制的方法不包括里面哪一个，会计职务控制，授权批准控制，预算控制，风险控制
您好，不包括第一个会计职务控制 内部会计控制包括八个主要方法：不相容职务分离控制、授权批准制度、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。
138楼
2023-03-08 19:34:18
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 蓝冰 发表的提问：
注会审计：老师，“初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越多。”这句话为什么是对的？风险低，不是需要的证据少吗？
你好，这个，比如具体通俗易懂的例子，考试出错率越低，就需要做的题越多
139楼
2023-03-08 20:02:59
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蓝冰：回复冉老师 这意思需要越多的证据证明控制风险低？ 重大错报风险低，需要的证据少，这怎么理解？ 他俩相反？
2023-03-08 20:41:18
冉老师：回复蓝冰标准的越低，就要求的证据越多
2023-03-08 20:59:33
冉老师：回复蓝冰重大错报风险低，需要的证据少 这个就是出错率越低，需要的证据越少
2023-03-08 21:12:29
蓝冰：回复冉老师 控制测试获取的证据是为了证明内控风险低的，重大错报风险低获取的证据是为了找出差错的，目的不一样，对不对？
2023-03-08 21:35:33
冉老师：回复蓝冰你好，可以这么说，学员
2023-03-08 21:58:33
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 坚持 发表的提问：
注会审计的风险应对中的控制测试，不知道第（3）是啥意思
您好 实质性程序发现了重大错报，通常认为内控不好 ，内控足够健全的情况下，被审计单位自己就可以识别出错报，不会等到审计师在实质性程序发现。
140楼
2023-03-12 20:33:32
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坚持：回复王晓老师 被审计单位没有识别出重大错报，意思不是说被审单位内控健全吗
2023-03-12 20:50:06
王晓老师：回复坚持您好，是的， 可现在识别出了重大错报，所以内控有问题呀
2023-03-12 21:04:56
坚持：回复王晓老师 这里说的是被审单位没有识别出来重大错报案
2023-03-12 21:20:34
王晓老师：回复坚持您好，被审计单位没发现错报，并不是说没有错报，如果审计的结果是不存在错报，那内控是完美有效的。 现在的情况是，错报是客观存在的，只是被审计单位没有发现，而审计师发现了，被审计单位有错没有自己发现，当然内控是有缺陷的了。 您在理解一下。
2023-03-12 21:34:40
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ katlyn 发表的提问：
关于企业所得税的缴纳或者控制，企业应该注意什么，避开什么风险才不会给查
首先，建议你每年找会计事务所做一次税审报告，这样相当于对你们的账做一个体检 其次，在控制企业所得税时，如果有合理避税的需要，建议一部分工资银行发放，一部分工资现金发放。同时，一些成本计入到管理费用的办公费里面，只要合理就可以了。这样就可以达到一个合理避税的目的 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d　
141楼
2023-03-12 20:59:07
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katlyn：回复王超老师 好的，谢谢
2023-03-12 21:16:59
王超老师：回复katlyn不客气 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d　
2023-03-12 21:44:12
Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 元气满满的我 发表的提问：
A注册会计师确定的可容忍偏差率为7%。假定A注册会计师确定的可信赖过度风险为10%，样本规模为45。测试样本后，发现1例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差数为“1”时，控制测试的风险系数为“3.9”。A注册会计师估计的总体偏差率为2.22%，远低于可容忍偏差率，因此决定接受总体。 这个对吗？为啥？
是要用总体偏差率上限比，总体偏差率上限=3.9/45=8.67% 大于可容忍偏差率 所以不接受
142楼
2023-03-12 21:24:05
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元气满满的我：回复Lyle 那题目中的其他信息有没有用啊？
2023-03-12 22:02:52
Lyle：回复元气满满的我3.9是根据其他信息查表得到的 题目中直接给你了
2023-03-12 22:26:10
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 吴丽 发表的提问：
7、注册会计师评估财务报表层次重大错报风险的以下说法中，不恰当的是（ ）。 A 可以通过执行控制测试应对的风险 老师，这个选项不太理解，重大错报还能通过控制测试应对吗？可否举例。谢谢
审计第八章就是风险应对，先评估风险，然后应对风险，可以是控制测试，也可以是实质性程序
143楼
2023-03-12 21:35:57
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 劳伦斯 发表的提问：
请问老师，考出了注册会计师，离到一家普通的制造业企业做财务总监（不是做审计工作）还有多远
您好，这个看机会，也得看自身能力，有注会不一定适合财务负责人。
144楼
2023-03-12 21:56:59
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劳伦斯：回复小林老师 从知识层面上还有多少差距
2023-03-12 22:22:19
小林老师：回复劳伦斯您好，做财务负责人，不只技术层面，更多的是沟通协调。
2023-03-12 22:32:54
劳伦斯：回复小林老师 知识层面是不是完全足够了
2023-03-12 22:49:30
小林老师：回复劳伦斯您好，做高级管理人员，不是需要您的专业知识，更看重您的沟通协调，专业知识占比很低。
2023-03-12 23:07:47
劳伦斯：回复小林老师 我的意思就是专业知识够不够
2023-03-12 23:31:42
小林老师：回复劳伦斯您好，专业知识非上市公司，足够了。
2023-03-12 23:53:20
一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
、注册会计师对未检查项目的处理取决于未检查项目对评价样本结果的影响。下列说法中，错误的是（　）。 A、如果注册会计师对样本结果的评价不会因为未检查项目可能存在错报而改变，就无需对这些项目进行检查 B、如果未检查项目可能存在的错报会导致该类交易或账户余额存在重大错报，注册会计师就要考虑实施替代程序，为形成结论提供充分的证据 C、在控制测试中，如果未能对某个选取的项目实施替代程序，注册会计师也不宜将该项目视为一项偏差 D、对应收账款的积极式函证没有收到回函时，注册会计师可以审查期后收款的情况，以证实应收账款的余额
C 【答案解析】 如果未能对某个选取的项目实施设计的审计程序或适当的替代程序，注册会计师应当将该项目视为控制测试中对规定的控制的一项偏差或细节测试中的一项错报。
145楼
2023-03-13 19:19:17
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
信息技术可能对内部控制产生特定风险，了解信息技术对内部控制产生的特定风险时，注册会计师需要考虑的有（　）。 A、不恰当的人为干预 B、未经授权改变主文档的数据 C、不具有一贯性 D、数据丢失的风险或不能访问所需要的数据
ABD 【答案解析】 选项C是由人执行、受人为因素影响的人工控制产生的特定风险。
146楼
2023-03-13 19:43:57
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木槿老师
职称：注册会计师,税务师
5.00
解题: 0w
引用 @ 注会高效取证班李若言 发表的提问：
、D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（ ）。 A 取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性 B 检查银行存款收支的正确截止 C 检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 D 了解被审计单位供应商付款审批流程的相关内部控制
您好，本题选择D选项。
147楼
2023-03-13 19:50:58
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 劳伦斯 发表的提问：
请问老师，考出了注册会计师，离到一家普通的制造业企业做财务总监（不是做审计工作）还有多远
考出了注册会计师，可以做财务总监的
148楼
2023-03-14 18:30:49
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劳伦斯：回复紫藤老师 我的意思是理论考出来，离做普通制造业企业的财务总监还有多大差距
2023-03-14 18:52:37
紫藤老师：回复劳伦斯你可以入职了，一边工作一边上手
2023-03-14 19:02:51
劳伦斯：回复紫藤老师 一般的制造业做财务，远没有注会理论那么复杂吧
2023-03-14 19:20:43
紫藤老师：回复劳伦斯考出了注会的，学习能力不差的，可以上手
2023-03-14 19:37:56
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 学堂用户inthfj 发表的提问：
甲公司2020年营业收入总额9000万元,注册 会计师张某负责甲公司2020年度财务报表审计, 张某选择当年营业收入的0.4%确定财务报表层次 的重要水平。甲公司固有风险为70%,控制风险 为60%,张某最终确认的可接受的审计风险为 10%,根据以上资料请计算下列问题。 (1)计算甲公司财务报表层次的重要性水平金 额 (2)计算甲公司重大错报风险; (3)计算甲公司可接受的检查风险。
（1）9000×0.4%＝36万元 （2）重大错报风险＝固有风险×控制风险＝70%×60%＝42% （3）检查风险（可接受）=审计风险（既定）÷重大错报风险＝10%/42%＝23.81%
149楼
2023-03-14 19:00:33
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
审计风险既定的前提下，重大错报风险越高，则检查风险越低。那为什么财务报表本身存在很大的重大错报的可能性，我们更得好好检查呀，怎么检查风险还低了呢
1101号审计准则及其指南指出:(1)审计风险取决于重大错报风险和检查风险。三者之间关系用数学模型表示:审计风险=重大错报风险×检查风险;(2)在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险成反向关系。 请理解三者之间的数学模型关系
150楼
2023-03-14 19:27:24
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