会计：回复小云老师 我知道按工时算是最准的,过来有的老师说按材料算才准,有的老师说按成品数量算才准

小云老师：回复会计不是一定的，要看你公司是什么类型的企业，比如自动化那肯定工时准，但如果不是其他的也准确呀

会计：回复小云老师 有月末在产品的情况下,是按材料金额分配好,还是按成品数量分配好,因为有的老师说按成品差异大,因为每个成品的成本有可能相差大

会计：回复小云老师 老师成本核算中的工时,是指一个单位产品需要用多少小时完成??????还是指这个产品这个月生产了1000件共用了多少个小时??????

小云老师：回复会计指的是一个产品需要多少工时，由此得出总共的工时，然后算出每个工时分配多少金额

会计：回复小云老师 一般情况下原材料按在产品和完工产品件数分配每个产品所需要的材料金额吗??，人工费和制造费用按工时分配，将在产品工时折算成完工产品的工时。是这样吗??

小云老师：回复会计分配的标准有很多，完工和在产品的分配方法也很多，所以你只要按照你公司实际情况去做，不需要去跟别的公司比较，如果你公司实现自动化了都可以按工时分，没有的话数量工资都可以是标准

李老师：回复爱笑的流沙会计核算基础:权责发生制和收付实现制

哒哒66：回复meizi老师 移动加权平均法和全月一次平均法呢？不太适用小企业吗？

meizi老师：回复哒哒66成本核算一般是分步、分批、品种这些方法 而这个是企业根据自己成本核算情况选择的 　全月一次加权平均法:是月末时计算材料平均单价=（月初材料价值+本月购进材料发生总金额）/（月初材料数量+本月购进材料总数量），为本月出库材料的单价。 这种方法操作简便，但是本月发生的成本只有到月末求出平均单价，才能计算出来。 移动加权平均法:每次购进材料时都计算平均单价=（库存材料价值+本次购进材料发生总金额）/（库存材料数量+本次购进材料总数量），为库存材料单价。 这种方法能够实时的反映出出库的成本，由于每次需要计算，当业务比较频繁时，工作量比较大。

秀才：回复bamboo老师 刚从外地迁回来的工厂，如果我去做他们的内账我需要怎样开始做？

bamboo老师：回复秀才先接手 看前面会计怎么处理的 然后再把存货盘点 看是否账实相符

秀才：回复bamboo老师 前面没人做过呢

bamboo老师：回复秀才那就从头开始建账 一定要存货盘点 不然到时候成本不准确

秀才：回复bamboo老师 哦！谢谢老师！内账主要是准确核算成本吧？怎样避税与内账没关系吧？

bamboo老师：回复秀才内帐不管税的问题 纳税是外帐考虑的

wl：回复小杨老师 哦

wl：回复小杨老师 那九月份实际是7-9的销售成本，怎么体现九月份的成本结转是7-9月份全部销售的成本呢？

小杨老师：回复wl祝您工作顺利，学习愉快

wl：回复小杨老师 怎么体现在九月份的账里？

小杨老师：回复wl你不是还红冲了7-8月的暂估成本啦，那个数字是个负数，你接转的成本这个是个正数，正负相抵就是9月的成本

wl：回复小杨老师 假设7、8月份的暂估成本是1090、2300，7月份8月份销售收入分别是5000、7000，九月份收入10000，7-9销售全部销售成本是6800，九月份怎么做账？分录？

小杨老师：回复wl红冲7月暂估成本，借，主营业务成本 -1090，贷，库存商品 -1090，红冲8月暂估成本，借，主营业务成本 -2300，贷库存商品 -2300，结转7-9月成本，借，主营业务成本 6800，贷，库存商品 6800，和收入没有任何一点关系的

wl：回复小杨老师 老师，那九月份有收入但九月份的成本没有结转呀呀？再说，这样做账与会计准则相符吗？

小杨老师：回复wl您在仔细看一下分录，剩余在9月帐里面的成本6800-1090-2300=3410，怎么9月就没有成本啦了，会计准则确实我是一条一字的背不出来啦，具体符合哪条我也不记得啦，但是一个会计期间确定收入，不确定对应的成本，这个绝对是不符合权责发生制的。祝您工作顺利，学习愉快，?

wl：回复小杨老师 您好！老师，6800是实际数，其余两个是暂估数，那减下来后的这个分录怎么做？

wl：回复小杨老师 暂估成本再红冲这个受益了，谢谢，九月份分录，九月份的这个月的成本怎么结转？不用结转了吗？只结转这个季度成本可以吗？

小杨老师：回复wl分录就是上面我写的分录。没有减了暂估数后用剩余的数做分录的。你是因为7月8月核算不清楚成本，但是季度还是可以确定成本，所以让你7月8月暂估一个成本，也不至于只有收入没有成本，暂估总会有偏差，所以放在9月红冲暂估，按实际成本入账，也就是把暂估的差异调整到9月份，也就是9月的成本等于9月准确的成本加上7-8月暂估成本的差异。你在琢磨一下我之前的分录。

小杨老师：回复wl分录就是上面我写的分录。没有减了暂估数后用剩余的数做分录的。你是因为7月8月核算不清楚成本，但是季度还是可以确定成本，所以让你7月8月暂估一个成本，也不至于只有收入没有成本，暂估总会有偏差，所以放在9月红冲暂估，按实际成本入账，也就是把暂估的差异调整到9月份，也就是9月的成本等于9月准确的成本加上7-8月暂估成本的差异。你在琢磨一下我之前的分录。

小杨老师：回复wl9月份结转损益的时候，就会直接按主营业务成本的余额结转的

wl：回复小杨老师 成本可以季度结转吗？

小杨老师：回复wl成本是损益类科目，在月末就会结转，保持科目期末余额为0

wl：回复小杨老师 季度结转可以吗？

小杨老师：回复wl不可以的，损益类科目不结转，无法结账

wl：回复小杨老师 老师但九月份做分录，结转的是7、8、9共一个季度的成本，分录摘要怎么写，“结转季度成本？”，成本是可以一个季度结转吗？

小杨老师：回复wl9月份结转损益的时候，是结转的主营业务成本的余额，6800是正数，1090和2300是负数，结转损益是余额结转

wl：回复小杨老师 谢谢。感觉你很聪明。能否再问一个问题，把一时找不到原因错哪里的多出来的进项税额余额结平，怎么做调整分录？谢谢，

小杨老师：回复wl首先谢谢您的夸奖。多出了进项税余额，未抵扣认证的进项税你是否和抵扣了的进项税都放在了应交税费-增值税-进项税科目里面，如果导致有余额是否是因为你还有未抵扣的进项税，找不到原因就暂时放在那里，进项税科目可以有余额的，不用调整

wl：回复小杨老师 好的。那我以后做账可以一直这样做吗？7.8月暂估，9月红冲，再季度结转一下

小杨老师：回复wl是的，这样毛利虽然不一定准确，但是还是比只有收入没有成本，毛利一下很高，一下很低，要好一些

wl：回复小杨老师 还有每月结转增值税是这样：借销项贷进项贷未交好呢 还是：借应交税费应交增值税转出未交 贷应交税费-未交增值税

wl：回复小杨老师 借销项贷进项贷应交税费 未交增值税？

小杨老师：回复wl借销项贷进项贷应交税费 未交增值税，这样就好了，直接计入应交税费 未交增值税