丁天浩老师：回复star您好，资产负债表里没有一般风险准备项目时，可以将一般风险准备归入盈余公积项目中。

blue：回复淑女老师 @张淑丽老师：老师，我提问的是担保赔偿准备金，不是未到期责任准备金？

淑女老师：回复blue《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》。 通知称，符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除

blue：回复淑女老师 @张淑丽老师：我看到了这个通告，但是是截止2015年12月31日止执行。有没有新政策？

淑女老师：回复blue针对这个到期的政策，2017年又出台了一个新政策。上面两条规定是一样的。具体我需要给你查查

blue：回复淑女老师 @张淑丽老师：老师，您查出来了吗？

淑女老师：回复blue财税【2017】22号文，你直接在网上搜索吧

大耳朵，图图！：回复袁老师 那这之中会不会产生多余的税金啊？

袁老师：回复大耳朵，图图！如果对方提供利息发票，会纳税调增交所得税的

大耳朵，图图！：回复袁老师 如果不提供发票只提供类似收据呢？

袁老师：回复大耳朵，图图！不能税前扣除的了这些。

大耳朵，图图！：回复袁老师 那如果对方不能开发票，我这边可以怎么避免这个税呢？

袁老师：回复大耳朵，图图！想办法找发票报销吧

大耳朵，图图！：回复袁老师 好吧

大耳朵，图图！：回复袁老师 谢谢老师

袁老师：回复大耳朵，图图！好的，不用客气的了。

大耳朵，图图！：回复袁老师 这种发票要和利息的金额对上吗？

袁老师：回复大耳朵，图图！是的，要核对一致的了。

玲老师：回复水中的小鸟你好 一、涉及的增值税 （一）担保费收入 （二）结构性存款业务 （三）债券利息收入 （四）理财产品收益 （五）股权投资收益 二、抵债资产处置涉税 处置抵债资产税收处理上属于销售行为，当处置的抵债资产属于增值税应税货物时按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。 当处置的资产为不动产时: 两种计税方法： •一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 •一般纳税人采用用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照9%的税率计算应纳税额。 三、常见涉税风险及应对 （一）准备金涉税风险及应对 1.满足准备金所得税前扣除的中小企业条件 财税〔2007〕27号文规定需满足以下三个条件： （1）符合《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令2010年第3号）相关规定，并具有融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证； （2）以中小企业为主要服务对象，当年中小企业信用担保业务和再担保业务发生额占当年信用担保业务发生总额的70%以上（上述收入不包括信用评级、咨询、培训等收入）； （3）中小企业融资担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%； 2.报备资料 3.相关税收政策政策依据： 财税2017年22号： （1）符合条件的中小企业融资（信用）担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。 （2）符合条件的中小企业融资（信用）担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。 （3）中小企业融资（信用）担保机构实际发生的代偿损失，符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的，应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。 4.涉税风险及应对 （1）核实企业是否存在超比例计提两项准备金的风险。 ①融资性担保企业允许按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金。需要核实企业担保费收入是否按照担保费收入的50%计算允许计提的未到期责任准备金。获取企业未到期责任准备金科目的计提数，与计算出的允许计提的未到期责任准备金进行比较，核实企业实际计提的未到期责任准备金是否超过规定比例。 ②融资性担保企业允许按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。需要通过查阅企业审计报告等途径取得当年年末担保责任余额数据，按照当年年末担保责任余额的1%计算允许计提的担保赔偿准备金。获取企业担保赔偿准备金科目的计提数，与计算出的允许计提担保赔偿准备金进行比较，核实企业计提的担保赔偿准备金是否超过规定比例。 财税〔2007〕27号文第二条规定，中小企业信用担保机构可按照当年担保费收入50%比例计提未到期责任准备，并允许在企业所得税税前扣除；未到期责任准备按照年度担保费收入实行差额计提，对超过年度担保费收入50%所提取的准备金部分要转为当期收入。 （2）核实企业是否存在上一年度计提的两项准备金未在当期转回的风险。企业上一年度计提的两项准备金在本年可能通过以下几种方式进行处理： ①企业将上一年度计提的两项准备金转为当期收入， 会计处理为： 借：未到期责任准备金或保险责任准备金（担保赔偿准备） 贷：主营业务收入 ②企业将上一年度计提的两项准备金冲减当期费用处理，会计处理为： 借：未到期责任准备金或保险责任准备金（担保赔偿准备） 贷：管理费用 ③如果企业未在本期对上年度计提的两项准备金进行会计处理，则需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调增，调增额为上年度两项准备金计提数。 四、其他涉税风险案例分析 融资性担保公司还可能存在以下风险，如：预收担保费长期挂账不确认收入；列入免税项目的投资收益不符合免税条件；其他准备金（如贷款减值准备、坏账准备等）计提未做纳税调整。 代偿时收取的利息和违约金涉税分析 融资担保公司在客户未能按时还款时，会代客户还款形成代偿，代偿后融资担保公司会按照合同除向客户追收代偿本金外，还会按代偿时间的长短收取资金占用利息和违约金。 涉税分析： 根据财税2016年36号附件1规定，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 价外费用，是指价外收取的各种性质的收费。 因此，提供增值税应税服务的纳税人向接受服务方收取的款项符合上述价外费用规定的，应并入该服务的销售额缴纳增值税。

月暖静初：回复何江何老师 老师，那担保费在票面上的单位写什么合适？

何江何老师：回复月暖静初你好同学是写你们的客户的名字同学。

月暖静初：回复何江何老师 不是这个，是规格，单位，数量的那个单位。。。

何江何老师：回复月暖静初数量就是1单价就是总金额就可以了同学。

月暖静初：回复何江何老师 算了，您就没看问题

何江何老师：回复月暖静初同学，可能是我表达不清楚 规格不填的同学，单位填一个（次） 数量：1个这样的。

月暖静初：回复何江何老师 算了，您就没看问题

何江何老师：回复月暖静初融资担保小规模公司，要给客户开担保费---这你找一下他们 选编码这个太多了 担保费在票面上的单位--写次 数量是1

范云云：回复bamboo老师 主要是他给我们的参考指标有：资本利润率、资产利润率、成本收入比、（国有）资本保值增值率、利润增长率、经济利润率来进行考核，但是呢问我们上述指标是不合适我们公司？所以有点蒙圈，但是上述指标的正常值是多少？（国有）资本保值增值率和经济利润率怎么算？

bamboo老师：回复范云云请问是国有企业么

范云云：回复bamboo老师 你好，老师，是的，之前也没弄过这方面的，现在头大了

bamboo老师：回复范云云这个应该是针对金融行业的 抱歉 正常指标值我也没有 我一般是做工业跟建筑的 https://www.ndrc.gov.cn/xwdt/ztzl/jdstjjqycb/zccs/201705/t20170511_1028510.html