maize老师：回复甜蜜的海燕  （五）“合同履约成本” 1.本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。企业因履行合同而产生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分别“服务成本”“工程施工”等进行明细核算。 3.合同履约成本的主要账务处理。 企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科 目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 （六）“合同履约成本减值准备” 1.本科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同履约成本减值准备的主要账务处理。 与合同履约成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4.本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同履约成本减值准备。   （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同取得成本的主要账务处理。 企业发生上述合同取得成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“其他应付款”等科目；对合同取得成本进行摊销时，按照其相关性借记“销售费用”等科目，贷记本科目。涉及增值税的， 还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同取得成本。   （八）“合同取得成本减值准备” 1. 本科目核算与合同取得成本有关的资产的减值准备。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 合同取得成本减值准备的主要账务处理。 与合同取得成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同取得成本减值准备。   （九）“应收退货成本” 1. 本科目核算销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包 括退回商品的价值减损）后的余额。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 应收退货成本的主要账务处理。 企业发生附有销售退回条款的销售的，应在客户取得相关商品控制权时，按照已收或应收合 同价款，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”“合同资产”等科目，按照因向客户转让商 品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额），贷记“主营业务收 入”“其他业务收入”等科目，按照预期因销售退回将退还的金额，贷记“预计负债——应付退 货款”等科目；结转相关成本时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计 发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，借记本科目，按照已转让商品转让时的账面 价值，贷记“库存商品”等科目，按其差额，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目。 涉及增值税的，还应进行相应处理。 4. 本科目期末借方余额，反映企业预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预 计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在资产负债表中按其流动性计入“其他流 动资产”或“其他非流动资产”项目。   （十）“合同资产” 1. 本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。仅取决于时间流逝因素的权 利不在本科目核算。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产的主要账务处理。 企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 涉及增值税的，还应进行相应的处理。   （十一）“合同资产减值准备” 1. 本科目核算合同资产的减值准备。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产减值准备的主要账务处理。 合同资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已 计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同资产减值准备。   （十二）“合同负债” 1. 本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同负债的主要账务处理。 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额， 借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时， 借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的 处理。 企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递 延收益”科目。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取 得的无条件收取合同对价权利的金额。

且听风吟：回复maize老师 我也是输入的未分配利润下面，我是把借方累计和贷方累计同时输的，还是一直不平，这个是要怎么输呢？

maize老师：回复且听风吟不是借贷都输入啊，你先不管这个，你别的都输入进去，之后不平都填写这个下面吧

且听风吟：回复maize老师 老师，试算是平衡了，但是显示本年利润存在差额，这个是正常的吗？

maize老师：回复且听风吟小准则没有以前年度损益调整啊 ，，，。你咋设置这个啊

maize老师：回复且听风吟还有这个科目没有余额啊，最后月末是需要结转到未分配利润下面。你还设置这个二级科目干啥

且听风吟：回复maize老师 老师，我去掉这个二级科目，输在未分配利润下面，也是显示本年利润存在差额，那这个要怎么办呢

maize老师：回复且听风吟你之前那个期末是平的么？不是吧？

maize老师：回复且听风吟你以前年度损益调整那个对应科目做啥，

maize老师：回复且听风吟你要是做借以前年度损益调整 贷应付账款，那现在调增的应付账款年初数,调减未分配利润年初数。

鼎：回复meizi老师 老师，不明白你的意思

meizi老师：回复鼎你好； 意思是 你总额是 5万  一起合计来 建账 ；  你不是 有5笔差旅费吗  

感谢经历：回复QQ老师 是损益类科目是吧？

QQ老师：回复感谢经历你好！ 以前年度损益调整”科目（损益类）

云：回复maize老师 汇算清缴中公司2020年及以前年度都没亏损，A106000企业所得税弥补亏损明细表要填写吗？

maize老师：回复云这个现在是申报表系统生成呢，你本年需要等于这个，11行 ，等于主表19-20

云：回复maize老师 不是手动勾选，有需要才填写的吗？

maize老师：回复云这个对应勾选表单 除非没有业务才不勾选这个，你有必须勾选这个

云：回复maize老师 2020年及以前年度都没亏损，弥补亏损明细表不要勾选对吗？

maize老师：回复云需要去勾选，这个你本年不管盈利和亏损也需要填写进去呢，我不是给公式吗，，本年20年，11行 ，等于主表19-20

云：回复maize老师 好的，谢谢

maize老师：回复云好的我先回复别的学员了

闲暇有时：回复maize老师 金蝶是不是软件升级呢？

闲暇有时：回复maize老师 我看问答区里，税务局又是怎么回事？

闲暇有时：回复maize老师 备案

maize老师：回复闲暇有时那需要问你售后，那是财政局发文件说变更，但是你申报时候按你们软件那个去对应选择就可以

maize老师：回复闲暇有时你备案按你们做账那个选择就可以

可乐加番茄：回复赵妍老师 可是这样一来工作量就很大了 单是一个科目就涉及很多报表公式的修改了 没有别的办法了吗 一定要立马改掉吗

赵妍老师：回复可乐加番茄您公司是什么性质呢

可乐加番茄：回复赵妍老师 是用新会计准则的企业 这个跟公司什么性质有关呀？不是看公司用的是什么准则的吗

赵妍老师：回复可乐加番茄如果是上市公司，那年报会要求根据准则更改

可乐加番茄：回复赵妍老师 那公司凭证不需要改吗 还是也要立马改？

赵妍老师：回复可乐加番茄如果公司规模较小，可以不用立马改的