青春不打烊：回复方老师 给一家公司的，我们单位占用地的时候，有一部分地是人家的地里有煤炭，

方老师：回复青春不打烊补偿款并未发生销售交易不需要开具发票。

1147639739：回复王雁鸣老师  老师，矿产资源补偿费跟资源税有什么区别？

王雁鸣老师：回复1147639739您好，资源税在《中国税收制度》中定义为：“对在我国境内从事资源开发，因资源条件差异形成级差收入征收的一种税”。“调节资源级差收入”的意思通俗地讲，就是对那些交通便利、赋存条件好、品位高、开采容易的矿产资源，国家就多征收点税，对那些交通偏僻、赋存条件差、品位低、开采困难的资源，就少征收点税。这么做是让“吃肥肉”的少占点便宜，让“啃骨头”的得到点扶持，避免开发企业因资源条件差异太“苦乐不均”，促进采矿权人的公平竞争，从而使矿产开发达到“合理、有效”的目的。在这一指导思想下，资源税根据不同矿种、不同地区、不同资源赋存条件等因素设计了不同的税率。显然，资源税是调整各矿山企业级差收益的一个税种。 　　矿产资源补偿费在1994年国务院颁布的《矿产资源补偿费征收管理规定》第一条指出“为了保障和促进矿产资源的勘查、保护和合理开发，维护国家对矿产资源的财产权益，……制定本规定。”，也就是说，征收矿产资源补偿费是为了维护国家对矿产资源的财产权益，这一定位十分明确。矿产资源属国家所有就要有经济权益的体现，但这一体现不是反映在资源税上而是资源补偿费(国外称“权利金”)上。既然矿产资源补偿费的定位十分清晰，那么国家以矿产资源的所有权人向采矿权人征收资源补偿费是顺理成章的。它所体现的是矿产资源国家所有权的收益权，它所调整的是矿产资源所有权人与采矿权人之间的经济关系。这就意味着，要体现资源国家所有权的收益和稀缺性价值，提高资源价格，促进资源的合理利用和节能减排工作，惟有资源补偿费是最好的“利器”。 　　矿产资源不可再生，是“稀缺资源”，这一观点已成共识。从经济学的角度分析，稀缺的资源越来越珍贵。在倡导建立节约型社会的当前，在矿产品价格中反映资源的稀缺程度是必要的。但是，目前要调整矿业税费的主要对象不应是具有调节级差收益功能的资源税，而应是反映国家财产权益的资源补偿费。道理很简单，当前矿产资源值钱了，意味着国家的资源财产增值了，谁要开发利用自然要向所有权人多交些钱。因此，调整矿产资源补偿费费率应是矿业税费改革的主攻方向，这样才能使国家对矿产资源的财产权益真正体现“物有所值”。

1147639739：回复王雁鸣老师 老师，矿产资源补偿费属于资源税吗

王雁鸣老师：回复1147639739您好，矿产资源补偿费不属于资源税。

1147639739：回复王雁鸣老师 那矿产资源补偿费是 费用吧

王雁鸣老师：回复1147639739您好，是税费，也可以叫费用的。

1147639739：回复王雁鸣老师 老师，我是考试要用的，所以想问下是不是管理费用？

1147639739：回复王雁鸣老师 如果是税费的话就是税金及附加了

王雁鸣老师：回复1147639739您好，如果考试用的，按教材上讲的入账处理。如果实际操作中，入税金及附加就行了。按以下文件规定，税费也是入税金及附加科目处理，建议考试时也入税金及附加吧。 关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号 全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目

1147639739：回复王雁鸣老师 补偿费跟税不一样的

王雁鸣老师：回复1147639739您好，文件上说的是“等相关税费”啊，我是这样理解的，您看您怎么选择呢？

1147639739：回复王雁鸣老师 老师，是税费而不是费，没有标点符号分开的，问题有点多，老师讲解下

王雁鸣老师：回复1147639739您好，我的理解是税费，即包括税又包括费，咱们俩的理解不一样啊。我也就不好过多的讲解了，文件规定中不是也有一个教育费附加啊，这个应该是费不是税吧。您说呢？

Zmj：回复沈家本老师 我们是旅游开发支付给农民的

Zmj：回复沈家本老师 是不是可以做固定资产——无形资产呢

沈家本老师：回复Zmj您好，您相当于是进行旅游项目的开发，所以建议计入“开发成本--土地征用及拆迁补偿费” 为您提供解答，祝学习愉快

王小正：回复赵海龙老师 自产的，老师，不用做视同销售吗

赵海龙老师：回复王小正视同销售是税法的说法，会计分录要按照会计规定编写，非货币性资产对外捐赠会计不确认收入 不要把税法和会计搞混了

王小正：回复赵海龙老师 老师，做分录不做销项税吗

赵海龙老师：回复王小正需要做销项税额处理的，这里没有考虑销项税，你可以补充写上

王小正：回复赵海龙老师 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费—应交增值税销账税额

赵海龙老师：回复王小正对的 销项税额 你处理的对

王小正：回复赵海龙老师 谢谢老师

赵海龙老师：回复王小正不客气，祝你学习进步

YY：回复蒙蒙 我们有个人工造林的项目，这个符合森林抚育吗？

蒙蒙：回复YY你好，人工造林项目符合森林抚育。

YY：回复蒙蒙 那这个人工造林项目是免税的吗？

蒙蒙：回复YY下列项目免征增值税： （一）农业生产者销售的自产农产品； 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下： 　　（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。 　　农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。 　　农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条　企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指： (一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2.农作物新品种的选育； 3.中药材的种植； 4.林木的培育和种植；

YY：回复蒙蒙 按这个意思就是我们这个项目是免企业所得税的对吧？ 增值税不免吗？

YY：回复蒙蒙 老师我们是建筑公司， 建筑资质是三级 现在有这样一个人工造林合同， 这个适合“农业种植业吗”？

蒙蒙：回复YY你好，你们是属于建筑公司，不属于以上文件规定的免税条款。

YY：回复蒙蒙 哦，那我这个人工造林的项目开什么税目的票，开百分之几的税率？

YY：回复蒙蒙 现在我们有两个合同 1.苗木是甲方提供， 2..苗木我们自己购买 老板硬说是免税的， 请问一下老师我现在怎么开票合适？并且可以节税。

蒙蒙：回复YY你好，你说的不太清楚，建议你最好问下税局。

Ae…柠檬：回复李爱文老师 解除劳动合同补偿金？

李爱文老师：回复Ae…柠檬计入应付职工薪酬处理，再转入管理费用——工资