水中的小鸟：回复OY老师 老师，固定资产在处置的时候，不是以市场公允价来计算的吗？我觉的是课件中老师把课写贷方余额写错了，不是固定资清理，而应该是固定资产科目，您再仔细看看呢。你写写分录，看看最后的结果后再回复哈，谢谢

OY老师：回复水中的小鸟课件分录没问题，只是省略了固定资产原值、累计折旧及减值准备结转至固定资产清理这一步

水中的小鸟：回复OY老师 老师，我看了中级教材对于债务重组以固定资产抵债的，分录就是按我写的啊，货 方是固定资产的公允价 不是成本哦

OY老师：回复水中的小鸟我觉得这种没什么影响，合并起来做分录，最终固定资产清理也是平的，没有余额，无实质影响。如果把公允价值那笔分录和下面公允账面的差额，2笔分录合起来看贷方就是账面价值

水中的小鸟：回复OY老师 我按照中级教材做了一下分录：结果是这样的： 借：固定资产清理 50 货：固定资产50 借：应付账款100 货：固定资产清理 70 借：固定资产清理20 货：资产处置损益 20 上面所有分录合并后是： 借：应付账款 100 货：固定资产 70 货：资产处置损益 20 营业外收入 30 而课件中它合并分录是 借：应付 账款 100 货：固定资产清理 70（我是问这里课件中科目是不是用错了，我合并后分录这里是固定资产科目） 资产处置损益 20 营业外收入 30 你再对比一下我写的与课件中写的？还是我理解有问题？所以我不明白，希望老师你再对比一下呢？

OY老师：回复水中的小鸟你的合并分录没错，课件少了固定资产转固定资产清理的分录

安详的小蝴蝶：回复大刘老师 年终的时候是不是也可以同时结转吗？

安详的小蝴蝶：回复大刘老师 年终的时候是不是也可以同时结转吗？？老师在吗

大刘老师：回复安详的小蝴蝶你好，年底结转的话应该问题的不大，对年度企业所得税没太大影响，也是可以的。祝您学习愉快！

小静子：回复罗老师 老师能麻烦您帮写一下分录吗？

罗老师：回复小静子1.借 固定资产 贷 银行存款 2.折旧 根据会计估计折旧 借 费用或成本 贷 累计折旧。

袁老师：回复奔奔借：应付账款，累计折旧贷：固定资产

奔奔：回复袁老师 不用过固定资产清理吗？

袁老师：回复奔奔最好通过固定资产清理过度一下

奔奔：回复袁老师 老师，您能说一下整套的分录吗？

袁老师：回复奔奔借：固定资产清理，累计折旧贷：固定资产；借：应付账款，贷：固定资产清理

知性的蚂蚁：回复陈诗晗老师 明细计入无偿调入固定资产吗，那累计折旧怎么计提，

陈诗晗老师：回复知性的蚂蚁你计入后，就属于你企业的资产了 你正常的折旧就可以了哈

蒋飞老师：回复活泼的导师就是记入固定资产清理（营业外支出）税务上不认可

蒋飞老师：回复活泼的导师会计不用做账的，调整所得税申报表就可以了

蒋飞老师：回复活泼的导师汇算清缴时，填写附表（纳税调整表）就可以了