Sunny：回复方老师 那之前取得的从业证取消了，还要参加吗？

Sunny：回复方老师 就教育在哪个网站上面学习？

方老师：回复Sunny从业证取消了是什么意思，没教育作废了吗？ 一般是当地面授或指定的网站进行学习考试。 也可以用职称类考试成绩免当年的继续教育。

Sunny：回复方老师 不是说从业资格证取消了吗？

方老师：回复Sunny各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、人力资源社会保障厅(局)，**生产建设兵团财政局、人力资源社会保障局，中共中央直属机关事务管理局，国家机关事务管理局，中央军委后勤保障部财务局： 为了规范会计专业技术人员继续教育，保障会计专业技术人员合法权益，不断提高会计专业技术人员素质，根据《中华人民共和国会计法》和《专业技术人员继续教育规定》(人力资源社会保障部令第25号)，我们制定了《会计专业技术人员继续教育规定》。现予印发，请遵照执行。 附件：会计专业技术人员继续教育规定 你可以看看财会201810号的规定

范儿：回复文文老师 已经过了吗

范儿：回复文文老师 我怕我是过了时间就完了，听不懂你说的是几月份，3月份不是否快过去了吗

文文老师：回复范儿3月-12月份，都可以进行继续教育

瘋1樣的女子：回复meizi老师 那我按全额入账吗？要是开具专票，还存在一个进项税额的问题呢？

瘋1樣的女子：回复meizi老师 那我按全额入账吗？要是开具专票，还存在一个进项税额的问题呢？

瘋1樣的女子：回复meizi老师 那我按全额入账吗？要是开具专票，还存在一个进项税额的问题呢？

meizi老师：回复瘋1樣的女子你好 嗯是的 按你们合同不是有约定价值吗 。 按这个暂估 你可以设置一个科目来体现进项税暂估

瘋1樣的女子：回复meizi老师 那我这个暂估的进项税申报时怎么处理呢？我估的数有出入，到时计提的折旧是不是也得做相应的调整呀？

meizi老师：回复瘋1樣的女子你好 你都没收到发票 也没认证不申报 等你认证了 在申报

瘋1樣的女子：回复meizi老师 嗯 明白了，谢谢老师

meizi老师：回复瘋1樣的女子没事的希望能帮到你

smile：回复老江老师 他去年建账的时候 资产负债表期初数填制错了。 比如里面有一栏 “货币资金”他填了150万，科目余额表上面他“现金”这一栏填了150万，其实这150万根本不存在。 请问这个错误的地方该怎么调整呢？

老江老师：回复smile要问一下，为什么会出现这种情况 ，是不是为了凑数？

smile：回复老江老师 是他拿了一张之前不知道哪里来的资产负债表，就是公司没有会计坐班之前的一张资产负债表，他是根据那个上面的金额填列的期初数。 结果导致账面上期初现金150万，期初 其他应收款345万，而实际上公司这几块没有发生额。后来他做账的时候期初数一直没有动过，这两笔大额的一直挂在账上，今年被我冲掉了一点点现金和一点点其他应收款，但是账面上挂的金额仍然很大，现在又到年底了，不知道之前的这一堆账务该怎么处理呢？

老江老师：回复smile其他应收款是实的吗

smile：回复老江老师 不是实际的，那个期初数也不知道哪里来的。而且他建账的时候其他应收款还是挂的法人的。现在这两块大金额的依我们之前的账务处理几年都消化不掉，不知道老师有没有什么好的处理方法？

老江老师：回复smile负债类科目有些什么东西，看看能不能冲掉些

smile：回复老江老师 负债类科目期初 只有“实收资本”和“未分配利润” 有数据，其他科目金额全为0。

老江老师：回复smile实收资本中的数据是实的吗

smile：回复老江老师 查询了以前的公司章程及变更，实收资本是500万，注册资金应该是之前就到位了

老江老师：回复smile有账吗，查一下呢 咱想一下，实收资本到了500 借银行存款 贷实收资本 然后钱转出去 借 其他 应收款 贷 银行存款 可能就是这样的吧

smile：回复老江老师 就是前面没有账。是从那个会计建账之后才做账的。

老江老师：回复smile只能先挂 着再说。把现金调平，借其他应收 贷现金

smile：回复老江老师 他说的这个钱从银行存款转到其他应收 我懂他的意思。 但是前面没有账可以查询，所以不知道究竟这钱去哪儿了。 而且他建账的时候期初现金还建了一百多万。 老师让把这一百多万也挂到其他应收，那只能挂老板的了。这样下来，账面上显示的其他应收款——老板 ，累计有将近500万了，这笔金额年底不处理的话，留在账面上岂不是不安全？

老江老师：回复smile不安全，也没办法，账上干干净净，就那几个数，往哪儿跑？ 转到应收账款里去，躲一下

smile：回复老江老师 小陈，回头有空你帮我再问下老师，要是我把现金转到其它应收，去年我们资产负债表上货币资金这一块还有150万的，今年一下子货币资金150万就没了，这样申报上去的资产负债表税务局那边会不会认为异常？

老江老师：回复smile其他应收有点大，他们会关注，所以“转到应收账款里去，躲一下”