紫藤老师：回复顾里在负债及所有者权益类会计账户中，负债及所有者权益增加记录在账户的贷方，负债及所有者权益减少记录在账户的借方，余额的方向与记录增加的方向一致，因此，负债及所有者权益类会计账户的期末余额一般在贷方。 “资产=负债 所有者权益”会计等式，决定了负债及所有者权益类账户的结构与资产类账户的结构正好相反，其贷方登记负债及所有者权益的增加额，借方登记负债及所有者权益的减少额。同样，负债及所有者权益的余额，一般应为贷方余额。负债及所有者权益类会计账户期末余额的计算公式： 贷方期末余额=贷方期初余额 贷方本期发生额-借方本期发生额

紫藤老师：回复顾里成本类账户的结构与资产类账户的结构一致，其内部关系也相同。即成本列账户的借方等级成本的增加额，贷方登记成本的减少额，期末余额一般在借方。成本类会计账户的期末余额计算公式如下： 借方期末余额=借方期初余额 借方本期发生额-贷方本期发生额

紫藤老师：回复顾里）收入类会计账户的结构。收入的增加将导致企业利润的增加，利润在未分配之前可以将其看作是所有者权益的增加。因此，收入类会计账户的结构与所有者权益类会计账户的结构类似。即收入的增加记录在账户的贷方，收入的减少记录在账户的借方，期末本期发生的收入增加额减去本期发生的减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末无余额。 （2）费用类会计账户的结构。费用类会计账户的结构与资产类会计账户的机构基本相同，即费用的增加记录在账户的借方，费用的减少记录在账户的贷方，期末本期发生的费用增加额减去本期发生的费用减少额的差额转入所有者权益类有关账户（本年利润），期末一般无余额

FINE &赵娜：回复QQ老师 老师我们是生产调节器得行业，我们的产品生产中报废和退回后产品整修，没整修好，报废了。 两种情况

QQ老师：回复FINE &赵娜你好！报废的可以计入管理费用； 产品整修是免费的吗？计入销售费用

FINE &赵娜：回复QQ老师 老师退货产品报废我们一直记入生产成本不对吧。主营业务成本也不对吧。因为这个成本在出库的时候已经确认过一次了。 老师那销售退回报废产品属于质量成本的外部失败成本吗

QQ老师：回复FINE &赵娜你好！退货报废议案不是你hi计入管理费用或销售费用不在计算成本；应该是属于质量成本的外部失败成本

预感i：回复maize老师 那体现在资产负债表中是记在应收利息科目嘛？

maize老师：回复预感i不是，不是， 未分配利润下面了

预感i：回复maize老师 那老师，支付生产与研发人员的工资在资产负债表中有区别吗？

maize老师：回复预感i不同问题麻烦重新提问，谢谢

幸运猴儿：回复邹老师 我知道，但是我们账上没有库存，这样子做，不是在虚拟库存，而且我们一直虚拟库存已经达到了几百万，我感觉有风险，所以请求老师的帮助

邹老师：回复幸运猴儿你好，有实际购进，没有发票才可以做暂估的，而不是无缘无故的暂估入库的

幸运猴儿：回复邹老师 @邹老师:我们这边没有购进的进项，现在库存一直是暂估，但是还能开出买的发票，我很疑惑这块，到底是怎么个程序就这边没有库存，直接做暂估，还有没有其他的方法解决这个问题

邹老师：回复幸运猴儿你好，没有实际购进，是不能做暂估入库的

幸运猴儿：回复邹老师 老师，那我这边没有实际购入进项，然后做了暂估入库库存虚拟化很大的话，我现在怎么调整才能减少库存虚增呢。

邹老师：回复幸运猴儿你好，冲销暂估就可以了

木木：回复邹老师 公司是零申报的，现在就是有项个人所得税没有网上申报，现在地税是非正常户

邹老师：回复木木你好，去地税填写申报表补充申报就是了

君：回复王雁鸣老师 那汇算清缴的时候会影响吗？需要怎么处理？临时工工资表需要要员工的身份证号码吗？

王雁鸣老师：回复君您好，汇算清缴时不会受影响，需要考勤表，身份证复印件，身份证号码。根据考勤表编制临时工工资表。

小李：回复默雨老师 老师，仓管人员的工资计入那个会计科目？

默雨老师：回复小李可以计入到管理费用

小李：回复默雨老师 老师，摊销酒店本月的房租费用，怎么做账？

默雨老师：回复小李将一年的房租除以12，得出每月的房租 按正规方法应该是： 如果是期初一次性把本年房租交了 借：预付账款 贷：银行存款 然后根据每个月的房租或者按规定年底一次摊销 借：管理费用 贷：预付账款 如果是给员工宿舍租房，要通过应付职工薪酬--非货币性福利来核算。

小李：回复默雨老师 老师，下午好，酒店工程部购买的工具， 液压钳 热熔机 手枪电钻计入那个科目合适

默雨老师：回复小李这个买来的用途是什么呢

小李：回复默雨老师 老师，早上好，工程部购买的工具是维修用的。