莫言，笃行：回复郭老师 该如何写分录?

郭老师：回复莫言，笃行借制造费用机物料消耗贷低值易耗品

玲紫淇：回复玲老师 没有备案～这个怎么备案呢

玲老师：回复玲紫淇您好，企业注册下来，去税务局备案时有低脂易耗品摊销这一项，

玲紫淇：回复玲老师 我之前学的有一次摊销法

玲老师：回复玲紫淇您好，是的，可以一次传销

玲紫淇：回复玲老师 那还用备案吗

玲老师：回复玲紫淇你好，在税务局备案，有这一项需要填写备案的

玲紫淇：回复玲老师 那我换个科目可以吗？这个科目好麻烦……还有别的分录吗

玲老师：回复玲紫淇，这具体是什么商品？还是什么？，

玲紫淇：回复玲老师 就是厨房用具～一类的～餐饮行业

玲老师：回复玲紫淇你好，也可以记固定资产，

玲紫淇：回复玲老师 好的，老师，税局罚款退回如何做会计分录～

玲老师：回复玲紫淇你好，税务局罚款还会退回，因为什么原因退回是发错了吗？

玲紫淇：回复玲老师 对～发票丢失罚款，后来又找到了，就退回来了

玲老师：回复玲紫淇您好，做付款时相反的分录

玲紫淇：回复玲老师 可以红冲么，借银村，红字营业外支出

玲老师：回复玲紫淇可以的，借银行存款借营业外支出负数

A花儿、的幸福&：回复庄老师 我刚接手物业会计，以前会计再2019年当月发生当月摊销了金额一半，以后都没在进行摊销，这个怎么处理

庄老师：回复A花儿、的幸福&你好，可以，这个是五五摊销法，报废时再摊掉另一半，

A花儿、的幸福&：回复庄老师 好的，谢谢老师

A花儿、的幸福&：回复庄老师 老师，报废时摊销分录怎么做

庄老师：回复A花儿、的幸福&五五摊销法就是在周转材料领用时摊销其一半价值，在报废时再摊销其另一半价值的方法。 作用 领用时： 按其账面价格，借记“周转材料---低值易耗品原值(在用)”，贷记“周转材料---低值易耗品原值(在库) 并摊销一半的账面价值，借记“销售费用、管理费用、生产成本、其他业务成本、工程施工”等科目，贷记“周转材料-低值易耗品摊销” 报废时： 摊销另一半的账面价值，借记“销售费用、管理费用、生产成本、其他业务成本、工程施工”等科目，贷记“周转材料---摊销” 并转销全部的周转材料已计提在用的摊销额，借记“周转材料---摊销”，贷记“周转材料---在用” 报废有残值时： 报废的周转材料的价值应冲减有关资本成本或当期损益，借记“原材料、银行存款”等，贷记“销售费用、管理费用、生产成本、其他业务成本、工程施工”等科目

优雅的柚子：回复郭老师 我们是买回来就领用了，以前做了固定资产的，我们财务部长说全部调整到低值易耗品

郭老师：回复优雅的柚子你好，那你当月就可以分摊。

优雅的柚子：回复郭老师 还需要设置明细科目吗

郭老师：回复优雅的柚子你好，需要设置明细的，你得入库。

白雪：回复辜老师 这两个凭证紧接着做是吗？

辜老师：回复白雪购入时候，做第一笔，领用时做第二笔，可以不用紧接着的

白雪：回复辜老师 我们是买回来直接就放到办公室里用了

白雪：回复辜老师 就没入库

辜老师：回复白雪那你可以接着做领用

白雪：回复辜老师 两个凭证紧接着做，一前一后是吗

辜老师：回复白雪是的，可以这样处理

pingi：回复王超老师 哦那就是领用的时候一次性摊销掉咯

pingi：回复王超老师 这个员工罚款计入营业外收入是不是还要交税的啊？ 我能不能计提工资的时候直接按照把这个罚款减掉后的金额来计提？

王超老师：回复pingi这个作为营业外收入，也是要缴税的 如果你扣掉他的工资，认为这个是工资的一部分，那么是不需要缴税的

七夏：回复meizi老师 老师，我领用时做的科目是借:低值易耗品-在用12000 贷:低值易耗品-库存12000 五五摊销:借:管理费用 6000 贷:低值易耗品-摊销6000 月盘点低值易耗品库存只有8000，现在不知道怎么冲减科目了

meizi老师：回复七夏你好 冲你现在的余额 你去看看那个科目有余额 低值易耗品

七夏：回复meizi老师 冲减低值易耗品-在用可以吗？借:费用4000 贷:低值易耗品-在用4000，如果冲减了在用，后期报废时五五摊销的剩下一半怎么摊销呢

meizi老师：回复七夏你好 1. 你正常不是做分录是做 ：购进，借；周转材料—低值易耗品—在库 800，贷；银行存款 800 领用 借：周转材料—低值易耗品—在用　　800 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—在库 　800 　第一次领用时摊销其价值的一半 　　借：制造费用等科目 　　　　　　　　　　　400 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—摊销 　　400 第二次领用摊销其价值的一半 现在你就去看你现在是摊销了多久了 第一次已经摊销了吗

七夏：回复meizi老师 第一次已经摊销了一半，还剩一半没有摊销，现在是盘存少了，不知道是不是冲销低值易耗品-在用

meizi老师：回复七夏你好 跟存货盘亏一样 你贷方 领用出来的 就是冲在用

七夏：回复meizi老师 那现在我的在用余额就有8000了，如果后期全部报废，那我摊销剩下一半:借:费用2000，贷:低值易耗品-摊销2000 然后:借:低值易耗品-摊销8000 贷:低值易耗品-在用8000，这样对吗

meizi老师：回复七夏你好 是的 到时你就这样来做

七夏：回复meizi老师 谢谢老师，我明白了

meizi老师：回复七夏没事希望能帮到你