赵老师：回复暖暖（期初金额加本期入库金额）除（期初数量加本期入库数量）

暖暖：回复赵老师 2012年12月31日 业务：结转本月成本费用。详情见附件。 借：4103 本年利润 142143819 4103 本年利润 21796966 贷：6401 主营业务成本 103257400 6403 营业税金及附加 285993 660299 结转 20453810 660199 结转 8381405 660399 结转 2036167 6701 资产减值损失 463389 680199 结转 7265655 410407 未分配利润 21796966 讲解过程中没有借本年利润贷未分配利润这一项咧

赵老师：回复暖暖上面有的，不过全放一起了。最好分开结转，成本结转到利润中，收入结转到利润中。再将本年利润结转到利润分配-未分配利润。

---：回复立红老师 每月折旧额是 10万*0.95÷10÷12？还要别的常用的方法吗？

---：回复立红老师 折旧率怎么算啊

立红老师：回复---你好，月折旧率=（1-净残值率）/10年/12

---：回复立红老师 每月折旧额是 10万*0.95÷10÷12？还要别的常用的方法吗？

立红老师：回复---你好，税法认定的折旧 方法是年限平均法，这样不会有税法和会计上的差异，所以企业一般都用这种方法。

陆遥1991：回复maize老师 那之前的会计师按照8年分摊的，我也就按照8年来算了

陆遥1991：回复maize老师 我这边的模具基本上就是超过1年的，有的虽然金额没到2000，我也是入得固定资产

maize老师：回复陆遥1991那就按之前那个年限折旧就可以，按你们8年折旧，

陆遥1991：回复maize老师 那模具是金额在2000以上，或者使用年限超过2年就可以如固定资产吗？

maize老师：回复陆遥1991这个现在金额没有限制，你们可以做固定资产

陆遥1991：回复maize老师 那就是说如果我不需要费用来减少企业所得税，就可以入固定资产按月折旧了

maize老师：回复陆遥1991你这个折旧，那减少当期对应所得税就少了，可以，

maize老师：回复陆遥1991不过不超过500万，可以按加速折旧，你这个汇算清缴纳税调减，《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定：一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。 二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。 后面7年纳税调增

陆遥1991：回复maize老师 我也听说过这个加速折旧的，不过目前公司不需要，而且后期处理比较麻烦

陆遥1991：回复maize老师 最关键的是，之前会计汇算清缴的时候，固定资产这张表就只有帐载金额，税收金额都没填，所以处于调增的状态，2019年的汇算清缴，我也是按照之前会计这样做的，我怕前后期不一致，税务会说

maize老师：回复陆遥1991为啥纳税调增，你们这个之前有纳税调减吗，没有，你们是没有发票吗，有发票为啥纳税调增？

陆遥1991：回复maize老师 所以我也很奇怪啊，应该是之前的会计申报错了，我看是有发票的，但是她没有填税收金额，我也不敢填上，外加公司是小微企业，目前还处于亏损状态，我也就没有填了

陆遥1991：回复maize老师 还有高新的加计扣除，公司基本上都不用交所得税的，每年都是亏损的状态，我本来想不享受高新的加计扣除，又害怕税务会说为什么不享受，所以就申报亏损的了

maize老师：回复陆遥1991这个正规是需要填写税收金额的额，你们真实是不是不是亏损的？估计是之前会计怕税局查，所以才没有填写吧，根据之前同行反馈是 有这样

陆遥1991：回复maize老师 确实也是亏损的，但是没有加计扣除的话亏损没那么严重，之前的会计我问她的时候她说不知道要填，忘了，我想填上又害怕和2018年的不符，税务会查，又加上是亏损的而且亏损金额挺大的，就只能调增了

陆遥1991：回复maize老师 那如果后期公司有利润了，我这边可以再把税收金额填上吗，总觉得这样税务会注意的

maize老师：回复陆遥1991这个不好说，高新这个一般比别的企业查的严，真实亏损只有一套账，我看法是可以修改就按亏损报，

陆遥1991：回复maize老师 那就是说把税收金额填上咯，那也只能是今年汇算清缴的时候填了，这个公司迟早会被查的，已经预算到了，问题太多，就算我想改也无能为力了，以前的管不了，只能把自己接手以后的做好了

maize老师：回复陆遥1991那先这样吧，按你说这样处理，后续稽查再说，

陆遥1991：回复maize老师 嗯，好，谢老师了

maize老师：回复陆遥1991哎，这个只能先这样，你可以多去看下高新课程，把你现在任职期间做好，

陆遥1991：回复maize老师 嗯，是的，在学习了

maize老师：回复陆遥1991好的，我先回复别的学员了

天天向上：回复宋生老师 再请教一个问题，非独立核算分公司需要报税吗？

宋生老师：回复天天向上您好！需要报税，但是一般不交税。

漠：回复小菲老师 老师 固定资产需要加速折旧 余额递减法怎么算的

小菲老师：回复漠同学，你好 固定资产加速折旧的方法包括：双倍余额递减法，年数总和法。双倍余额递减法是指在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原值减去累计折旧后的金额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法，在其折旧年限到期前的两年期间，将固定资产净值减去预计净残值后的余额平均摊销。年数总和法是指将固定资产的原值减去预计净残值后的余额，乘以一个以固定资产尚可使用寿命为分子、以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。

安详的小蝴蝶：回复暖暖老师 500000*0.05=25000 500000-25000=47500 47500/20/12=1979.16

暖暖老师：回复安详的小蝴蝶嗯，其实计算都是对的，我们也是按照你的计算方法

安详的小蝴蝶：回复暖暖老师 那为啥 跟 书上的不一样现在的问题就是为什么不一样啊

暖暖老师：回复安详的小蝴蝶但是你的计算过程是正确的

孟孟：回复许老师 月折旧额是固定的吧？

许老师：回复孟孟年限知道了 没有减值等其他情况的话 月折旧额 是固定的哦

Jacqueline晶：回复邹老师 购入之后的折旧年限怎么计算，只知道设备的，只查询到：机械的折旧年限根据《国家税务总局关于企业所得税税前扣除办法的通知》( 国税发[2000]84号)的规定: 第二十五条 除另有规定者外，机械计提折旧的最低年限如下: 火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年;/………………根据公式，预计使用年限是用10年，还是剩下的一年？

Jacqueline晶：回复邹老师 直线法计算

邹老师：回复Jacqueline晶你好，你单位购进是需要重新估计折旧年限的，与之前对方估计的年限，计提了多久的折旧没有关系的

Jacqueline晶：回复邹老师 机械设备预计使用年限是10年，原2013年购买的机器，2018年底二手购入？重新估计折旧年限怎么算

邹老师：回复Jacqueline晶你好，购入二手机器，折旧年限是根据机器预计是使用年限估计的，比如5年

税务师王老师：回复落寞的夕阳年数总和法： 第1年：（100000-3000）*10/55=17636.36 第2年：（100000-3000）*9/55=15872.73 第3年：（100000-3000）*8/55=14109.09 第4年：（100000-3000）*7/55=12345.45 第5年：（100000-3000）*6/55=10581.82 第6年：（100000-3000）*5/55=8818.18 第7年：（100000-3000）*4/55=7054.55 第8年：（100000-3000）*3/55=5290.91 第9年：（100000-3000）*2/55=3527.27 第10年：（100000-3000）*1/55=1763.64

税务师王老师：回复落寞的夕阳双倍余额递减法： 第1年：100000*2/10=20000 第2年：80000*2/10=16000 第3年：64000*2/10=12800 第4年：51200*2/10=10240 第5年：40960*2/10=8192 第6年：32768*2/10=6553.6 第7年：26214.4*2/10=5242.88 第8年：20971.52*2/10=4194.30 第9年：（16777.22-3000）/2=6888.61 第10年：（16777.22-3000）/2=6888.61