平平淡淡才是真：回复马老师 是只对已经收到现金或者银行存款的往来业务核销吗？

平平淡淡才是真：回复马老师 就是收到钱核销掉，没收到钱的不核销？

马老师：回复平平淡淡才是真你应收账款要下账的就要核销！

平平淡淡才是真：回复马老师 老师，这里的业务编号是输入什么的？

马老师：回复平平淡淡才是真业务编号不知道这应该是你之前挂账业务的号吧。你不填看行不行！

平平淡淡才是真：回复马老师 一般工作中用设置编号吗？

马老师：回复平平淡淡才是真我们的是自己随便输入。

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 我说: 随商品出售包装物计税，单独核算跟不单独核算的区别。 是不是单独计价和不单独计价的意思？

bamboo老师：回复白茶沐兰竹是的 是单独计价和不单独计价的意思

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 那单独核算包装物押金跟不单独核算包装物押金呢？什么意思？有什么区别？

bamboo老师：回复白茶沐兰竹（1）销售货物收取的包装物押金，如果单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。 　　（2）因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还的押金，应并入销售额征税。 　　征税时注意两点：一是逾期包装物押金为含税收入，需换算成不含税价再并入销售额；二是征税税率为所包装货物适用税率。 　　（3）酒类产品： 　　啤酒、黄酒：按是否逾期处理； 　　啤酒、黄酒以外的其他酒类产品：收取的押金，无论是否逾期一律并入销售额征税。

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 好的，如果题目不说的话，那我怎么判断包装物押金单独核算不单独核算？ 比如我买个东西100块，押金20块。这属于单独核算还是不单独核算？

bamboo老师：回复白茶沐兰竹单独核算增值税的话 酒类产品押金 都要一起核算

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 我捋一下。 意思是:

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 假设:A商品，售价113，包装物押金11.3，消费税率10% 不独立核算: （不独立核算销售时直接计入销售额纳税） 借:银行存款 124.3 贷:主营业务收入 110 应交税费—应交增值税（销项税额）14.3 借:税金及附加 11 贷:应交税费—应交消费税 11

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 独立核算: ①一年且内没逾期，不计入销售额纳税 借:银行存款 113 贷:主营业务收入 100 应交税费—应交增值税（销项税额）13 借:税金及附加 10 贷:应交税费—应交消费税 10 借:银行存款 11.3 贷:其他应付款 11.3

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ②一年后或逾期计入销售额纳税 借:其他应付款 11.3 贷:其他业务收入 10 应交税费—应交增值税（销项税额）1.3 借:税金及附加 1 贷:应交税费—应交消费税 1

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ☆若是白酒啤酒成品油等从量计征，包装物押金不管是不是独立核算，不管超不超一年，不管逾没逾期都不计消费税

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ☆不独立核算，所有商品都在销售时直接计入销售价款计征增值税和消费税

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ☆独立核算的包装物押金，酒类除啤酒黄酒外其他酒，不管是否超一年，不管是否逾期，都在销售时直接计入销售价款计征增值税消费税

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ☆独立核算的啤酒黄酒，看是否超一年或逾期，超一年或逾期都计入销售价款计征增值税 一年内没逾期，不计销售价款计征增值税 （从量计征消费税不管超不超一年，逾不逾期都不计征消费税）

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ☆其他商品独立核算的包装物押金，看是否超一年或逾期，没一年内没逾期不计入销售额计征增值税和消费税 超一年或逾期了，都计入销售额计征增值税和消费税。

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 以上理解对吗？

bamboo老师：回复白茶沐兰竹是的 这样理解正确的

李爱文老师：回复会计学堂刘老师需要写两个WORD文件进行上传。就是上述两个内容

易：回复邹老师 为什么要结转出余额

邹老师：回复 易你好，所有往来科目都需要根据期初+本期增加—本期减少结转出期末余额作为下一期期初余额的

易：回复邹老师 银行存款科目是往来科目吗？

邹老师：回复 易你好，不属于 银行存款是货币资金科目 往来科目是 应收，应付，预收，预付，其他应收，其他应付

晴雨下汐七：回复bullet 老师 老师，可以举例子带金额那种，我想知道原材料，生产加工产品然后出售流程然后分录带金额，我就明白了

bullet 老师：回复晴雨下汐七同学你好 ，比如做一个产品，1、从仓库领用的原材料，借：生产成本-原材料  100，贷：原材料 100，                                               2、做这款产品生产拉线人员工资，借：生产成本-人工费，50，贷：应付工资：50，                                               3、车间 维修设备费用，              借：生产成本-制造费用  50，贷：制造费用：50，                                                4、产品做好了，入库：借：库存商品   200                                                                                        贷：生产成本-原材料100                                                                                                 生产成本-人工费50                                                                                                   生产成本-制造费用50，                                                    5、销售这款产品  借：主营业务成   200                                                                                 贷：库存商品   200                                                                              借：应收帐款：   339                                                                                   贷：主营业务收入 300                                                                                           应交税费-应交增值税-销项税39

小炎：回复丁小丁老师 老师好，那么它是软件增加了一个快速的功能的意思吗？其实并没有啥用，只是软件升级更快速的做账的意思吗？还是这个辅助核算还有别的什么功能呢？谢谢~~

丁小丁老师：回复小炎您好！有用的，比如应收账款，你就可以通过辅助核算来查询某个客户一年来的所有往来哦

or so：回复朴老师 我们是在分支的城市单独缴纳的企业所得税，这样算是独立核算吗？账务都是独立完成的

朴老师：回复or so你好，这样就是独立核算的

水杯子：回复邹老师 建筑行业是不是3%

邹老师：回复水杯子你好，不一定，需要看你单位纳税金额占收入比例，这个不是全国统一的