A：回复辜老师 就是说和查账征收比的话，查账征收在所得税汇算清缴前必须有发票，否则就要纳税调增，但是如果是核定征收的话，没有发票也不用纳税调增了，直接可以根据一些收据什么的做费用了，是这个意思吗

辜老师：回复A核定征收他是根据收入或者成本的一定比例，确定应纳税所得额 的

赵英老师：回复*^_^*作用是能很快查到单一项的往来

*^_^*：回复赵英老师 核算项目明细能不能给举例说明一下？不是很明白，如何设置有啥好处？

赵英老师：回复*^_^*一般否使用单一核算方式。

赵英老师：回复*^_^*一般都使用单一核算方式

*^_^*：回复赵英老师 核算项目呢？这个具体什么意思 可以举说明一下吗

赵英老师：回复*^_^*比如，应付账款下设置核算项目，在供应商里设置每个供应商的核算代码和名称，如0001，博安

*^_^*：回复赵英老师 直接在应付账款下设置二级明细不是更简单一些吗

赵英老师：回复*^_^*但是如果往来多的话还是设置核算项目更为方便，如果不多就直接设二级也可以

用此刻拼未来：回复畅畅老师 如果利润超了75000会多缴税吗？

畅畅老师：回复用此刻拼未来税务局既然给你核定了，你自己的利润多少就不重要了。

用此刻拼未来：回复畅畅老师 老师，这个核定征收的个体户如果开普通发票超了75000/年是不是要多缴税？还是按照每季度45万免交税。

畅畅老师：回复用此刻拼未来核定征收的纳税人，如果发 票超额了，按发 票全额申报缴税。如果纳税人连续三个月超定额的话，税务机关会调整纳税人的定额。 扩展阅读： 根据国 家税 务总 局《定 期定 额管 理办法》第十三条第（一）项规定：定额与发 票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款的，应当向税务机关办理相关纳税事宜。 本《办法》第十八条规定：定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。

用此刻拼未来：回复畅畅老师 明白了，谢谢老师，五星好评

畅畅老师：回复用此刻拼未来不客气，同学没有问题就不必回复，系统自动默认是追问，老师必须回答的

maize老师：回复欢欢工程施工xx 成本xx项目 这样，

欢欢：回复maize老师 这样呀，工程施工-xx 项目-直接材料，是指按照项目来设置会计科目是吗？

maize老师：回复欢欢这个xx项目一般是设置最后面这样，你到时候多几个项目 可以只设置最后一级科目这样方便点，

晓：回复宇飞老师 分录好像跟课件的不一样

宇飞老师：回复晓是存在哪里有疑问吗

宇飞老师：回复晓我上面的分录就是简单写下。

宇飞老师：回复晓完整的要先计提，再转销或者核销

晓：回复宇飞老师 解析不太懂，转销坏账时借坏账准备贷应收，括号里的解析不太懂

宇飞老师：回复晓还存在已经确定收不回核销了坏账又确定可以收回的。

晓：回复宇飞老师 转销的分录跟实际发生坏账损失的分录一样的，要怎么理解才好？我听了课程还是不太懂

宇飞老师：回复晓这边转销和核销理解成一个意思，都是使得坏账准备科目减少，计入借方。上面借：坏账准备 贷：信用减值损失准备 确切理解成转回，区分下。

晓：回复宇飞老师 坏账准备在借方，是表示坏账减少，应收账款账面价值增加的意思吗

宇飞老师：回复晓坏账转销即是核销，意思是真的发生了坏账，也就是说这笔应收账款真的收不回来了；坏账转回就是做计提坏账准备的相反分录。 计提坏账准备时： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 转回坏账： 借：坏账准备 贷：资产减值损失 核销坏账（企业对应收账款计提坏账准备后，以后期间这部分应收账款确实不能收回）： 借：坏账准备 贷：应收账款 已核销的坏账准备以后又收回： 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款

宇飞老师：回复晓坏账准备在借方，如果贷方时应收账款，那么应收账款账面价值时不变的。

宇飞老师：回复晓如果贷方时资产减值损失（现在叫做信用减值损失），那么表示应收账款账面价值增加。

浅唱兮语：回复轶尘老师 分公司的季度所得税预缴也是总公司汇总申报吗？

轶尘老师：回复浅唱兮语是的 季度也是汇总申报

浅唱兮语：回复轶尘老师 那分公司季度所得税报表直接0申报吗？还是说总公司汇总后分摊给分公司？需要去分公司或者总公司税务局备案不？

轶尘老师：回复浅唱兮语先去备案 备案之后按照比例分配 但是预缴这一块管的松 有些地方税务局直接让分公司报个报表的情况也有

浅唱兮语：回复轶尘老师 备案是总公司和分公司都需要备案吗？需要什么资料？分配比例怎么确定？

轶尘老师：回复浅唱兮语由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。 （一）分支机构分摊预缴税款。总机构在每月或每季终了之日起十日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊（总机构所在省市同时设有分支机构的，同样按三个因素分摊），各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60：40分享。分摊时三个因素权重依次为0.35、0.35和0.3。当年新设立的分支机构第二年起参与分摊；当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。 本办法所称的分支机构营业收入，是指分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入。其中，生产经营企业分支机构营业收入是指生产经营企业分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等取得的全部收入；金融企业分支机构营业收入是指金融企业分支机构取得的利息、手续费、佣金等全部收入；保险企业分支机构营业收入是指保险企业分支机构取得的保费等全部收入。 本办法所称的分支机构职工薪酬，是指分支机构为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬。 本办法所称的分支机构资产总额，是指分支机构在12月31日拥有或者控制的资产合计额。 各分支机构分摊预缴额按下列公式计算： 各分支机构分摊预缴额=所有分支机构应分摊的预缴总额×该分支机构分摊比例 其中： 所有分支机构应分摊的预缴总额=统一计算的企业当期应纳所得税额×50% 该分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）×0.30 以上公式中，分支机构仅指需要参与就地预缴的分支机构。 （二）总机构就地预缴税款。总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享。 （三）总机构预缴中央国库税款。总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中央国库，所缴纳税款收入60%为中央收入，40%由财政部按照2004年至2006年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例定期向各省市分配。

矮小的小兔子：回复邹老师 那么转账凭证也是需要记账的？

邹老师：回复矮小的小兔子你好，是的

fafa：回复郭老师 那怎么样看是税务局已经申报了

郭老师：回复fafa你好，电子税务局待办事项里面有。

fafa：回复郭老师 我刚刚准备申报增值税，发现已经申报了，这是税务局代报了吗

郭老师：回复fafa好对的是的已经申报了。

fafa：回复郭老师 那个人所得税呢，个体不是只交个人所得

郭老师：回复fafa生产经营所得，你看一下你税务局 是不是也已经申报啦，这个定期定额就是针对生产经营所得的。

fafa：回复郭老师 这个是在哪看？

郭老师：回复fafa你好，也是在你的电子税务局，如果你不知道是不是定期定额的万象专管员。

fafa：回复郭老师 尊敬的纳税人：您已被我局认定为定期定额户，请登录电子税务局后在“个体工商户核定定额信息查询”模块查看核定销售额，如本期实际销售额未超过核定销售额，可不办理纳税申报，如超过核定销售额，需及时办理纳税申报。 这个是不是就是说我是定期定额的？

郭老师：回复fafa你好，对的，是定期定额的，属于定期定额的，对的。