婷婷：回复廖廖老师 老师，审计要我们写说明，方法和依据分别是什么啊

廖廖老师：回复婷婷判断一项商品所有权上的主要风险和报酬是否已转移给购货方，应关注交易的实质，需要视不同情况而定：1)在大多数情况下，商品所有权凭证转移或实物交付后，商品所有权上的主要风险和报酬也随之转移，如大多数零售交易；2)在有些情况下，商品所有权凭证转移或实物交付后，商品所有权上的主要风险和报酬并未随之转移，例如，企业销售商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求，又未根据正当的保证条款予以弥补，因而仍负有责任；3)在有些情况下，企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，但实物尚未交付，这时应在所有权上的主要风险和报酬转移时确认收入，而不管实物是否交付，如交款提货销售。 (2) 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。企业将商品售出后，如仍保留与该商品的所有权相联系的继续管理权，或仍对售出的商品实施控制，则说明此项销售不能成立，不能确认收入。 (3)收入的金额能够可靠地计量。收入能否可靠地计量，是确认收入的基本前提，收入不能可靠地计量，便不可能对其确认。 4)相关的经济利益很可能流入企业。在销售商品的交易中，与交易相关的经济利益即为销售商品的价款。销售商品的价款能否有把握收回，是收入确认的一个重要条件，企业在销售商品时，如估计价款收回的可能性不大，即使收入确认的其他条件均已满足，也不应确认收入。 (5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。如果与同一项销售有关的成本不能可靠计量，相关的收入也不能确认，即使其他条件均已满足。如已收到订货价款，商品尚未生产，收到的价款应确认为一项负债。 企业销售商品应同时满足上述五个条件，才能确认收入。任何一个条件没有满足，即使收到货款，也不能确认收入。

廖廖老师：回复婷婷收入确认条件分别有这些，把本企业的情况说明清楚就可以

关心莲：回复蒋飞老师 那发票已经开出，客户不可能开发票给我们

关心莲：回复蒋飞老师 只是签了一个协议，这样可以入账吗

关心莲：回复蒋飞老师 就是我们还得用公司账户转账给客户个人

蒋飞老师：回复关心莲你们可以开红字发票的

关心莲：回复蒋飞老师 我们是经纪代理公司，我们给开发商卖房，发票已经开出去了，我们开红字发票开发商肯定不同意的

关心莲：回复蒋飞老师 那这样子的情况，我们应该怎么操作，谢谢老师

蒋飞老师：回复关心莲从收入里返还给客户的车位补贴款项怎么做账， …这个收入是什么收入呢

蒋飞老师：回复关心莲是卖房收入，还是你们是佣金收入？

关心莲：回复蒋飞老师 收入是佣金收入

关心莲：回复蒋飞老师 就是开发商不肯退款，他要我们中介支付这笔钱，而且还没有发票，

关心莲：回复蒋飞老师 我现在把钱付给客户，可是我不知道怎么做这边账

蒋飞老师：回复关心莲你好！ 你们开红字发票，把这部分钱冲减掉

关心莲：回复蒋飞老师 我们收的是佣金收入

关心莲：回复蒋飞老师 我们给开发商开的是佣金发票

蒋飞老师：回复关心莲就是开发商不肯退款，他要我们中介支付这笔钱，而且还没有发票， …等于收的佣金减少了

关心莲：回复蒋飞老师 是的老师

关心莲：回复蒋飞老师 就是这个情况

蒋飞老师：回复关心莲按规定，需要开红字发票冲减的

关心莲：回复蒋飞老师 就是需要开发商和我们之间开红字发票是不是

蒋飞老师：回复关心莲你好！ 是的。

关心莲：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师

蒋飞老师：回复关心莲您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

seven：回复郭老师 按照集团规定，必须计提当月服务费，但是合同明确规定次月考核然后确认服务费，

seven：回复郭老师 这样的话，我们总会有时间差，在当月计提的时候，是借:主营业务成本 贷应收账款，没有计提增值税，这样对吗

郭老师：回复seven你没有做收入 这个是成本的

seven：回复郭老师 对不起，老师打错了，是借，应收账款，贷，主营业务收入

郭老师：回复seven纳税义务还没发生事吗 那你们这个服务费是按月收 当月应该做当月的收入

seven：回复郭老师 按照合同约定的，次月考核核定金额，拨付服务费，所以税务机关给我核定的纳税义务发生时间为次月，但是集团的会计收入确定时间是当月提供服务的时候

郭老师：回复seven那你们可以那么做的

seven：回复郭老师 怎样做

郭老师：回复seven借应收账款 贷主营业务收入 代转销项

seven：回复郭老师 我现在是当月会计确认收入的时候，借应收账款，贷主营业务收入，不考虑增值税的事情，次月纳税义务确认时候，根据发票金额，借应收款，贷主营业务收入，增值税销项税额

seven：回复郭老师 必须通过代转销项是吗？

seven：回复郭老师 以前的一直没通过代转销项，这样还需要改账吗

郭老师：回复seven建议 要不你的应收账款或者主营业务收入有一个不对的

seven：回复郭老师 我们当月计提收入本来也是不准确的，因为不知道具体金额，所以都是少计提入账

seven：回复郭老师 比如次月知道是1700万，但是当月的时候，我们都是计提1000万

郭老师：回复seven那 你就那么做吧

seven：回复郭老师 不需要改以前的账务，没有影响是吧！以后记得写上就好是吧！还有老师，我还有一个问题，第一个是增值税进项，销项必须做结转分录吗？我每月因为有留底额度，都没做账务处理，这样是正确的吗？

郭老师：回复seven是的 不用 可以年末做

seven：回复郭老师 那年末也没做，年初坐上可以吗

seven：回复郭老师 还有就是哪天没有留底额度了，得缴纳增值税了，是不是就必须做结转分录了

郭老师：回复seven最好年末做 要不你核对也不好核对

seven：回复郭老师 还有就是哪天没有留底额度了，得缴纳增值税了，是不是就必须做结转分录了

郭老师：回复seven没有这个规定的 一般都是年末或者月末的

蕊：回复邹老师 还没收款就确认收入，贷主营业务收入可以吗？发货时可以借 发出商品 贷库存商品 ，收到款 时借银行存款 贷 主营业务收入 应交税费 这样可以吗

邹老师：回复蕊一般是开票是确认收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费，没收款就通过应收账款核算