马雪荣：回复meizi老师 我下午要去面试，还麻烦你给先讲一下，多谢

meizi老师：回复马雪荣你好 疫情期间的政策就是 1.自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。 2.还有就是 小规模的话 3-5月期间 是按1%开票的 如果有其他收入 不属于上面的免税收入的情况下 。 3. 目前中小企业符合要求的 可以享受单位部分养老、失业、工伤的社保减免的 4. 成本核算这个 。https://baijiahao.baidu.com/s?id=1630050666285197784%26wfr=spider%26for=pc 有时间看看这个 。 这个是学堂老师讲解的 对你有帮助

朴老师：回复fy208你问的核算流程是什么核算流程

fy208：回复朴老师 就是我们账务核算，会计分录，以及如何入账安全生产费，没有发票怎么办

朴老师：回复fy208安全生产费没有发票吗

maize老师：回复群这个说明你也去看看这个

群：回复maize老师 我想问的是，自己手机下载的个税App,自己在手机上操作汇算清缴的流程图

maize老师：回复群https://mp.weixin.qq.com/s/aiZBTLOtHSKZQDViKvfDWQ看链接看链接，看链接

2333333：回复张艳老师 我们是建筑施工企业，是异地的分公司，独立核算

张艳老师：回复2333333这个抱歉了，我对建筑行业的会计处理不熟悉，这个问题帮不到您了。抱歉

丹：回复邹老师 什么时候要认证完增值税专用发票？认证完后是不是每月的1-5号内要完成抄报税?然后做记帐凭证出报表再申报？老师，是这样吗？

邹老师：回复丹你好，在月底之前认证完，但是通过增值税勾选认证平台，可以在次月15日之前完成认证 抄税是15日之前 通常是先抄税，然后申报增值税，然后做账，出具报表，申报所得税

丹：回复邹老师 在月底之前认证完，但是通过增值税勾选认证平台，可以在次月15日之前完成认证？老师，这句话的意思是：认证发票可以通过增值税勾选认证平台在次月15日之前完成，是这么理解吗？

邹老师：回复丹你好，是的，勾选认证平台比较特殊，可以在次月15日之前认证的进项发票抵扣当月税款

紫藤老师：回复静水流深卖掉的时候 借 银行存款 投资性房地产累计折旧 贷 投资性房地产

紫藤老师：回复静水流深结转成本的时候应该是这样 借 其他业务成本 贷 投资性房地产累计折旧

静水流深：回复紫藤老师 房地产开发企业自建的商贸大厦作为投资性房地产。成本法该怎么核算？

紫藤老师：回复静水流深你把这些当成固定资产就可以了。 借 投资性房地产 累计折旧 贷 固定资产 投资性房地产累计折旧

YANGu薇：回复立红老师 老师你可以说详细一点吗？

立红老师：回复YANGu薇你好，您可以看下下面的内容 流程图： 1、给原始凭证分类----2、填制会计凭证----3、登记会计账簿----4、记账凭证汇总----5、记总账----6、对账结账----7、编制会计报表 下面我按顺序讲啊： 1、给原始凭证分类 首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。 你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点： 1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备； 2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符； 3）、是否有开发票单位的签章； 4）、是否有相关人员的签名。 开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。 如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。 白条子指的是什么呢？ 就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。” 这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。 会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。 2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。 我们拿到一张1 000元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。 记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。 3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。 先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。 账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。 记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。 记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。 4、记帐凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。 汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账（表11），一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。 你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢。不过现在都电算化了，点几下键子就完事了。 5、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。 登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。 还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。 顺便说一下总账和明细账的关系。 它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。 到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个。 6、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。 结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。 7、编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。 就是我最初给你们看的那两张报表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的，而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我们先不学它，到了岗位，如果需要编报的话，那时候你们已经可以独立编制了，等学到报表的时候我们看情况定。 整个流程就是这样，这就是会计每个月要做的事情。

YANGu薇：回复立红老师 编制记账凭证是不是和设置账簿一个意思？

YANGu薇：回复立红老师 概念是不是一样的？

立红老师：回复YANGu薇你好，不一样，记账凭证就是我们将会计分录做在规定的凭证纸上，账簿是账本。

方老师：回复精明的鞋子建议参考财政部关于印发《施工企业会计核算办法》的通知 财会[2003]27号。

精明的鞋子：回复方老师 2003年的财会文件，一部分税务方面的知识应该已经不适用营改增之后的运用了吧

方老师：回复精明的鞋子会计科目可以用，税费按增值税规定处理。