伶俐的铃铛：回复玲老师 是不是先进项认证，会计科目是应交税费-应交增值税-进项税额，那月末的时候没抵扣的进项税要做什么会计分录呢？

伶俐的铃铛：回复玲老师 打个比方，本月无销项，进项100，那这月末认证的进项该怎么做会计分录？

玲老师：回复伶俐的铃铛把认证的进项转到应交税费转出，未交增值税这个科目。

伶俐的铃铛：回复玲老师 可否给个具体的分录？谢谢老师？

玲老师：回复伶俐的铃铛结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

伶俐的铃铛：回复玲老师 我刚才的例子是哪项？

玲老师：回复伶俐的铃铛就是第一个进项多的那个分录

伶俐的铃铛：回复玲老师 打个比方，本月无销项，进项100，那这月末认证的进项该怎么做会计分录？借：应交税费——未交增值税100 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税100

伶俐的铃铛：回复玲老师 是不是这样？

玲老师：回复伶俐的铃铛好，这是结转到最后一步的分录是对的

伶俐的铃铛：回复玲老师 那还有哪一步？

玲老师：回复伶俐的铃铛还有借应交税费转出多交增值税贷，应交税费应交增值税进项税额，是把进项这个科目结转平

伶俐的铃铛：回复玲老师 打个比方，本月无销项，进项100，那这月末认证的进项该怎么做会计分录？ 1、借：应交税费—应交增值税-转出未交增值税100 贷：应交税费——应交增值税（进项）100 2、借：应交税费——未交增值税100 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税100

伶俐的铃铛：回复玲老师 老师，是这样的吧？

玲老师：回复伶俐的铃铛你好，是的，您的分录是正确的，

伶俐的铃铛：回复玲老师 谢谢老师，麻烦你了

玲老师：回复伶俐的铃铛你好，不客气，祝您工作学习愉快

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，我想问问， 销售出库单下推生成销售普通发票之后是怎么生成收款单的

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，收款单是需要根据你收款情况录入相应信息的

小科：回复王雁鸣老师 @王老师：那税务局说要我请个会计，我可以不请吗，要会计证登录备案

王雁鸣老师：回复小科您好，可以的，找个亲戚朋友的会计证顶替一下也行的。

依然是我：回复悠然老师01 意思是2个人也是可以办理代账许可证？  一个有初级证，另外一个人有初级和中级证，是这样吗？老师

悠然老师01：回复依然是我是的，你的理解完全正确

依然是我：回复悠然老师01 感谢老师，开代账公司有要求多少人吗？

悠然老师01：回复依然是我这个要看当地的要求了，【法律依据】《代理记账管理办法》第四条 符合下列条件的机构可以申请代理记账资格： （一）为依法设立的企业； （二）持有会计从业资格证书的专职从业人员不少于3名； （三）主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格且为专职从业人员； （四）有健全的代理记账业务内部规范