Sherry513：回复小菲老师 是借加贷减么？

小菲老师：回复Sherry513同学，你好 固定资产清理是一个过渡科目，在全部的清理工作未完成之前，记录因为清理而发生的各项收入和损失，收入放贷方，损失放借方。

玲老师：回复好运先生、具体的还要是去看一下明细

冯冯：回复邹老师 容易混淆

冯冯：回复邹老师 头脑里面始终没有谱

邹老师：回复冯冯你好，这个就没有什么诀窍，只能是多看，多记，多理解的

.：回复王雁鸣老师 偿还货款不就是不就是出钱了，是贷吗，为什么登记账簿是写在借呢

王雁鸣老师：回复.您好，是的，偿还货款是出钱的，是贷的。登记哪个科目的账簿是写在借方啊？

.：回复王雁鸣老师 零基础学建账，课时5

王雁鸣老师：回复.您好，偿还货款，是出钱的，现金或者银行存款是减少的，要记在贷方，也就是支出方，但是相对应的科目应付账款，出是减少的，相当于欠别人的欠账减少了，要记在借方的，负债类科目，借方代表减少的。

QQ老师：回复胡田工程结算属于成本类科目。 工程结算会计处理 一、“工程结算”科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 二、“工程结算”科目应当按照建造合同进行明细核算。 三、企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记、“工程结算”科目。合同完工时，将“工程结算”科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记“工程施工”科目。 四、“工程结算”科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。

胡田：回复QQ老师 老师，您看我这余额方向对吗

QQ老师：回复胡田你好！合同毛利也是借方

QQ老师：回复胡田“工程施工-合同毛利”为会计科目“工程施工”的二级明细科目、“工程结算”与“工程施工-合同成本”两者的差额就是“工程施工-合同毛利”、也是利润与税金之和；在项目建造中期期末借方余额说明未完工或未与业主单位结算的工程施工合同成本，贷方说明向业主单位办理的结算价款大于工程施工合同成本或按完工百分比确定的收入小于确定的工程施工合同成本，编制报表时，工程施工借方余额+工程结算贷方科目后的余额填列，借方填“存货-库存商品”，贷方填“预收账款”。 “工程施工”一级科目在工程项目完工结算后与“工程结算”科目对冲后应为平，如果“工程施工-合同毛利”对冲后有仍有余额证明核算过程中出现了错误；原因是：“工程结算”科目核算的是向业主单位已结算的合同价款（即合同清单+变更+材差等），而“主营业务收入”科目是按“完工百分比”的方式进行确认的合同价款，因此当一个项目竣工结算时，这两项科目的余额（包括开累发生额）应为相等；也就是说“完工百分比”的收入是以实际产生的成本（即“主营业务成本”）科目进行确定的，还有“完工进度”是也以“工程施工—合同成本”进行确定的，故这两个科目开累数是相等的，分录如下： 1、确认收入和成本： 借：主营业务成本 4500万 工程施工-合同毛利 500万 贷：主营业务收入 5000万 以上“工程施工—合同毛利” 500万是倒挤出来的，也就是“主营业务收入”5000万 -“主营业务成本”4500万；而根据之前分析，工程竣工结算完毕时、“主营业务成本”=“工程施工—合同成本”=4500万，“主营业务收入”=“工程结算”=5000万，对冲分录如下： 借：工程结算 5000万 贷：工程施工-合同成本 4500万 工程施工-合同毛利 500万 以上这笔对冲的分录只是为了会计分录上的平衡关系、项目工程竣工后把存货类及负债类科目结平而已；另外、“工程施工—合同成本”科目在做最后对冲分录业务前的余额可反映该项目开累成本，“工程施工—合同毛利”科目在做最后对冲分录业务前余额借方或贷方余额分别反映该项目盈利金额（借方余额）或是亏损金额（贷方余额），注意这指的是与“工程结算”对冲前的余额，对冲后是余额为平。

胡田：回复QQ老师 老师，我就要成浆糊了

胡田：回复QQ老师 谢谢老师了

QQ老师：回复胡田你好！看看上边的业务处理

胡田：回复QQ老师 好的 谢谢老师

QQ老师：回复胡田不客气欢迎下次提问

QQ老师：回复胡田不客气欢迎下次提问

小睿：回复王晓老师 我怎么发现我系统里打开看是在借方的有好几个应缴税费的二级科目里面 可能是之前的同事改的摆。

小睿：回复王晓老师 就是新增加的负债类的都在贷方是吗

王晓老师：回复小睿你好，应交税费-应交增值税，科目里有的在借方，有的在贷方，别的负债都是在贷方 进项税额是在借方，销项税额在贷方，别的都能用到吗？

小睿：回复王晓老师 刚才都被我改到货方去

小睿：回复王晓老师 老师，我上面截图的科目麻烦你都跟我讲一下，是借方还是贷方，我再重新改一下

王晓老师：回复小睿你好 01 借 02贷 03贷 04贷 05借 06借 07借

春花秋实：回复税务师王老师 老师，我就是搞不懂这些符号的变化，麻烦在？号的位置填入符号，这样我就理解了。资成费类科目期末贷方余额=期初借方余额？本期借方发生额，资成费类科目期末贷方余额=期初贷方余额？本期贷方发生额 收负所类科目期末借方余额=期初贷方余额？本期借方发生额，收负所类科目期末借方余额=期初贷方余额？本期贷方发生额

税务师王老师：回复春花秋实上面写的就是的呢。 资产成本费用类的是借方表示增加，贷方表示减少。 负债所有者权益收入类的是贷方表示增加，借方表示减少。

谢玲：回复王雁鸣老师 怎么感觉这个科目只能硬记，不像别的科目有规律，比如固定资产，增加在借，减少在贷方。这个科目好乱

王雁鸣老师：回复谢玲您好，是的，这没办法，因为不能事先知道固定资产清理是挣钱，还是赔钱。

无它：回复bamboo老师 都想学习一下，谢谢

bamboo老师：回复无它借 本年利润 贷 利润分配-未分配利润 如果单位亏损 做相反会计分录 借 本年利润 贷 管理费用 贷 销售费用 贷 财务费用 贷 主营业务成本 贷 其他业务成本 贷 营业外支出等 借 主营业务收入 借 其他业务收入 借 营业外收入 贷 本年利润