沉默的胡萝卜：回复袁老师 银行贷方是增加是吗 借方是减少

袁老师：回复沉默的胡萝卜是的 银行贷方表示你们增加了

朴老师：回复朵小朵原问题下面追问

朵小朵：回复朴老师 我的套帐里面核对总账里面有一行差异 差异的数字和上面的金额一模一样 只是全部多了一个负号？

朴老师：回复朵小朵问下快账客服，你这是快账

朵小朵：回复朴老师 好的 麻烦您了 张老师，我想问您一下，我们工程这次拨进度款5420000万，开销项专票金额为5420000万，缴税是按发票上的5420000除1.11乘0.11缴税吗？挂靠单位是按5420000直接乘0.11收取的账做出来不对

郁丁香：回复张艳老师 我就是分不清增加减少记那，我知道

张艳老师：回复郁丁香以上备抵科目增加记贷方，减少计入借方。

郁丁香：回复张艳老师 资成费=收负所，

郁丁香：回复张艳老师 资成费，货方减少，借方增加，收负所借方减少，贷方增加，

张艳老师：回复郁丁香资成费，货方减少，借方增加，收负所借方减少，贷方增加，-----这个是对的。

郁丁香：回复张艳老师 备抵科目是反方向对吧？我不知道那些是备抵科目

张艳老师：回复郁丁香1、是的，备抵科目是反方向的。 2、比如存货跌价准备、坏账准备、累计折旧、累计摊销等，就属于备抵科目

郁丁香：回复张艳老师 就是有几个备抵科目分不清楚

郁丁香：回复张艳老师 老师帮我分析一下

张艳老师：回复郁丁香坏账准备是应收账款科目的备抵科目 长期投资减值准备是长期投资的备抵科目 存货跌价准备是存货的备抵科目 固定资产减值准备、累计折旧是固定资产的备抵科目 无形资产减值准备、累计摊销是无形资产的备抵科目 在建工程减值准备是在建工程的备抵科目

郁丁香：回复张艳老师 我不知道有那些是备抵科目

张艳老师：回复郁丁香上面都您列示了备抵科目了。

郁丁香：回复张艳老师 固定资产清理是吗

张艳老师：回复郁丁香这个是不备抵科目，是一个过渡科目。

郁丁香：回复张艳老师 谢谢老师

张艳老师：回复郁丁香不客气的，祝您学习愉快，工作顺利！

郁丁香：回复张艳老师 谢谢老师

张艳老师：回复郁丁香不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

Professor Bridge：回复Muriel老师 想问下老师 过渡性科目呢？借贷方向和正常的资产类科目一样吗?

Muriel老师：回复Professor Bridge同学，你好。 过渡性科目就是不具有资产负债权益实质性意义，在期末在全部或部分结转，但又是企业会计核算中一部分的这类科目。 例如： 1、待处理财产损益。资产发生盘盈、盘亏或非正常损耗时要用的科目，因为这些情况需要经上级的审批，所以需要一段时间才能处理，但年末必须结零。 2、固定资产清理。待固定资产清理完毕，也要结清，年末也必须结零。 3、工程施工、工程结算、工程毛利。这是有施工项目时要用的科目，施工单位用的比较多，其实是用来核算每一期的收入、成本与利润，根据完工的比例和工程的总价来结转。 4、待转资产价值。这个科目看到不多，一般是接受实物捐赠时才用，因为考虑到所得税的问题，所以实物的价值会先在这个科目里过一过，然后等缴完税，确定入账价值后再转入相应的资产科目。 5、以前年度损益调整。一般用来调整以前年度会计差错的损益类科目，因为上年的报表已经出来了，不能再以原来的损益类科目调整，所以设了这个科目，最后结余转入未分配利润。 这些都只是形式上的过渡性科目，在实际操作中会有很多情况会用到实质性的过渡科目，比如先付的费用发票没来，那就不能做费用，可能需要在往来里挂一挂。当然这是不符合会计准则的，但实务操作可能只能这么做，所以还要跟据企业实际情况来决定过渡性的科目。

Professor Bridge：回复Muriel老师 待处理财产损益 和 资产处置损益 的区别又是什么呢？ 本年利润和未分配利润的 区别和关联又是什么呢？

Muriel老师：回复Professor Bridge同学，你好。 资产处置损益通俗的说就是企业在处置自己的资产是亏了还是赚了。 待处理财产损溢科目，核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。待处理财产损溢科目下设置“待处理非流动资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细科目。查明原因之前，盘盈时贷记本科目，盘亏时借记本科目。 1、“本年利润”:是所有者权益类科目。在会计核算中，将发生的各项费用和收益全部计入各有关收益、费用账户。期末，将各收益类账户的贷方余额转入“本年利润”账户，借记各收益账户，贷记“本年利润”账户；同时将各成本、费用和支出类账户的借方余额转入“本年利润”账户的借方：借记“本年利润”账户，贷记各成本、费用和支出类账户。转账后，“本年利润”账户如为贷方余额，反映本年度自年初开始累计发生的净利润。反之，如为借方余额，反映本年度自年初开始累计发生的净亏损。年度终了，将“本年利润”账户的全部累计发生额转入“利润分配”账户：若为贷方余额（净利润），则借记“本年利润”账户，贷记“利润分配——未分配利润”账户；若为借方余额（净亏损），借记“利润分配——未分配利润”账户，贷记“本年利润”账户。年度结账后，“本年利润”账户无余额。未分配利润是利润分配的二级科目。 年度终了，企业应将“本年利润”科目的本年累计余额（当年净利润或净亏损）转入“利润分配—未分配利润”科目中。 结转实现的净利润时： 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润（结转净损失作相反分录）

胡鹰糯：回复朱老师 多谢了，刚开始不用扣那么细致呗

朱老师：回复胡鹰糯@胡莺诺:学习的话还是细致一些好，对以后工作还是有帮助的

胡鹰糯：回复朱老师 好的 如果有不懂的还要向您多多请教 谢谢老师