左岸：回复梅老师 老师，不是预交嘛，怎么计入已交税金科目啊

梅老师：回复左岸是的，您的理解正确，是放在应交税金预交税金这个二级科目名下。

千寻：回复方老师 @方老师:我指的是初级会计，也就是初级会计明年需要改革的消息目前还不准确是吗

方老师：回复千寻是的。

明亮的外套：回复宋生老师 我是代替他们记账，需要归集下比如办公大楼、训练地、食堂、宿舍等，这些子项的成本，资产不是我们的。这个改怎么记账呢？对于我们自己收取的固定管理费那个，那部分账，我是知道怎么记得。就是这个给人家记账这个，不知道怎么记。那我按您说的：借：银行存款 贷：其他应付款 按工程节点支付工程款时，改怎么记？借：在建工程 贷：？。最终在建工程转固定资产。

宋生老师：回复明亮的外套你好！你们不是计入在建工程，因为最终这个资产也不是你们的。 你要做，计入借其他应付款—XX工程—xx费用 贷银行存款

明亮的外套：回复宋生老师 哦，那我在其他应付款下面设多个明细科目就可以了是不，比如其他应付款-办公楼、其他应付款-宿舍、其他应付款-待摊费用，然后待摊费用再往办公楼、食堂上结转。最终移交时，账务怎么移交给他们呢？

宋生老师：回复明亮的外套你好！是的。就是这样了。至于移交，这个看对方如何要求了。一般是做审计，把审计报告给对方就好

以梦为马：回复玲老师 我们现在面临的调账，以前做的是其他应付款 现在需要贷款，负债率太高，所以要调账，这笔我不知道怎么调

玲老师：回复以梦为马你好， 以前是没收到钱吗 ，现在收到 借银行 贷其他应收款

以梦为马：回复玲老师 之前就收到钱了，我们挂账其他应付款

以梦为马：回复玲老师 现在需要调账，让负债率降低

玲老师：回复以梦为马那你是原来做错账了，还是现在因为贷款想人为调报表数？

以梦为马：回复玲老师 是后者，要调报表

玲老师：回复以梦为马这就不好说了，把负债金额可以调小点，资产高点 假的自己看着做就可以。

以梦为马：回复玲老师 那就调报表，不调账

玲老师：回复以梦为马调报表表，你也没法调，只能造假，不然你的资产负债率上不去

陈诗晗老师：回复典雅的啤酒借 零余额账户用款额度 600万 贷 财政拨款收入 600万 借 研发支出 300万 贷 零余额账户用款额度 300万 借 银行存款 300万 贷 其他收入 300万 借 研发支出 230 贷 银行存款 230 借 库存物资 6万 应交税费 增值税 6万*13% 贷 银行存款 6万*1.13 借 单位管理费用 1万 业务活动费用 1万 贷 库存物资 2万 借 银行存款 7万 贷 其他收入 7万 借 其他支出 4万 贷 库存物资 4万 借 固定资产 60000 库存现金 2000 原材料 200 贷 待处理财产损溢 62200

典雅的啤酒：回复陈诗晗老师 老师可以了吗

陈诗晗老师：回复典雅的啤酒借 银行存款 5 贷 非财政拨款收入 15 其他收入 5 借 事业支出 4 应交财政 款 7 贷 银行存款 11 借 银行存款 110万 贷 长期借款 110万

陈诗晗老师：回复典雅的啤酒7，我没太看明白，是却相关的支出费用要期末结转吗

典雅的啤酒：回复陈诗晗老师 老师，我写的前6个是这样，和你的有出入，6.7是结转，但我不会

陈诗晗老师：回复典雅的啤酒在支付这个费用的话，财务会计是通过研发支出最后辗转无形资产进行核算，而不是说直接进入这个费用处理。

陈诗晗老师：回复典雅的啤酒后面的这个结转，你就是分别看一下你的财务会计收入类和费用类的金额是多少，分别结转到累计盈余就可以了。然后就是这个预算会计，那么预算会计你就分别看一下你的收入类和支出类结转到财政拨款结转。

典雅的啤酒：回复陈诗晗老师 辛苦老师了，我还有个问题，就是如果所得税就按经营结余的25%，那么经营结余应该是多少啊，是按这个第一种的3.91，还是第二种的1.13啊

陈诗晗老师：回复典雅的啤酒就是按你收入和费用的余额的25%计算处理的 按财务会计处理的

典雅的啤酒：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复典雅的啤酒嗯，你自己计算一下结果。

carol.：回复税剑法盾 给住建局开具发票金额包括土地金吗？

税剑法盾：回复carol.您好，一般不包括；出让金是财政票据，是成本。