蒋飞老师：回复K.一、采购业务账务处理： 1、 根据采购发票和验收入库单据做入库处理； ① 进货成本核算（先进先出法） 进货成本=买价+相关税费+运输费等 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（预付账款、应付账款等） ② 进销存软件按品类入账 二、销售业务账务处理： 1、 销售收入的确定=售价×（1－r%商业折扣）÷1.17 2、 销售完成，发出商品时的账务处理； 借：发出商品 贷：库存商品 3、 客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时账务处理； ① 涉及发货快递费的处理：计入“主营业务收入-运费” 借：其他货币资金-支付宝账户存款 贷：主营业务收入-商品 主营业务收入-运费 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：发出商品 ② 支付给快递公司的快递费； 借：主营业务成本-运费 贷：库存现金（银行存款） 4、 支付宝账户提现； 借：银行存款 贷：其他货币资金-支付宝账户存款 5、 发生销售退回，收到退货时； ① 退货处理 借：库存商品 贷：发出商品 ② 涉及退货快递费的处理：计入“销售费用”，无票入账，年底纳税调整。 借：销售费用 贷：其他货币资金-支付宝账户存款 6、 好评返现时； 借：销售费用 贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款） 7、 客户收货后破损或不满意时； 借：营业外支出 贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款） 三、费用相关账务处理： 1、 固定费用 ① 保证金（押金）； ② B店的技术服务费； ③ 旺铺费； ④ 数据魔方费； ⑤ 营销工具费； 2、 销售费用 ① 推广费； a、充值时： 借：其他货币资金-账户存款 其他货币资金-钻展账户存款 贷：其他货币资金-支付宝账户存款 b、使用消耗时： 借：销售费用 贷：其他货币资金-直通车账户存款 其他货币资金-钻展账户存款 ② 佣金； 借：销售费用 贷：其他货币资金-支付宝账户存款 3、 管理费用 4、 财务费用

蒋飞老师：回复K.你好！ 仅供参考。

晚秋、冬至：回复宸宸老师 跨月可以吗，那老师我库存商品的出库单是售价，直接附在暂估结转成本后面吗

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，跨月也可以的。直接附在成本后面。

晚秋、冬至：回复宸宸老师 那老师要是暂估的和实际的有差异应该怎么做分录呢

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，根据差异额做调整成本的分录

晚秋、冬至：回复宸宸老师 是先先冲减原来的分录在重新做一遍吗

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，2种方法，一种是全部冲掉，再做正确的。 还有一种是直接调差额

晚秋、冬至：回复宸宸老师 老师可以告诉我一下调整差额的分录吗

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，比如少计提成本10元 借 主营业务成本10 贷 库存商品 10

晚秋、冬至：回复宸宸老师 如果多了就做红字冲减对吗老师

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，是的，您的理解是对的

晚秋、冬至：回复宸宸老师 那老师我调整的时候摘要可以写，调整几号凭证号多少暂估哪个项目的成本的实际成本吗

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，是的，调整几号凭证的暂估成本

晚秋、冬至：回复宸宸老师 老师这种调整成本可以跨年吗

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，如果是12月份暂估的，就可以跨年。不要间隔太长时间

晚秋、冬至：回复宸宸老师 如果是十月或更早是不是就不可以了老师

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，建议不要间隔太久

晚秋、冬至：回复宸宸老师 因为有些东西财务是没办法控制的，一个大的工程可能要很久，那应该怎么避免呢老师

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，那你们确实是这样的，那时间久一点也没关系的

思顿乔老师：回复欣欣子您好，基数是社保局及统计局制定的

美丽人生：回复玲老师 我是江苏省的

玲老师：回复美丽人生您好 您登录江苏省社保局官网就可以查看具体比例。我不是江苏的没法登录。

美丽人生：回复玲老师 老师您还在吗？

玲老师：回复美丽人生您好 在的，我不是江苏地区的我没有企业的统一代码登录不了。

美丽人生：回复玲老师 没用找到

玲老师：回复美丽人生自2021年起，江苏执行全省统一公布的企业职工社会保险缴费基数上下限标准，按全省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的300%和60%确定缴费工资基数上下限标准，由省人力资源社会保障厅会同省财政厅公布实施。 　　2021年缴费基数： 　　2021年1月1日起，社会保险缴费基数标准暂按2020年下半年省公布的企业职工基本养老保险费上限19335元/月、下限3368元/月执行，待省公布新的缴费基数政策后遵照执行。 　　企业职工基本医疗、失业、工伤、生育保险缴费基数参照基本养老保险缴费基数上下限标准执行。 　　灵活就业人员缴费： 　　无雇工的个体工商户和灵活就业人员可在省公布的当年缴费工资基数上下限之间选择适合的缴费工资基数。 　　2021年1月1日至2021年6月30日，无雇工的个体工商户和灵活就业人员自愿参加企业职工基本养老保险的，缴费工资基数分为十二档，依次为3368元、4000元、5000元、6000元、7000元、8000元、9000元、10000元、12000元、14000元、16000元及19335元。

玲老师：回复美丽人生1、养老保险：单位缴费比例为16%，个人缴费比例为8%； 2、医疗保险、生育保险：单位缴费比例为9%，个人缴费比例为2%； 3、失业保险：单位缴费比例0.5%，个人缴费比例为0.3%； 4、工伤保险：单位缴费比例根据行业标准缴纳（0.08%-0.76%），个人不缴纳；

烟花雨：回复阳老师 好的，如果17年的社会平均工资公布了，低于缴费基数的还要再补交吗？

阳老师：回复烟花雨社保那边自动都会调成最低标准的