萍水相逢：回复小云老师 2月有计提的，3月都缴费了，昨天退回单位交的部分

小云老师：回复萍水相逢借：银行存款 贷：管理费用等

追逐我的明天。：回复宋生老师 那个税手续费返还计入什么科目

宋生老师：回复追逐我的明天。你好！这个就要看你们公司打算自己留下这个钱还是把钱给财务人员了。

还单身的眼睛：回复邹老师 其他收益期末怎么处理

邹老师：回复还单身的眼睛你好，结转到  本年利润 

友好的牛排：回复东老师 需要做增值税申报吗

东老师：回复友好的牛排这个是不需要申报增值税的。

友好的牛排：回复东老师 他返还的是2020年的，我现在做账是2021年，这样不是影响当年损益吗

东老师：回复友好的牛排对呀，这个直接影响2021年损益也没关系。

晨阳☀：回复玲老师 那是去年交的失业保险，失业保险去年是免，但是我们又交了的。

晨阳☀：回复玲老师 那我是冲上交社保的那张凭证吧！

玲老师：回复晨阳☀你好 借 银行 贷营业外收入  

【下一季、春】：回复月月老师 单位和个人的都有

月月老师：回复【下一季、春】借：其他应付款-社保。个人 管理费用-社保 单位 贷：应付职工薪酬

【下一季、春】：回复月月老师 失业和工伤也是一样的吗？

月月老师：回复【下一季、春】你好，工伤只是管理费用-工伤，工伤和生育没有个人承担部分，只是公司承担。

竹语：回复冉老师 谢谢老师了。

冉老师：回复竹语不客气，祝您工作顺利

梓垚：回复meizi老师 具体怎样做呢亲

meizi老师：回复梓垚你好 医疗%2B生育%2B大病补助 你计提单位部分 借管理费用-单位部分贷应付职工薪酬-单位部分 缴纳：借应付职工薪酬-单位部分 其他应收款-个人社保部分 贷银行存款

颜容 ：回复朴老师 反方向冲减吗？

朴老师：回复颜容 不是，直接原分录负数冲减

颜容 ：回复朴老师 那原分录的应付职工薪酬保险借方贷方也要红冲？

朴老师：回复颜容 是的，就是原分录负数红冲，不要相反分录

颜容 ：回复朴老师 请问老师2月开出发票税额是按3%，3月开出发票税额是1%。报税时自动显示全部按税额为3%的算。这个怎么申报呢？

朴老师：回复颜容 根据新政策规定：一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。 二、增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下简称“13号公告”）有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额： 销售额=含税销售额/（1%2B1%） 你3月之前发生的业务是按3% 正常按3%申报缴纳税费的。 如果是季报的话 是的 但是也是一起填写的。 三、增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1%2B征收率)。

颜容 ：回复朴老师 文字表述太多了，我是小规模季报。2月开了发票23000含着3%税，三月开了9800含着1%的税。如何填写增值税季报申报表？

朴老师：回复颜容 按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。