王侨：回复岁禾同学你好，可查看初级会计实务教材P197页相关内容。 1.根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。 2.根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收款项”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。 3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。

A：回复答疑郭老师 员工聚餐和招待客户分别计入什么科目呀

答疑郭老师：回复A分别记管理费用－福利费和销售费用－招待费

A：回复答疑郭老师 可不可以直接记管理费用餐费

答疑郭老师：回复A需要看用途的，你平时做账不区分，汇算清缴也是需要的

A：回复答疑郭老师 就是说平时无论做到什么科目都行，然后汇算清缴的时候再调是吗

答疑郭老师：回复A是的，汇算清缴需要分用途的

碧蓝的中心：回复邹老师 那专利转让中介费呢

邹老师：回复碧蓝的中心你好，专利转让中介费，也是一起计入无形资产入账成本的 

百：回复邹老师 老师看图片

邹老师：回复百你好，这个通常计入管理费用核算

 Tracy：回复蒋飞老师 是利润分配，二级科目其他转入

蒋飞老师：回复 Tracy一般分录是 借：盈余公积 贷：利润分配-未分配利润

 Tracy：回复蒋飞老师 老师，这个调整分录借:其他转入

蒋飞老师：回复 Tracy那是调整分录，简易做法

陪伴：回复立红老师 就是三栏，多栏，数量金额式分别填哪种类型的科目呢？凭证要分类再填到明细账对吗？

立红老师：回复陪伴你好，收入、成本、费用一般用多栏的，应收、应付、实收资本一般用三栏的、库存商品、原材料一般用数量金额的。

陪伴：回复立红老师 收入、成本、费用是按顺序填在一本明细账，还是分别要用三本明细账啊？

立红老师：回复陪伴你好，看业务的多少，本数没有具体规定，如果业务少，可以放在一本里

陪伴：回复立红老师 太谢谢你了，完美解决我的疑虑

立红老师：回复陪伴不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

MidnightSunlight：回复宋生老师 好的。老师还有个问题，我们公司做的是进口批发零售大理石，如果销售结转成本的时候我按自己做的进销存表一一对应结转产品的成本这样做合理？

宋生老师：回复MidnightSunlight您好！你是按什么方法来结转成本的？

MidnightSunlight：回复宋生老师 就是自己做了进销存，当月开了哪些，就一一对应结转那些入库成本，这样合理？

宋生老师：回复MidnightSunlight您好！合理的了。这样是没问题的

MidnightSunlight：回复宋生老师 我还是有点疑惑，我这样结转的方法好像跟存货的计价方法一个都不沾边，这样能行？

宋生老师：回复MidnightSunlight您好！你如果没有存货，就可以这样。 如果你有存货，就会有先进先出，加权平均这些

MidnightSunlight：回复宋生老师 没太明白，期末库存肯定是有的，那这种方法就不合适是？

宋生老师：回复MidnightSunlight您好！比如你进2次货，每次3个，第一次3个进货价5元每个，第二次进货6元每个， 然后你销售了5个，那么如果用先进先出成本就是5*3+2*6.

MidnightSunlight：回复宋生老师 这些方法能理解，我就是不太清楚我们这种大理石批发零售行业适用哪种存货计价法。

宋生老师：回复MidnightSunlight你好！这个看你自己想用那种方法，先进先出，加权平均等，自己选择一种就可以了。

小鱼儿：回复康康 是多少呢老师请问

康康：回复小鱼儿属于成本类账户。“工程施工”科目核算建造承包商实际发生的合同成本和合同毛利，按照建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。“工程结算”科目核算建造承包商根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 科目编码是什么？ 5401 工程施工 建造承包商专用 5402 工程结算 建造承包商专用