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公司设备折旧的会计分录
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ 学堂用户i8jrb5 发表的提问：
乙公司为增值税一般纳税人，2019年3月份，管理部门、销售部门应分配的固定资产折旧额为：管理部门房屋建筑物计提折旧14800000元，运输工具计提折旧2400000元；销售部门房屋建筑物计提折旧3200000元，运输工具计提折旧2630000元。当月新购置机器设备一台，价值为5400000元，预计使用寿命为10年，预计净残值为4　000元，该企业同类设备采用年限平均法计提折旧。乙公司应编制如下会计分录：
借管理费用17200000 销售费用5830000 贷累计折旧
256楼
2023-06-05 17:02:08
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 晨子 发表的提问：
2021年新买的设备新开的公司如何计提折旧
同学你好，从计入固定资产的次月起按月计提折旧 ；
257楼
2023-06-05 17:16:34
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晨子：回复立红老师 怎么计算折旧哦
2023-06-05 17:38:54
晨子：回复立红老师 设备合同没付清款也是属于公司的固定资产吗
2023-06-05 17:56:12
立红老师：回复晨子同学你好，设备合同没付清款也是属于公司的固定资产吗——如果已经取得发票，都 可以计入固定资产，没有支付的款项计入应付账款中； 这些需要按项单独确认固定资产，如果是生产用的设备，计提折旧的年限是10； 月折旧额=原值*（1-净残值率）/10年/12个月 净残值率为2%-5%，由企业 自行确定
2023-06-05 18:20:31
晨子：回复立红老师 没付清付了98万银承，设备总共200多万如何写会计分录
2023-06-05 18:32:02
晨子：回复立红老师 发票未收到
2023-06-05 18:44:39
立红老师：回复晨子同学你好 现在取得发票了么？
2023-06-05 19:05:35
晨子：回复立红老师 供应商说要等这张合同付清款才能开票，您觉得他是可以开部分发票的吧
2023-06-05 19:21:40
立红老师：回复晨子同学你好 现在分录 借，预付账款 贷，应付票据 供应商说要等这张合同付清款才能开票，您觉得他是可以开部分发票的吧——实务中销售方都是收到款才开发票；因为对方开了发票就要交税的
2023-06-05 19:48:20
晨子：回复立红老师 我是要等到发票到了再做固定资产折旧吗
2023-06-05 20:10:05
立红老师：回复晨子同学你好 我是要等到发票到了再做固定资产折旧吗——对的；
2023-06-05 20:20:32
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ ♛ 发表的提问：
公司上个月出售了两台旧设备，卖了10000元，这两台设备其实是在2010年买的，但是2014年才入账，从2014年1月1日才开始折旧，年限五年，这笔账该怎么做？ 会计分录如何做？
借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费 然后把固定资产清理的余额转到营业外收入或支出。
258楼
2023-06-05 17:24:29
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♛：回复方老师 实际上这个设备2010年就开始使用了，但2014年才入账折旧，原值是9万，从2014年到现在已经折了57300，现在卖了12000，就等于盘亏了是吗？还是需要调账，做成盘盈？
2023-06-05 17:47:09
方老师：回复♛可以调账。
2023-06-05 18:13:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 微风浮过脸颊 发表的提问：
公司购买的设备，之后会租出去，这个设备我是直接做固定资产吗？折旧应该计入什么费用？
你好，公司购买的设备，之后会租出去，这个设备是计入固定资产 折旧的分录是，借；其他业务成本或者主营业务成本，贷；累计折旧
259楼
2023-06-05 17:32:59
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微风浮过脸颊：回复邹老师 其他业务成本和主营业务成本怎么判别，计入哪个
2023-06-05 17:51:38
邹老师：回复微风浮过脸颊你好 如果单位主营业务就是出租设备的，计入主营业务成本 如果主营业务不是出租设备的，计入其他业务成本
2023-06-05 18:20:11
微风浮过脸颊：回复邹老师 这个算不算主营业务
2023-06-05 18:47:50
邹老师：回复微风浮过脸颊你好，是不是主营业务，需要结合你单位的实际业务情况判断的
2023-06-05 19:03:00
微风浮过脸颊：回复邹老师 那如果我现在是5月购进的设备，但是现在没发生收入，也还没租出去，我也计入成本吗？
2023-06-05 19:15:57
邹老师：回复微风浮过脸颊你好，是5月购进的设备，但是现在没发生收入，也还没租出去，这种情况折旧不计入成本，计入费用核算就是了
2023-06-05 19:32:41
微风浮过脸颊：回复邹老师 机械设备的折旧年限该为10年，我以5年折税务上有关系吗？
2023-06-05 19:47:03
邹老师：回复微风浮过脸颊你好，税法规定10年，会计上按5年，就会导致折旧会被纳税调增应纳税所得额的
2023-06-05 20:11:39
微风浮过脸颊：回复邹老师 谢谢了老师
2023-06-05 20:28:05
邹老师：回复微风浮过脸颊不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-06-05 20:44:06
微风浮过脸颊：回复邹老师 那如果我以10年折，但是中途卖掉这个设备或者公司注销应该怎么做？
2023-06-05 21:11:27
邹老师：回复微风浮过脸颊你好，做固定处置分录就是了 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）
2023-06-05 21:26:26
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 芳卿 发表的提问：
老师 你好 农牧种养殖公司租赁土地怎么写会计分录，需要计提折旧吗，计提折旧怎么写会计分录
租赁土地没有土地使用权证，不属于企业资产，不存在折旧。如果一次性支付土地租金，作递延资产，逐月摊销，如果一年支付一次，作待摊费用。
260楼
2023-06-06 16:52:24
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芳卿：回复venus老师 如果一次性支付土地资金 那怎么写会计分录呢
2023-06-06 17:08:26
venus老师：回复芳卿你好，借；长期待摊费用，贷；银行存款
2023-06-06 17:27:32
芳卿：回复venus老师 摊销的时候写借：管理费用-土地使用权摊销，贷：累计摊销
2023-06-06 17:56:44
venus老师：回复芳卿对的同学，你的理解是正确的
2023-06-06 18:18:22
芳卿：回复venus老师 其实我不理解，我只是看到这个分录才想的，能不能详细解说一下
2023-06-06 18:48:04
venus老师：回复芳卿同学，你哪里不理解，做摊销就是这样的
2023-06-06 18:59:43
芳卿：回复venus老师 好吧，谢谢
2023-06-06 19:12:27
芳卿：回复venus老师 借；长期待摊费用，贷；银行存款
2023-06-06 19:41:00
芳卿：回复venus老师 租赁土地时酒写这个科目是吗
2023-06-06 19:58:50
venus老师：回复芳卿一次性支付土地资金因为数额大，计入长期待摊费用，
2023-06-06 20:10:39
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ 旺仔 发表的提问：
计算甲公司2×13，和2×14年设备应计提的折旧
你好，需要计算，做好了发给你
261楼
2023-06-06 16:58:10
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暖暖老师：回复旺仔固定资产入账价值是 495+5=500
2023-06-06 17:35:53
暖暖老师：回复旺仔2013年计提折旧的计算是 500*2/10=100 2014年计提折旧是（500-100）*2/10=80
2023-06-06 18:05:03
旺仔：回复暖暖老师 请问2/10哪来的？
2023-06-06 18:31:03
暖暖老师：回复旺仔双倍余额递减的10年，每年的折旧是2/10
2023-06-06 18:55:56
旺仔：回复暖暖老师 要是算2015年的折旧，是不是要减去13年和14年的折旧？
2023-06-06 19:17:51
暖暖老师：回复旺仔是的。15年的折旧就是（500-100-80）*2/10=
2023-06-06 19:44:54
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 外向的夕阳 发表的提问：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为300万元，增值税税额为39万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。计算该设备2020年应计提的折旧，并编制会计分录
20年折旧额=300*5/（5%2B4%2B3%2B2%2B1）=100 借：制造费用—折旧费 100，贷：累计折旧 100
262楼
2023-06-06 17:18:26
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外向的夕阳：回复辜老师 谢谢老师
2023-06-06 17:37:43
辜老师：回复外向的夕阳好的，客气，帮到你就好
2023-06-06 18:03:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 大胆的短靴 发表的提问：
2、甲公司车间2022年4月购入不需要安装的设备一台,取得增值税专用发票上注明价款为110000元、增值税14,300元、发生运输费10000元、增值税1300无款项以银行存款支付、该设备预计使用10年,预计净残值率为5% (1)编制采勾多设备的分录 (2)计算设备的月折旧额.计算2022年应,提折回额 (3)编制设奋计提折旧的分录.
你好 (1)编制采勾多设备的分录 借：固定资产 110000%2B10000 ，应交税费—应交增值税（进项税额）14,300%2B1300，  贷：银行存款 (2)计算设备的月折旧额=（110000%2B10000）*（1—5%）/（10*12） 2022年应计提折旧额=（110000%2B10000）*（1—5%）/（10*12）*8 (3)编制设奋计提折旧的分录 借：制造费用，贷：累计折旧
263楼
2023-06-06 17:29:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 冷念伊度 发表的提问：
公司执行小企业会计准则 对机器设备未投入使用的固定资产也要计提折旧吗 如果实行企业会计准则或新准则是不是对机器设备未投入使用的不计提折旧
你好；    1. 是的也得折旧的 2.        需要折旧的  
264楼
2023-06-07 16:19:03
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风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 小纯洁 发表的提问：
老师，我公司是生产型企业。但是我公司购买的设备，我公司使用过，折旧过，现在外销到外国。会计分录该怎么做？做固定资产清理么？
先把原值和折旧转入固定资产清理，再做销售，入营业外收入
265楼
2023-06-07 16:31:10
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小纯洁：回复风老师 加入固定资产原值是100折旧折了10，现在卖了120。麻烦老师把具体的会计分录写一下谢谢
2023-06-07 17:30:05
风老师：回复小纯洁借记累计折旧10，银行存款120万，贷记固定资产100，应交税费-增值税，营业外收入
2023-06-07 17:55:05
小纯洁：回复风老师 老师，销售到国外，不是免税的么
2023-06-07 18:23:49
风老师：回复小纯洁出口不是都免税，要看这个设备是否在免税范围，如果确实免税那就不做应交税费
2023-06-07 18:38:00
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 光亮的航空 发表的提问：
【练一练】 2019年10月，乙公司(一般纳税人)购入一台设备用于产品生产，增缩税专用发票注明设备价款500万元，增值税额80万元，预计可使用5年，预计报度时的净残值率为2% (1) 请用平均年限法计算该设备的月折旧率、月折旧额、2019年和2022的折旧额，并编制2022年计提折旧分录 (2) 请用双倍余额递减法计算该设备预计使用期限内各年应计提的折旧额和2022年应计提的折旧额。 (3) 请用年数总和法计算该设备预计使用期限内各年应计提的折旧额和2022年应计提的折旧额。
你好， 直线法：500*（1-2%）/5=98，月折旧额=98/12=8.17 2019年的折旧额=16.33 2022年的折旧额=98 借：制造费用 98 贷：累计折旧 98 （2）2/5=40% 第一年=500*40%=200 第二年=300*40%=120 第三年=180*40%=72 第四年=（500-200-120-72-500*2%）/2=49 第五年=第四年 2019年的折旧额=200/12*2=33.33 2022年折旧额=72/12*10%2B49/12*2=68.17 年数总和法 第一年=500*（1-2%）*5/15=163.33 第二年=500*（1-2%）*4/15 第三年=500*（1-2%）*3/15 第四年=500*（1-2%）*2/15 第五年=500*（1-2%）*1/15 2022年的折旧额和双倍余额法的计算方式是一样的，分两段计算
266楼
2023-06-07 16:37:46
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 娟子 发表的提问：
1：无形资产一土地使用权计提折旧是按使用年限吗？分录怎么做？2：生产使用的机器设备折旧的分录怎么做？
1 土地使用权按10年摊销 借相关成本费用科目 贷 累计摊销 2借制造费用 贷累计 折旧
267楼
2023-06-07 17:01:44
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娟子：回复玲老师 老师，土地使用权按月还是按年摊销？进管理费用？还有机器设备的折旧每月末都要结转到成本吗？谢谢
2023-06-07 17:24:44
玲老师：回复娟子土地使用权摊销 看你用在哪里 摊销就记哪个科目 制造费用 要按月结转到成本里
2023-06-07 17:50:57
娟子：回复玲老师 土地证上的使用期限是50年，也按10年摊销吗？这块地上建的厂房和办公楼，摊销记哪个科目？谢谢老师
2023-06-07 18:13:25
玲老师：回复娟子你好 10年是最少的年限 可以按50年 按新准则的规定，《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南规定，自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。 　　也就是说，企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。 　　按原来的会计制度的规定《企业会计制度》第四十七条规定：企业购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用项 目前，作为无形资产核算，并按本制度规定的期限分期摊销。房地产开发企业开发商品房时，应将土地使用权的账面价值全部转入开发成本；企业因利用土地建造自用项目时，将土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。 　　无论是新旧会计准则（制度），在建设不动产之前都要摊销，建造活动开始的时候，原会计制度是转入在建工程，而新准则不用转入，仍然按无形资产核算。
2023-06-07 18:43:20
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 洁净的指甲油 发表的提问：
固定资产房屋折旧需要转到机器设备里，然后机器设备在折旧，我该怎么写分录了，谢谢
你好 固定资产房屋折旧需要转到机器设备里是什么意思 。具体业务是怎么样的
268楼
2023-06-07 17:29:59
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洁净的指甲油：回复meizi老师 原来都放进固定资产房屋折旧了，现在要提一部分出来放进固定资产机器设备里面折旧
2023-06-07 18:04:17
meizi老师：回复洁净的指甲油你好 意思是固定资产房屋里面包含了机械设备是吗？ 固定资产房屋原值大了 。 实际是要把里面的机械设备单独踢出来做固定资产 折旧的意思 ？是这样意思吗
2023-06-07 18:22:18
洁净的指甲油：回复meizi老师 是的
2023-06-07 18:37:50
洁净的指甲油：回复meizi老师 我还怎么做分录，用的用友的做账软件
2023-06-07 18:49:02
meizi老师：回复洁净的指甲油你好 那你们软件做账的话 你们直接做分录能冲吗 ？这个你需要跟你软件售后先确定下 。如果只是做分录冲的话 就是 借固定资产-机械设备 贷固定资产-房屋 折旧 借制造费用-设备折旧费 贷管理费用-折旧费等 这来冲 。 然后后面设备和房屋在按对应的原值来折旧
2023-06-07 19:03:13
洁净的指甲油：回复meizi老师 好的
2023-06-07 19:25:25
洁净的指甲油：回复meizi老师 就是也只能红冲
2023-06-07 19:37:28
meizi老师：回复洁净的指甲油你好是的 只能红冲。 但是你得问问软件售后这样处理 会不会影响你数据 。因为有的系统是自动折旧的
2023-06-07 20:06:24
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.87w
引用 @ 传统的老虎 发表的提问：
一、某企业固定资产账面原价3400万元，已提折旧2795万元，2019年6月20日，将该设备出售。收到货款565万元（含增值税），并存入银行。另以银行存款支付清理费用0.6万元。要求: 1、编制出售该设备的会计分录。 转入清理时（）（）（）； 取得出售价款时（）（）（）； 支付清理费用时（）（） 2、计算出售该设备所产生的净损益。（） 3、结转出售设备处置净损益（）（） 二、q2017年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的生产用设备原价320000元，增值税为54400元，以存款支付，预计使用年限5年，预计净残值20000元，按直线法计提折旧（假设在年末计提）。 2018年12月31日该设备的可收回金额为18万元。 要求:（1）编制2017年12月20日购入生产设备的会计分录。（）（） （2）计算该设备2018年应计提的折旧额，并编制年末计提折旧的会计分录。（） （3）判断该设备2018年12月31日是否发生减值？（）填“有”若或“无”；若有，请编制计提减值准备的会计分录。（）（ （4）该设备计提减值准备后2019年度的折旧额应如何计算？请列式说明（假设计提减值后固定资产折旧条件不
1.1借固定资产清理605 累计折旧2795 贷固定资产3400
269楼
2023-06-19 16:33:10
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暖暖老师：回复传统的老虎1.2借银行存款565 贷固定资产清理500 应交税费销项税65
2023-06-19 17:05:08
暖暖老师：回复传统的老虎借固定资产清理0.6 贷银行存款0.6
2023-06-19 17:16:09
暖暖老师：回复传统的老虎2、计算出售该设备所产生的净损益。（ 605+0.6-500=105.6
2023-06-19 17:38:54
暖暖老师：回复传统的老虎3.借资产处置损益105.6 贷固定资产清理105.6
2023-06-19 17:49:57
暖暖老师：回复传统的老虎2.1借固定资产320000 应交税费进项税额54400 贷银行存款374400
2023-06-19 18:17:03
暖暖老师：回复传统的老虎2.2计提折旧 （320000-20000）/5=60000 借制造费用60000 贷累计折旧60000
2023-06-19 18:42:27
暖暖老师：回复传统的老虎2.3年末账面价值320000-60000=260000 减值260000-180000=80000
2023-06-19 19:09:43
暖暖老师：回复传统的老虎借资产减值损失80000 贷固定资产减值准备80000
2023-06-19 19:29:16
暖暖老师：回复传统的老虎2.4 19年计提折旧金额是 （180000-20000）/4=40000
2023-06-19 19:54:35
传统的老虎：回复暖暖老师 资料:某企业于2019年9月15日对一生产线进行改扩建，改扩建前该生产线的原价为1400万元，已提折旧400万元，已提减值准备50万元。改扩建过程中实际领用工程物资（含增值税）339万元；领用企业生产用的原材料一批，实际成本为40万元；分配工程人员工资45.60万元；企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出6.40万元，该生产线于2018年10月30日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为42万元。 要求:编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录；明细账不写；以万元为单位，小数点保留3位 1、转入改扩建时。（）（）（）（）
2023-06-19 20:21:12
传统的老虎：回复暖暖老师 2、工程领用工程物资。（）（） 3、工程领用原材料、支付工程人员工资和辅助生产成本。（）（）（）（ 4、工程完工交付使用（）（） 5、改扩建后固定资产折旧率（） 6、改扩建后第一年折旧额（）；第二年折旧额（）；第三年折旧额（）；第四年、第五年折旧额（）
2023-06-19 20:35:45
暖暖老师：回复传统的老虎1.借在建工程950 累计折旧400 固定资产减值准备50 贷固定资产1400
2023-06-19 20:59:48
暖暖老师：回复传统的老虎2借在建工程300 贷工程物资300
2023-06-19 21:10:36
暖暖老师：回复传统的老虎3借在建工程92 贷原材料40 应付职工薪酬45.6 生产成本辅助生产成本6.4
2023-06-19 21:34:59
暖暖老师：回复传统的老虎4.借固定资产1342 贷在建工程1342
2023-06-19 21:47:03
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ xneopw 发表的提问：
设备折旧后 折旧费会不会返回股东 ？
折旧费是公司的费用，不是返回给股东的
270楼
2023-06-19 16:57:00
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齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

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