妃妃：回复邹老师 哪些科目有很大区别呢？

邹老师：回复妃妃你好，没有所有者权益，只有净资产 企业是利润表，民间非盈利组织是业务活动表

妃妃：回复邹老师 这是会计要素对吧？那要素下的科目还是差不多的吧？

邹老师：回复妃妃你好，科目是对要素的具体核算

妃妃：回复邹老师 老师，不会有些科目不能用吧？

邹老师：回复妃妃你好，有的科目是没用的，比如非盈利组织没有实收资本

妃妃：回复邹老师 老师，还有什么重要的科目是不能用的？

邹老师：回复妃妃你好，没有主营业务收入，没有未分配利润

妃妃：回复邹老师 那未分配利润变成了什么科目？

邹老师：回复妃妃限定性或非限定性净资产

憬然：回复税剑法盾 我开的不是免税发票，是1个点， 而且明办非企业没有营业外收入这个科目

税剑法盾：回复憬然你好，1%要交税，那就不用这个科目。

可惜不是我：回复bamboo老师 他是诊所加卖药，不交增值税，交企业所得税

bamboo老师：回复可惜不是我那可以选择小企业会计制度

可惜不是我：回复bamboo老师 开的票都是免税，之前没多久备案免税

bamboo老师：回复可惜不是我免税备案的话只做一次

曾经最美：回复庄老师 好的，老师，我公司是一个残疾人康复训练的组织，训练费是我公司的主要业务收入，并在提供服务是开具了普通发票，我开票出去后记得分录是 借:应收账款 贷:提供服务收入～非限定性收入～训练费 应交税费～应交增值税 这样做分录对吗

曾经最美：回复庄老师 因为公司是小规模纳税人，一个季度收入低于30万，所以增值税税务上是享受减免了的，季末的时候应交增值税转入哪个科目好一点呢，减免的税款还是转入其他收入鸡年吗

庄老师：回复曾经最美你好，是的，减免税时，借应交税费－－应交增值税，贷其他收入，

曾经最美：回复庄老师 好的，谢谢老师

庄老师：回复曾经最美你好，应该的，祝你快乐

梅子：回复晓海老师 打不开

晓海老师：回复梅子http://wenku.baidu.com/view/65f1e946b307e87101f696d6.html

梅子：回复晓海老师 财务费用计入哪个地方啊，有利息收入，有账户管理费

晓海老师：回复梅子看看这里 http://wenda.so.com/q/1367923723065069

丑八怪：回复蒋飞老师 那财务报表年报时，有个本月数。填写什么？

蒋飞老师：回复丑八怪你好，填写12月份数字

晓博老师：回复会计学堂这里的科目体系没有民非企业适用的

会计学堂：回复晓博老师 如果是以盈利为目的民办非企业单位不是 可以选择小企业会计制度吗？

晓博老师：回复会计学堂你确定是以盈利为目的的民非吗，如果不是的话你可以选择一个准则科目建账之后，按照民非制度的会计科目进行修改会计科目名称的

爱听歌的便当：回复徐阿富老师 也是跟企业会计一样，如果盈利体现在这个科目的贷方余额吗？

徐阿富老师：回复爱听歌的便当你好，是的，一样的原理呢

爱听歌的便当：回复徐阿富老师 那计算本年利润是非限定性净资产期末减期初吗？这个差额计算所得税？

徐阿富老师：回复爱听歌的便当你好，如果没有其他增加减少项，那是这样对的

爱听歌的便当：回复徐阿富老师 老师，接受捐赠是增加项吧！

徐阿富老师：回复爱听歌的便当你好，接受捐赠是增加对的，但是接受捐赠可能要交所得税的

爱听歌的便当：回复徐阿富老师 那这种民间非盈利组织如果盈利了也是要交所得税的吧！在账面上看，是用非限定性净资产-净资产变动额的贷方余额按和企业是否小微的标准计算所得税率，来交税的吧！

爱听歌的便当：回复徐阿富老师 老师在吗

徐阿富老师：回复爱听歌的便当你好，是的，要交所得税的，如果有减免的，需要申请备案的，不过很少有

会计学堂老师：回复朴老师 怎么体现呢。这部分只是开办资金，并不是收入

朴老师：回复会计学堂老师结转到非限定性净资产了

会计学堂老师：回复朴老师 但是业务活动表中没有非限定性净资产，只有收入费用科目

朴老师：回复会计学堂老师1.本表反映民间非营利组织在某一会计期间内开展业务活动的实际情况。 2.本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数;在编制季度、半年度等中期财务会计报告时，应当将本栏改为“本季度数”、“本半年度数”等本中期数栏，反映各项目本中期的实际发生数。在提供上年度比较报表时，应当增设可比期间栏目，反映可比期间各项目的实际发生数。如果本年度业务活动表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年度业务活动表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表上年度可比期间栏目内。 本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。 本表“非限定性”栏反映本期非限定性收入的实际发生数、本期费用的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额;本表“限定性”栏反映本期限定性收入的实际发生数和本期由限 1/7页 定性净资产转为非限定性净资产的金额(以“,”号填列)。在提供上年度比较报表项目金额时，限定性和非限定性栏目的金额可以合并填列。 3.本表各项目的内容和填列方法: (1)“捐赠收入”项目，反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入总额。本项目应当根据“捐赠收入”科目的发生额填列。 (2)“会费收入”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费总额。本项目应当根据“会费收入”科目的发生额填列。 (3)“提供服务收入”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入总额。本项目应当根据“提供服务收入”科目的发生额填列。 (4)“商品销售收入”项目，反映民间非营利组织销售商品等所形成的收入总额。本项目应当根据“商品销售收入”科目的发生额填列。 (5)“政府补助收入”项目，反映民间非营利组织接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入总额。本项目应当根据“政府补助收入”科目的发生额填列。 (6)“投资收益”项目，反映民间非营利组织以各种方式对外投资所取得的投资净损益。本项目应当根据“投资收益”科目的贷方发生额填列;如果为借方发生额，则以“,”号填列。 2/7页 (7)“其他收入”项目，反映民间非营利组织除上述收入项目之外所取得的其他收入总额。本项目应当根据“其他收入”科目的发生额填列。 上述各项收入项目应当区分“限定性”和“非限定性”分别填列。 (8)“业务活动成本”项目，反映民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。本项目应当根据“业务活动成本”科目的发生额填列。 民间非营利组织应当根据其所从事的项目、提供的服务或者开展的业务等具体情况，按照“业务活动成本”科目中各明细科目的发生额，在本表第12行至第21行之间填列业务活动成本的各组成部分。 (9)“管理费用”项目，反映民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用总额。本项目应当根据“管理费用”科目的发生额填列。 (10)“筹资费用”项目，反映民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的各项费用总额，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关手续费等。本项目应当根据“筹资费用”科目的发生额填列。 (11)“其他费用”项目，反映民间非营利组织除以上费用项目之外发生的其他费用总额。本项目应当根据有关科目的发生额填列。 (12)“限定性净资产转为非限定性净资产”项目，反映民间非营利组织当期从限定性净资产转入非限定性净资产的金额。本项目应 3/7页 当根据“限定性净资产”、“非限定性净资产”科目的发生额分析填列。 (13)“净资产变动额”项目，反映民间非营利组织当期净资产变动的金额。本项目应当根据本表“收入合计”项目的金额，减去“费用合计”项目的金额，再加上“限定性净资产转为非限定性净资产”项目的金额后填列。

会计学堂老师：回复朴老师 您这边说开办资金要体现在业务活动表上，可是这部分并不是收入，不体现的话资产负债表和业务活动表的勾稽关系就不成立

朴老师：回复会计学堂老师净资产变动额”项目，反映民间非营利组织当期净资产变动的金额。本项目应当根据本表“收入合计”项目的金额，减去“费用合计”项目的金额，再加上“限定性净资产转为非限定性净资产”项目的金额后填列。

会计学堂老师：回复朴老师 开办资金属不属于收入？属于的话属于哪项？

朴老师：回复会计学堂老师同学你好 算是实收资本的 算在净资产变动额里面