紫藤老师：回复 にんせきひ举一简单例子予以说明。 假设某企业2009年度资产负债表“存货”项目年初数为100万元，“未分配利润”项目年初数为80万元。2009年7月份发现2008年度少结转发出库存商品5万元，则： 借：以前年度损益调整 5万元 贷：库存商品 5万元 假设不考虑所得税、公积金提取，结转以前年度损益调整 借：利润分配——未分配利润 5万元 贷：以前年度损益调整 5万元

にんせきひ：回复紫藤老师 小企业会计准则和企业会计制度这两种有什么区别吗，做账的时候

紫藤老师：回复 にんせきひ小企业会计准则通常比企业会计准则要更加简化，因为业务相对简单，不同点主要由以下几点： 　　（一）适用范围不同 　　《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。符合《小企业会计准则》规定的小企业，按照制度规定可以选择执行《企业会计准则》。若选择执行了《企业会计准则》，就不能同时选择执行《小企业会计准则》的有关规定。而《企业会计准则》的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》。从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。 　　（二）会计科目设置不同 　　《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。原因主要有如下两个方面：第一，小企业经济业务相对简单，因此可将《企业会计准则》中的部分科目进行归并，如应收股利和应收利息合为应收股息科目，原材料和包装物归并为材料科目等。第二，小企业会计核算简化或者没有某科目所要反映的经济业务，从而可少设。

にんせきひ：回复紫藤老师 这个我百度也看到了，我就是想问这两个制度是不是对以前年度损益调整科目的使用有区别？小企业会计准则可以直接进当年费用，企业会计制度就要进未分配？不是很懂

紫藤老师：回复 にんせきひ企业会计准则没有以前年度损益调整，直接走利润分配-未分配利润

にんせきひ：回复紫藤老师 那小企业会计准则呢？直接进费用吗？不论金额大小？还是说根据情况而定？金额小的进费用，大的进未分配？

紫藤老师：回复 にんせきひ小企业会计准则没有以前年度损益调整，直接走利润分配-未分配利润

紫藤老师：回复 にんせきひ纠正一下 刚刚漏了一个字

にんせきひ：回复紫藤老师 百度说直接进费用啊，小企业会计准则

紫藤老师：回复 にんせきひ当年发生的走费用

にんせきひ：回复紫藤老师 百度到的图

紫藤老师：回复 にんせきひ我的理解是走利润分配

にんせきひ：回复紫藤老师 看来还是谨慎点好，我也根据金额大小决定的

紫藤老师：回复 にんせきひ我们实务做账 走利润分配

にんせきひ：回复紫藤老师 好的，谢谢啊

紫藤老师：回复 にんせきひ不客气，如果对解答满意可以五星好评哦

最美的时光：回复庄老师 行政单位，这边计入建筑安装工程投资

庄老师：回复最美的时光你好，是房地产公司计入开发成本一土地征用及拆迁补偿

夜未央：回复邹老师 我计入了营业费用-社保 那贷方呢？

夜未央：回复邹老师 这里面直接是应付工资科目 没有应付职工薪酬科目

邹老师：回复夜未央你好，没有应付职工薪酬科目，那贷方就只能是通过应付工资——社保核算的

夜未央：回复邹老师 那我之前工资是直接计入应付工资的 后面没有在跟明细了 现在直接加一个应付工资-社保会有影响吗？

邹老师：回复夜未央你好，会有影响，会把之前在应付工资下面核算的全部业务都转到应付工资-社保这个明细里面的 然后需要在内部增加明细来做相应调整分录才是的

夜未央：回复邹老师 那我应该先增加应付工资-工资 把前面的工资转移过来 在增加应付工资-社保吗？或者这个社保费用还能计入别的什么科目吗？

邹老师：回复夜未央你好，先增加什么明细科目没有关系，增加了之再做相应调整就是了 社保费用只能通过应付职工薪酬科目核算的，没有应付职工薪酬科目，就通过应付工资核算了

夜未央：回复邹老师 好的 谢谢

邹老师：回复夜未央不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

翎翎：回复吴少琴老师 企业会计制度只有主营业务税金及附加，没有税金及附加，我查了下主营业务税金及附加不包含印花税

吴少琴老师：回复翎翎最早的会计制度是计入管理费用里面的

陈琳：回复紫藤老师 发生了就直接做借利润分-配未分配利润 贷银行存款

紫藤老师：回复陈琳你好，对，发生了就直接做借利润分-配未分配利润 贷银行存款

无奈花落：回复玲老师 那这个已经备案要改的话是不是一定要去税务局呢？

玲老师：回复无奈花落你好 你要先联系一下你的专管员 看具体的操作