您好，麻烦您发下题目

你好，是销售吗？按金额的万分之三计提

负债的计税基础：是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 负债的计税基础=账面价值-未来抵扣金额 (一)企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债 1.会计规定 企业对于预计提供售后服务将发生的支出在满足有关确认条件时，销售当期即应确认为费用，同时确认预计负债。(详见或有事项) 2.税法规定 如果税法规定，与销售产品相关的支出应于发生时(将来)税前扣除。因该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额，即为零。(有差异) 【特殊情况】 某些情况下，因有些事项确认的预计负债，税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按税法规定可予抵扣的金额为零，账面价值等于计税基础。(如债务担保) (二)预收账款 1.会计规定 企业在收到客户预付的款项时，因不符合收入确认条件，会计上将其确认为负债。 借：银行存款 贷：预收账款 2.税法规定 (1)预收款项计入当期应纳税所得额(如房地产开发企业)，计税基础为0。 (2)预收款项未计入当期应纳税所得额，计税基础与账面价值相等。 (三)应付职工薪酬 1.会计规定 企业为获得职工提供的服务给予的各种形式的报酬以及其他相关支出均应作为企业的成本费用，在未支付之前确认为负债。 2.税法规定 税法中对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，但税法中明确规定了税前扣除标准的，按照会计准则规定计入成本费用支出的金额超过规定标准部分，应进行纳税调整。 具体情况如下： (1)企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除，超过部分在当期和以后期间均不允许扣除。(不产生暂时性差异) (2)企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分不允许以后年度结转扣除(不产生暂时性差异) (3)企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。超过部分不允许以后年度结转扣除(不产生暂时性差异) (4)除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(产生可抵扣暂时性差异) (5)企业为职工支付的保险费 ①企业依照规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险

同学，您好，这个不需要的，他自动出来的，这个是销减进减上月的留抵出来的应缴增值税

不是一个概念，账簿是根据记账凭证登记的。

这里是预收的钱，收入准则，预收的钱计入合同负债，其他准则，用预收账款，这是新的规定。这里预收400贷449，是因为提前收了钱，而2年后交货，所以现在的400，相当于2年后交货时的449，所以合同负债是449，合同负债以后转入收入的。 因为提前收钱，相当于对方给销售方的贷款，销售方借款，借款确认利息费用支出，所以确认财务费用。满意的话麻烦评价一下！